摘要：本文重點(diǎn)分析我國(guó)近年來(lái)公路建設(shè)投融資方面存在的不足,提出完善公路建設(shè)投融資的若干對(duì)策建議。

　　關(guān)鍵詞：公路建設(shè)；投融資；思考

　　公路是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速、健康發(fā)展的重要基礎(chǔ)設(shè)施，是市場(chǎng)機(jī)制作用下人類經(jīng)濟(jì)行為的首要物質(zhì)前提。沒(méi)有一個(gè)現(xiàn)代化的公路交通運(yùn)輸體系，就不可能形成一個(gè)完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。實(shí)現(xiàn)公路建設(shè)資金有效運(yùn)作，是發(fā)展公路交通基礎(chǔ)設(shè)施的關(guān)鍵。本文重點(diǎn)論述公路建設(shè)資金的投融資問(wèn)題。

　　一、公路建設(shè)投資與融資

　　近年來(lái)，公路建設(shè)投資與籌資體制有了大的變革，各級(jí)政府進(jìn)一步解放思想，突破舊體制，大膽創(chuàng)新，積極探索為公路建設(shè)籌集資金，擴(kuò)大公路建設(shè)資金來(lái)源，加速公路發(fā)展步伐，公路建設(shè)投資管理體制等方面的辦法。主要?dú)w納如下：

　　(1)改革公路投資方式。對(duì)高等級(jí)公路和大型橋梁、隧道實(shí)行有償使用，并建立相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。

　　(2)拓寬公路建設(shè)投資、融資渠道。除向銀行借款、貸款外，還通過(guò)引進(jìn)外資，發(fā)行債券、股票等多種形式籌集資金。

　　(3)出售現(xiàn)有收費(fèi)公路的全部或部分經(jīng)營(yíng)權(quán)(包括出售給外商)，將獲得的收入再投入新公路建設(shè)，促進(jìn)其進(jìn)一步發(fā)展。

　　(4)地方政府對(duì)轄區(qū)內(nèi)原有公路(含國(guó)道、省道)作為價(jià)入股與他人(包括外商)合作組建法人股份公司，利用外資改建舊路或修建新路。

　　(5)選擇經(jīng)濟(jì)效益前景好的高等級(jí)公路建設(shè)項(xiàng)目，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系后，成立股份制公司，向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行股票，在金融市場(chǎng)融資。

　　(6)地方政府將公路建設(shè)與土地開(kāi)發(fā)相結(jié)合，出讓公路沿線或某些特定地區(qū)的土地開(kāi)發(fā)使用權(quán)，與他人(包括外商)合作，建設(shè)公路，即所謂“以地?fù)Q路”。

　　(7)少數(shù)地方政府將某些交通費(fèi)管理權(quán)(如交通建設(shè)基金、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、客貨運(yùn)附加費(fèi)等)交給企業(yè)(包括中外合資企業(yè))，用于建設(shè)公路或償還借款。

　　(8)許多省市已建立或正在建立完善公路建設(shè)(包括資金、勞務(wù)、物資、技術(shù)、信息等要素)市場(chǎng)，利用市場(chǎng)機(jī)制完成公路建設(shè)資源的優(yōu)化配置。

　　二、公路建設(shè)資金使用中存在的問(wèn)題

　?。ㄒ唬┕方ㄔO(shè)資金損失浪費(fèi)，使用效益不佳等問(wèn)題突出。有些地方領(lǐng)導(dǎo)為提高政績(jī)，搞“花架子”工程，實(shí)施點(diǎn)多線長(zhǎng)的“面上工程”，致使單個(gè)工程質(zhì)量達(dá)不到設(shè)計(jì)要求；有的未按計(jì)劃和規(guī)定程序開(kāi)工，盲目搶時(shí)間抓進(jìn)度，導(dǎo)致工程質(zhì)量不高，使用期不長(zhǎng)。

　?。ǘ┕方ㄔO(shè)資金的管理和使用等方面存在漏洞。直接影響到建設(shè)資金的使用效果和收益。交通管理部門人員不足，專業(yè)性人才缺乏，而建設(shè)項(xiàng)目數(shù)量眾多，而導(dǎo)致對(duì)資金重投入輕管理。各級(jí)機(jī)構(gòu)緩撥、欠撥專項(xiàng)資金，導(dǎo)致資金無(wú)法及時(shí)、足額到位，影響項(xiàng)目建設(shè)效率。個(gè)別地方政府巧立名目違規(guī)截留、沉淀資金，改變資金投向和用途，最終用于項(xiàng)目建設(shè)的資金極其有限，從而無(wú)法保證項(xiàng)目效益。

　?。ㄈ?ldquo;四位一體”，政企不分的投資體制弊端。“四位一體”的投資體制，其本質(zhì)就是“政企不分、官商一體”。有關(guān)部門負(fù)責(zé)人在建設(shè)項(xiàng)目中既是行政領(lǐng)導(dǎo)，又是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)；既是建設(shè)者，又是管理者，使得建設(shè)項(xiàng)目的勘測(cè)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)缺乏制約和監(jiān)督。

　　（四）法制環(huán)境不健全，有法不依的現(xiàn)象普遍存在。我國(guó)在基本建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)已制定了相關(guān)的法規(guī)和資金使用的實(shí)施條例。如《招投標(biāo)法》、《工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》等，但實(shí)際上這些法規(guī)并沒(méi)有得到相應(yīng)的貫徹和落實(shí)。

　?。ㄎ澹徲?jì)等監(jiān)管資源有限，腐敗問(wèn)題解決力度不夠。各個(gè)機(jī)構(gòu)，已經(jīng)制定了相關(guān)的不同形式的監(jiān)督管理方式，同時(shí)取得了相當(dāng)大的成效，但擠占和挪用資金、違規(guī)招投標(biāo)、違法分包、轉(zhuǎn)包、層層盤剝建設(shè)資金等問(wèn)題仍防不勝防。

　　三、建議改進(jìn)措施

　　（一）合理調(diào)度資金

　　隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們對(duì)公路運(yùn)輸需求日益增大，同時(shí)國(guó)家也加大了對(duì)交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的資金投入，公路建設(shè)面臨前所未有的壓力和機(jī)遇。此時(shí)需要各省、市級(jí)建設(shè)單位建立專門的資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)所屬內(nèi)部單位資金運(yùn)作，更好的完成內(nèi)部結(jié)算和資金調(diào)度等問(wèn)題，同時(shí)引入銀行運(yùn)行機(jī)制，在建設(shè)單位內(nèi)部實(shí)行統(tǒng)一借貸、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理。資金結(jié)算中心統(tǒng)一在銀行開(kāi)設(shè)賬戶，內(nèi)部核算單位作為內(nèi)部報(bào)賬單位，在資金結(jié)算中心開(kāi)設(shè)存貸款賬戶，辦理有關(guān)結(jié)算事宜。資金結(jié)算中心的工作職責(zé)是：

　　1、統(tǒng)一向商業(yè)銀行辦理存款、貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)；

　　2、負(fù)責(zé)內(nèi)部核算單位的資金調(diào)度、調(diào)節(jié)和結(jié)算；

　　3、核算所屬報(bào)賬制單位的資金使用額，并監(jiān)督使用；

　　4、執(zhí)行商業(yè)銀行的信貸管理、結(jié)算管理制度等；

　　5、負(fù)責(zé)與商業(yè)銀行內(nèi)部各單位的對(duì)賬、調(diào)賬；

　　6、檢查、監(jiān)督內(nèi)部各單位的資金使用情況；

　　7、做好自身的核算業(yè)務(wù)；

　　8、其他需要結(jié)算中心辦理的事項(xiàng)。

　?。ǘ┘訌?qiáng)資金調(diào)度模式建設(shè)

　　由于單位的架構(gòu)不同，結(jié)算中心與財(cái)會(huì)系統(tǒng)的集成方式不同，以及應(yīng)用模式選擇上的區(qū)別，財(cái)會(huì)部門結(jié)算中心的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在各個(gè)單位會(huì)有不同的拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)和運(yùn)行路線。財(cái)會(huì)部門內(nèi)部結(jié)算中心的任務(wù)是對(duì)本單位所屬部門和機(jī)構(gòu)結(jié)存的現(xiàn)金進(jìn)行管理，對(duì)本單位各所屬部門和機(jī)構(gòu)當(dāng)前結(jié)存的現(xiàn)金金額并進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度。具體資金調(diào)度模式分為四種：

　　模式Ⅰ：整個(gè)單位只有結(jié)算中心在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶，各個(gè)下屬部門和機(jī)構(gòu)統(tǒng)一使用結(jié)算中心在銀行開(kāi)設(shè)的賬戶。所有現(xiàn)金流入直接進(jìn)入賬戶，所有現(xiàn)金流出則需經(jīng)結(jié)算中心批準(zhǔn)。在這種模式下，結(jié)算中心相當(dāng)于內(nèi)部銀行，直接管理所有下屬部門和機(jī)構(gòu)的資金結(jié)存、收入和支出。結(jié)算中心為每個(gè)下屬部門和機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)內(nèi)部存款賬戶，核算其現(xiàn)金結(jié)存、流入、支出以及存款利息和資金效率等。

　　模式Ⅱ：結(jié)存現(xiàn)金留存在各所屬部門和機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)部門，但使用決定權(quán)在結(jié)算中心。各所屬部門和機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)部門必須根據(jù)結(jié)算中心的資金使用指令執(zhí)行。該指令可分為剛性指令模式、彈性指令模式和中間指令模式等。所謂剛性指令模式，是指各所屬部門和機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)部門的每一筆開(kāi)支都必須嚴(yán)格根據(jù)結(jié)算中心的資金使用指令執(zhí)行。所謂彈性指令模式，則允許各所屬部門和機(jī)構(gòu)可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)需要直接使用資金，但必須及時(shí)、如實(shí)地向結(jié)算中心報(bào)告，并接受結(jié)算中心的效益評(píng)價(jià)。中間指令模式則是給所屬部門或機(jī)構(gòu)一定的直接使用限額和權(quán)限，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的須請(qǐng)示結(jié)算中心并必須得到直接批準(zhǔn)。

　　模式Ⅲ：在這種模式下，結(jié)存現(xiàn)金通過(guò)銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)集中到結(jié)算中心，由結(jié)算中心集中統(tǒng)一使用。

　　模式Ⅳ：在這種模式下結(jié)算中心通過(guò)網(wǎng)絡(luò)銀行直接統(tǒng)一調(diào)度使用全部資金。

　　四種模式分別滿足不同的資金管理集中程度，適用于不同的地域范圍。模式Ⅰ能夠?qū)崿F(xiàn)資金的高度集中管理，但僅適用于所有下屬部門和機(jī)構(gòu)都在本埠的情況。模式Ⅱ適用于下屬部門和機(jī)構(gòu)地域分布廣闊，但資金管理的集中度較低，且容易發(fā)生管理失控的問(wèn)題。模式Ⅲ解決了模式Ⅱ資金管理集中度低，容易發(fā)生管理失控的問(wèn)題，但會(huì)產(chǎn)生資金來(lái)回調(diào)度費(fèi)用高、在途時(shí)間長(zhǎng)，效率低等新問(wèn)題。模式Ⅳ效果較好，適用范圍最寬，但需要銀行網(wǎng)絡(luò)和單位網(wǎng)絡(luò)及兩者連接技術(shù)的支持。前三種模式比較低級(jí)，只需要內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)支持就行了。

　　(三)加強(qiáng)資金調(diào)度監(jiān)控

　　財(cái)務(wù)結(jié)算中心作為單位的資金調(diào)度監(jiān)控中心，根據(jù)總體規(guī)劃，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目在資金上給予優(yōu)先扶持，充分發(fā)揮資金調(diào)控功能，確保建設(shè)部門發(fā)展戰(zhàn)略順利進(jìn)行。在具體監(jiān)控過(guò)程中，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

　　1、財(cái)務(wù)結(jié)算中心發(fā)放貸款應(yīng)參照銀行信貸辦法審批和管理，不得隨意發(fā)放，要做到既符合全局發(fā)展戰(zhàn)略，又保證貸款安全收回。

　　2、中心下屬單位借款應(yīng)按規(guī)定用途使用，否則財(cái)務(wù)結(jié)算中心有權(quán)收回貸款。財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)經(jīng)常檢查其借款使用情況，借款單位也應(yīng)如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料和賬目。

　　3、財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)監(jiān)督各單位保留費(fèi)用賬戶的使用情況。各單位月初需將上月保留的費(fèi)用賬戶、銀行對(duì)賬單復(fù)印上交財(cái)務(wù)結(jié)算中心，接受財(cái)務(wù)結(jié)算中心的監(jiān)督。財(cái)務(wù)結(jié)算中心各成員單位所有收款，必須全部匯入財(cái)務(wù)結(jié)算中心指定的賬戶；付款通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算中心支付。防止資金體外循環(huán)，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。

　　4、成員單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)結(jié)算中心章程和結(jié)算辦法中的相關(guān)規(guī)定，對(duì)大額付款應(yīng)附送有關(guān)單據(jù)并經(jīng)相應(yīng)級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)簽字，以確保資金流動(dòng)安全。

　　5、建立健全財(cái)務(wù)結(jié)算中心有關(guān)規(guī)章制度，所有賬務(wù)做到日清月結(jié)，隨時(shí)了解資金情況、成員單位存貸款情況、銀行存貸款情況。加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，分析資金結(jié)算量、資金流量，探索資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律，為各成員單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供依據(jù)。

　?。ㄋ模┘訌?qiáng)公路建設(shè)項(xiàng)目資金審計(jì)

　　隨著公路建設(shè)事業(yè)的發(fā)展，投資主體多元化、投資資金多渠道、投資決策多層次的投資體制新格局已經(jīng)形成，與之相應(yīng)的公路建設(shè)項(xiàng)目管理體制和管理方法也不斷形成和發(fā)展。因此，公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)是—項(xiàng)非常重要的工作，是對(duì)公路建設(shè)項(xiàng)目管理的再監(jiān)督。目前，公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作已逐步向法制化、制度化、規(guī)范化發(fā)展，初步形成了對(duì)新開(kāi)工項(xiàng)目進(jìn)行事前審計(jì)，對(duì)在建項(xiàng)目進(jìn)行事中審計(jì)，對(duì)竣工項(xiàng)目進(jìn)行事后決算審計(jì)的三個(gè)階段審計(jì)模式。

　　公路建設(shè)項(xiàng)目是一項(xiàng)龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)工程，資金運(yùn)作貫穿于公路建設(shè)全過(guò)程。以上方面，僅僅是從投融資角度探討如何有效地提高建設(shè)資金使用效率，降低建設(shè)成本。在實(shí)際工作中，建設(shè)資金能否得到有效的運(yùn)作，提高投資效益，還要綜合考慮技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、體制、環(huán)境、社會(huì)影響等多方面因素。