[摘要]    黨的十七大報告明確指出了“要提高自主創(chuàng)新能力，建設(shè)創(chuàng)新型國家”，企業(yè)作為經(jīng)濟活動中的微觀個體，其自主創(chuàng)新能力直接影響到一個國家創(chuàng)新體系的建設(shè)。認為企業(yè)的自主創(chuàng)新需要地方財政科技投入的支持，因此，探討地方政府在公共財政的框架下如何構(gòu)建財政科技投入的模式，以支持企業(yè)自主創(chuàng)新。��

　　[關(guān)鍵詞]    財政科技投入；直接模式；間接模式；自主創(chuàng)新�オ�

　　1 引言��

　　黨的十七大報告明確指出了“要提高自主創(chuàng)新能力，建設(shè)創(chuàng)新型國家”。企業(yè)作為經(jīng)濟活動中的微觀個體，其自主創(chuàng)新能力直接影響到一個國家創(chuàng)新體系的建設(shè)。國際上通常將研究和開發(fā)（R&D）經(jīng)費支出占GDP比重超過2%的國家稱為創(chuàng)新型國家。2005年我國這一比重僅為1.3%。技術(shù)創(chuàng)新能力的嚴(yán)重不足使我國對外技術(shù)依存度超過50%，而發(fā)達國家的對外技術(shù)依存度都在30%以下，其中美國、日本僅為5%左右。目前我國的設(shè)備投資中，60%以上依靠進口，關(guān)鍵的技術(shù)設(shè)備基本上依賴進口。要改變這種被動局面，需切實提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力。因此，當(dāng)前政府如何扶持與提高我國企業(yè)的自主創(chuàng)新能力已成為當(dāng)務(wù)之急。�フ�府對于企業(yè)自主創(chuàng)新的支持一般是通過財政科技投入來實現(xiàn)的。財政科技投入根據(jù)預(yù)算形式可以分成為中央財政科技投入與地方財政科技投入。當(dāng)前國內(nèi)對于財政支持企業(yè)自主創(chuàng)新的研究一般都集中在國家即中央應(yīng)該如何構(gòu)建財政科技投入體制來扶持中小企業(yè)的發(fā)展，而對于地方政府財政科技投入的研究過于薄弱。本文主要針對地方政府在財政的科技投入過程中應(yīng)當(dāng)如何構(gòu)建起支持地方企業(yè)R&D活動的模式進行研討。��對于地方構(gòu)建財政科技投入支持企業(yè)的自主創(chuàng)新模式，其關(guān)鍵是要建立起企業(yè)自主創(chuàng)新能力的激勵機制，而政府政策扶持與有效引導(dǎo)就顯得尤為重要，因此，筆者認為要從下面幾個方面對地方政府的財政科技投入機制進行深入改革。��

　　2 創(chuàng)新地方財政科技投入資金模式，引導(dǎo)社會資金廣泛參與��

　　（1）建立穩(wěn)定增長的財政科技投入機制，加強對企業(yè)科技活動投入的力度。其內(nèi)容包括建立科技投入總量增長機制、非均衡性增長機制和帶動增長機制�？偭吭鲩L機制主要是要保證財政科技投入資金總量持續(xù)增長，使得財政科技投入增長率同地方GDP增長率以及地方財政支出增長率保持相一致；非均衡增長機制主要是保證財政資金的投向要逐步從有市場背景的經(jīng)營性競爭性科研開發(fā)領(lǐng)域退出，集中投向公共性和準(zhǔn)公共性科研領(lǐng)域的機制；帶動增長機制主要是保證政府通過在準(zhǔn)公共類科技領(lǐng)域內(nèi)的投入引導(dǎo)和帶動社會資金加大對企業(yè)R＆D活動的投入。通過建立起穩(wěn)定的財政科技投入機制，使得地方公共財政科技投入實現(xiàn)每年穩(wěn)定的增長，并對企業(yè)科技投入的強度投入增長及其對企業(yè)科技投入的強度依靠總量增長、非均衡性增長和帶動增長這三種方式來實現(xiàn)。��

　　（2）構(gòu)建金融支持體系，多渠道融資，解決企業(yè)R＆D活動中的流動性與風(fēng)險性障礙。中小高新技術(shù)企業(yè)行R＆D活動需要大量的資金支持，但是中小企業(yè)具有很難從市場上融到資金以克服R＆D本身所具有的高風(fēng)險性與高投入的特征，這就需要地方政府通過創(chuàng)新投入機制，構(gòu)建金融支撐體系以支持中小企業(yè)從事R&D活動。①改革風(fēng)險投資機制，吸引更多的投資主體對高科技企業(yè)進行投資。改變過去單純由地方政府作為風(fēng)險投資的第一大主體，應(yīng)該廣泛吸引民間資本、金融、外資和風(fēng)險投資機構(gòu)的參與，降低地方政府風(fēng)險投資的風(fēng)險性，提高民間資本投資R＆D活動的回報率；組建風(fēng)險投資基金促進中小企業(yè)科技創(chuàng)新。地方政府將財政科技投入作為杠桿資金吸引社會資本，以組建科技風(fēng)險投資基金、科技風(fēng)險補償基金、科技企業(yè)融資擔(dān)保基金、青年創(chuàng)新基金等。同時，可以考慮與境內(nèi)外投資機構(gòu)合資、合作組建科技基金管理公司，按市場機制對上述基金進行管理和運營。②吸引金融機構(gòu)對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新給予優(yōu)惠融資。地方政府通過有效引導(dǎo)商業(yè)銀行研究開發(fā)適合創(chuàng)新型中小企業(yè)發(fā)展的信貸服務(wù)，鼓勵政策性銀行在現(xiàn)有業(yè)務(wù)范圍對符合國家產(chǎn)業(yè)政策、有市場前景、技術(shù)含量高、經(jīng)濟效益好的中小企業(yè)給予政策性貸款支持，進一步探索建立為中小企業(yè)融資擔(dān)保的途徑，為具有創(chuàng)新性的企業(yè)提供信用擔(dān)保。��

　　3 構(gòu)建新型稅式支出制度，加大政府對企業(yè)的間接投入��

　　在現(xiàn)有的財政體制下，要進一步構(gòu)建與完善新型稅式支出制度，增加政府對科技的間接投入。根據(jù)目前我國稅式支出制度存在著的問題，筆者認為，應(yīng)當(dāng)從以下兩個方面著手解決。��

　　其一，在流轉(zhuǎn)稅方面，一是逐步將生產(chǎn)型的增值稅向消費型的增值稅轉(zhuǎn)換，因為目前實行的生產(chǎn)型的增值稅不能夠?qū)�固定資產(chǎn)設(shè)備進行抵扣，而高科技企業(yè)是個資本有機構(gòu)成較高的行業(yè)，因此采用消費型的增值稅（允許進行固定資產(chǎn)設(shè)備抵扣）可以更好地促進企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新；二是允許對高科技企業(yè)的開發(fā)費用和技術(shù)轉(zhuǎn)讓費用等無形資產(chǎn)投入進行適度抵扣；三是對高科技新產(chǎn)品實行增值稅優(yōu)惠或減免。��

　　其二，在所得稅方面，首先要統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅，使得本土企業(yè)能夠與外資企業(yè)站在同一起跑線上競爭。其次，為了減輕高新技術(shù)企業(yè)的稅收負擔(dān)，降低研發(fā)成本，需要實施一定的稅收優(yōu)惠政策，比如允許對科研活動使用的先進設(shè)備、專用裝置、房屋實行加速折舊，允許研發(fā)人員的工資可以全額稅前列支、對投資者投資于科技型中小企業(yè)的投資行為進行稅收優(yōu)惠，根據(jù)投資額分別適用所得稅減免、資本利得稅免除以及資本損失減免和延遲納稅等優(yōu)惠形式，以此降低投資風(fēng)險，鼓勵向初創(chuàng)期企業(yè)的投資行為。此外，要大力調(diào)整出口退稅結(jié)構(gòu)，完善進出口稅收政策，鼓勵能源資源節(jié)約型、環(huán)保型、先進技術(shù)設(shè)備及其零部件產(chǎn)品的進口，限制高耗能、高污染、高物耗以及資源性產(chǎn)品的出口。對自主創(chuàng)新能力強、科技含量高的產(chǎn)品，提高出口退稅率；對國內(nèi)企業(yè)開發(fā)具有自主知識產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品、裝備所需重要原材料、關(guān)鍵零部件，要實行進口稅收優(yōu)惠政策。政策，鼓勵能源資源節(jié)約型、環(huán)保型、先進技術(shù)設(shè)備及其零部件產(chǎn)品的進口，限制高耗能、高污染、高物耗以及資源性產(chǎn)品的出口。對自主創(chuàng)新能力強、科技含量高的產(chǎn)品，提高出口退稅率；對國內(nèi)企業(yè)開發(fā)具有自主知識產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品、裝備所需重要原材料、關(guān)鍵零部件，要實行進口稅收優(yōu)惠政策。

　　4 探索構(gòu)建地方國有資本經(jīng)營預(yù)算管理體系，加強地方國有企業(yè)的科技創(chuàng)新��

　　從2007年1月起，我國已在中央直屬國有企業(yè)層面開始試行國有資本經(jīng)營預(yù)算制度。按照預(yù)定的時間表，各地今后也將陸續(xù)地進行國有資本經(jīng)營預(yù)算的改革。國有企業(yè)自主創(chuàng)新能力不足，科研能力差一直是制約著國有企業(yè)發(fā)展壯大的瓶頸性因素。地方應(yīng)該把握這次改革的時機，通過構(gòu)建地方國有資本經(jīng)營預(yù)算管理體系，加強地方國有企業(yè)的自主創(chuàng)新，解決地方國有企業(yè)的核心競爭力問題。

　　首先，在地方國有資本經(jīng)營預(yù)算的收入方面，對具有自主創(chuàng)新能力的地方國企的利潤上繳比例給予優(yōu)惠，減少地方國企上繳的股息、股利數(shù)額，留利于企業(yè)，鼓勵地方國企進行自主創(chuàng)新，增加地方國企的創(chuàng)新意識；

　　其次，在地方國有資本經(jīng)營預(yù)算的支出方面，政府應(yīng)該加大對于地方國有企業(yè)的自主創(chuàng)新能力方面的投資。通過資本性支出，參股具有自主創(chuàng)新能力的國企，擴大國企的規(guī)模，加快地方國企的技術(shù)改造，通過挖潛改造資金的專項預(yù)撥實現(xiàn)地方國企產(chǎn)品技術(shù)的更新?lián)Q代。此外，地方政府還可以通過預(yù)算對進行技改國企的貸款給予專項的政策性虧損補貼支出，用于地方國企貸款利息的補貼，以此來支持和鼓勵地方國企的科技創(chuàng)新。��

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