【摘要】對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理的地位很重要。本文根據(jù)B/S結(jié)構(gòu)的要求，結(jié)合業(yè)界現(xiàn)有的軟硬件產(chǎn)品和軟件開(kāi)發(fā)工具，詳細(xì)介紹了企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)思想和設(shè)計(jì)方案。

　　【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)；信息系統(tǒng)；B/S

　　一、引言

　　財(cái)務(wù)管理工作隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在各個(gè)企業(yè)的管理中扮演著越來(lái)越重要的角色，漸漸起到不可替代的核心作用。對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理顯得更為重要，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建立將直接受到企業(yè)集團(tuán)管理方式的影響，并直接影響企業(yè)的管理效率與經(jīng)濟(jì)效益。如何在現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)環(huán)境下選擇最佳的財(cái)務(wù)管理模式，使用最優(yōu)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo)，適應(yīng)企業(yè)信息化發(fā)展的需要，是一個(gè)值得研究和探討的問(wèn)題。

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)需求分析

　　利用已建立的企業(yè)網(wǎng)公開(kāi)企業(yè)的財(cái)經(jīng)制度，預(yù)算編制，收費(fèi)的政策依據(jù)、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍等，為企業(yè)與客戶(hù)提供查詢(xún)收支情況，為職工提供職工工資、津貼發(fā)放、稅費(fèi)扣繳等情況。員工可在通過(guò)身份驗(yàn)證后登錄系統(tǒng)，快捷地查詢(xún)所需的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)人員不用再手工寫(xiě)收據(jù)，通過(guò)打印實(shí)現(xiàn)完成收據(jù)書(shū)寫(xiě)過(guò)程減輕了工作量，提高了業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)人員隨時(shí)向外提供信息，使使用者可以隨時(shí)到財(cái)務(wù)網(wǎng)查詢(xún)到所需要的信息。同時(shí)財(cái)務(wù)人員還為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，從而提高企業(yè)管理水平，控制生產(chǎn)成本，規(guī)范管理流程，增強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)變化的應(yīng)變能力。

　　三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)

　　(一)設(shè)計(jì)原則

　　企業(yè)管理模式的選擇應(yīng)當(dāng)是在對(duì)整體發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)情況、企業(yè)類(lèi)型和子公司進(jìn)行系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，同時(shí)企業(yè)應(yīng)充分根據(jù)自身發(fā)展的需要設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理模式。設(shè)計(jì)時(shí)必須應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

　　1.安全性

　　安全性分為系統(tǒng)內(nèi)部安全、訪(fǎng)問(wèn)安全及與其他系統(tǒng)對(duì)接時(shí)的安全性。內(nèi)部安全體現(xiàn)在系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)的安全以及非法數(shù)據(jù)屏蔽等，可通過(guò)防火墻、劃分網(wǎng)段來(lái)防范非法程序?qū)��?shù)據(jù)庫(kù)的破壞，對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)做計(jì)劃，進(jìn)行備份，對(duì)錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行核查，對(duì)不滿(mǎn)足條件的內(nèi)容提示修改，對(duì)非法數(shù)據(jù)進(jìn)行屏蔽。訪(fǎng)問(wèn)安全體現(xiàn)在對(duì)各個(gè)部門(mén)、各個(gè)用戶(hù)按管理人員的安全策略進(jìn)行分組管理、控制各組的訪(fǎng)問(wèn)權(quán)限以及信息的流向。與其他系統(tǒng)連接時(shí)，既要保證內(nèi)部數(shù)據(jù)的安全，隔離內(nèi)外部的信息通道，又要對(duì)外部信息資源進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)控制。為保證整個(gè)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，必然要保證系統(tǒng)信息的絕對(duì)安全和可靠。

　　2.實(shí)用性

　　財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)是一個(gè)工程項(xiàng)目，而不是研究或?qū)嶒?yàn)課題。系統(tǒng)建設(shè)的最終目的是服務(wù)于財(cái)務(wù)管理的需要，服務(wù)于企業(yè)在許可范圍內(nèi)對(duì)財(cái)務(wù)信息的需求。系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)為應(yīng)用服務(wù)。因此，系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和建設(shè)應(yīng)能滿(mǎn)足需求并正確無(wú)誤地高效地運(yùn)行。

　　3.靈活性

　　系統(tǒng)應(yīng)設(shè)計(jì)任意組合的模糊查詢(xún)功能，提供多方面的查詢(xún)，以滿(mǎn)足各個(gè)時(shí)期的報(bào)表。對(duì)復(fù)雜數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)應(yīng)實(shí)現(xiàn)修改一表的數(shù)據(jù)即可自動(dòng)修改相關(guān)表中的數(shù)據(jù)，刪除一表的數(shù)據(jù)即可自動(dòng)刪除與之相關(guān)的其他表數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)庫(kù)中無(wú)冗余數(shù)據(jù)。

　　(二)技術(shù)體系的比較和選擇

　　20世紀(jì)80年代末90年代初提出的傳統(tǒng)的客戶(hù)機(jī)/服務(wù)器(C/S)結(jié)構(gòu)仍是目前應(yīng)用系統(tǒng)所采用的主流技術(shù)。隨著應(yīng)用系統(tǒng)的大型化以及用戶(hù)對(duì)系統(tǒng)性能要求的不斷提高，傳統(tǒng)的兩級(jí)C/S結(jié)構(gòu)固有的缺陷和不足越來(lái)越明顯：如系統(tǒng)維護(hù)困難、缺乏安全性、客戶(hù)機(jī)負(fù)載過(guò)重等。因此，在設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)系統(tǒng)時(shí)應(yīng)采用當(dāng)前業(yè)界最新技術(shù)——瀏覽器/服務(wù)器(B/S)結(jié)構(gòu)。

　　B/S模式與傳統(tǒng)的C/S模式相比具有如下優(yōu)勢(shì)：

　　1. B/S是一種瘦客戶(hù)模式

　　C/S模式往往需要客戶(hù)端運(yùn)行龐大的應(yīng)用程序，因此，客戶(hù)端很“肥”；而在B/S模式中，客戶(hù)端很“瘦”，它只需運(yùn)行操作系統(tǒng)和Web瀏覽器，由服務(wù)器執(zhí)行數(shù)據(jù)的處理、查詢(xún)和表示。B/S是一種瘦客戶(hù)模式，客戶(hù)端軟件僅需安裝瀏覽器，應(yīng)用界面單一，客戶(hù)端硬件配置要求較低，可由相對(duì)價(jià)廉的PC機(jī)替代。

　　2. 易于管理和維護(hù)

　　因客戶(hù)端瀏覽器的界面風(fēng)格單一，利于提高效率，而在C/S模式中，操作人員必須熟悉不同的界面，理解程序員的意圖，為此要對(duì)操作員進(jìn)行大量培訓(xùn)；而B/S在版本升級(jí)時(shí)只需集中維護(hù)放在服務(wù)器端的代碼。這種以Server為中心的管理極大地降低了成本，減少了Client端維護(hù)上作的負(fù)擔(dān)，同時(shí)利于管理人員、開(kāi)發(fā)人員將精力集中在合理組織信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)，更好地為各項(xiàng)業(yè)務(wù)提供技術(shù)支持上來(lái)。

　　3. B/S模式只需要一個(gè)客戶(hù)端軟件

　　C/S模式必須根據(jù)客戶(hù)端所使用的操作系統(tǒng)及訪(fǎng)問(wèn)后臺(tái)應(yīng)用的不同，安裝不同的軟件；而B/S模式，只需要一個(gè)客戶(hù)端軟件，即Web瀏覽器，就可以完成一切，無(wú)需開(kāi)發(fā)客戶(hù)端軟件，且瀏覽器軟件可以從網(wǎng)上免費(fèi)下載、免費(fèi)升級(jí)。

　　4.開(kāi)發(fā)B/S應(yīng)用的效率高，周期短，見(jiàn)效快

　　B/S模式對(duì)開(kāi)發(fā)人員的技術(shù)要求相對(duì)較低。而C/S模式的應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)需較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，且在Client端與Server端都需要開(kāi)發(fā)應(yīng)用。由于其結(jié)構(gòu)復(fù)雜，對(duì)Client端與Server端的應(yīng)用邏輯分割難以劃分，并且要不斷進(jìn)行版本更新和應(yīng)用維護(hù)。

　　(三)開(kāi)發(fā)平臺(tái)

　　根據(jù) B/S 結(jié)構(gòu)的要求，結(jié)合業(yè)界現(xiàn)有的軟硬件產(chǎn)品和軟件開(kāi)發(fā)工具，在綜合考慮性能價(jià)格比的基礎(chǔ)上，筆者選擇Microsoft公司的SQL Server數(shù)據(jù)庫(kù)作為應(yīng)用軟件系統(tǒng)運(yùn)行的數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)平臺(tái)；選擇高配置的PC服務(wù)器運(yùn)行Windows 2000操作系統(tǒng)；采用千兆以太網(wǎng)作為系統(tǒng)運(yùn)行的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。開(kāi)發(fā)工具主要利用Microsoft公司的Visual Studio .Net，利用C#語(yǔ)言，結(jié)合ASP.NET，JavaScript，Vb Script等技術(shù)來(lái)完成系統(tǒng)開(kāi)發(fā)。

　　(四) 具體設(shè)計(jì)

　　1. 系統(tǒng)整體結(jié)構(gòu)

　　通過(guò)用戶(hù)需求分析，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程分析，本著模塊劃分的原則，把系統(tǒng)抽象為5個(gè)模塊，分別為系統(tǒng)管理、財(cái)務(wù)核算、綜合查詢(xún)、年末財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。系統(tǒng)功能總體框架圖如圖1所示。

　　系統(tǒng)各個(gè)子系統(tǒng)模塊的功能概要描述如下：

　　(1)系統(tǒng)管理子系統(tǒng)。第一，設(shè)置用戶(hù)基本信息：主要包括設(shè)置賬戶(hù)名稱(chēng)、用戶(hù)權(quán)限密碼、建設(shè)單位名稱(chēng)等基本信息。第二，自定義明細(xì)科目：用戶(hù)根據(jù)本單位具體業(yè)務(wù)需求自行設(shè)置明細(xì)科目。第三，輸入銀行賬號(hào)：輸入或修改基建財(cái)務(wù)銀行賬號(hào)。第四，輸入初始余額：新用戶(hù)輸入期初會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。第五，清理數(shù)據(jù)：清理全部或某年的數(shù)據(jù)。

　　(2)財(cái)務(wù)核算。第一，設(shè)定工程項(xiàng)目編碼：根據(jù)當(dāng)年投資計(jì)劃增刪工程項(xiàng)目并為新增項(xiàng)目設(shè)定編碼。第二，設(shè)定往來(lái)款單位編碼：為新增的往來(lái)款單位設(shè)定編碼。第三，建立當(dāng)月序時(shí)賬：在開(kāi)始新的月份會(huì)計(jì)核算時(shí)，建立新的序時(shí)賬表。第四，錄入/修改記賬憑證：將已填制并審核完成的記賬憑證進(jìn)行錄入或修改操作。第五，打印當(dāng)月序時(shí)賬：打印當(dāng)月序時(shí)賬，便于操作人員核對(duì)查錯(cuò)。

　　(3)綜合查詢(xún)。提供日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)所需的各類(lèi)查詢(xún)服務(wù)，例如往來(lái)款查詢(xún)、總賬查詢(xún)、明細(xì)賬查詢(xún)等。查詢(xún)是財(cái)務(wù)管理中使用頻率較高的功能，該模塊為用戶(hù)提供以下幾種查詢(xún)方式：一是按憑證號(hào)查詢(xún)。即按精確的憑證號(hào)查詢(xún)，用戶(hù)輸入憑證號(hào)后，可以調(diào)出這張憑證。二是按期間查詢(xún)。根據(jù)用戶(hù)輸入的起止會(huì)計(jì)日期輸出查詢(xún)結(jié)果。三是按工程項(xiàng)目代號(hào)查詢(xún)。用戶(hù)輸入工程項(xiàng)目代號(hào)，可調(diào)出所需要的該項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)據(jù)。四是按單位代號(hào)查詢(xún)。五是按科目查詢(xún)。六是自定義查詢(xún)。用戶(hù)根據(jù)自己的需要組合查詢(xún)條件，實(shí)現(xiàn)特殊查詢(xún)的功能。

　　(4)年末財(cái)務(wù)決算。接收并匯總?cè)粘：怂銛?shù)據(jù)，錄入補(bǔ)充系統(tǒng)以外的非會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，生成用于上報(bào)主管部門(mén)的年度全套財(cái)務(wù)決算報(bào)表，提供年終決算報(bào)表的查詢(xún)和打印。

　　(5)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。可進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。將各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算公式固化在系統(tǒng)中，指標(biāo)分析所用的數(shù)據(jù)來(lái)源于年終財(cái)務(wù)決算模塊。將財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)套用公式進(jìn)行計(jì)算即可得出結(jié)果，輸出至屏幕或打印機(jī)。

　　2. 數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)

　　(1)數(shù)據(jù)E-R圖。E-R圖由實(shí)體、實(shí)體的屬性和實(shí)體之間的聯(lián)系組成。根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流，并參考相關(guān)資料，經(jīng)過(guò)加工處理，設(shè)計(jì)出本系統(tǒng)的E-R關(guān)系圖，如圖2所示。

　　(2)主要數(shù)據(jù)字典描述。數(shù)據(jù)字典是在系統(tǒng)數(shù)據(jù)流圖的基礎(chǔ)上，對(duì)其中的每個(gè)數(shù)據(jù)流、文件和數(shù)據(jù)項(xiàng)加以定義，是對(duì)數(shù)據(jù)流圖中每個(gè)成分的精確描述。系統(tǒng)的數(shù)據(jù)字典對(duì)所有數(shù)據(jù)進(jìn)行了定義，即對(duì)所有數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行描述，提供對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)描述的集中管理手段。

　　3.主要模塊的設(shè)計(jì)

　　限于篇幅，本文選取財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)幾大模塊中的核心模塊——核算模塊，闡述其設(shè)計(jì)過(guò)程。

　　(1)設(shè)定工程項(xiàng)目編碼。實(shí)現(xiàn)設(shè)定、輸入工程項(xiàng)目編碼，同時(shí)輸入工程項(xiàng)目概況信息的功能。為方便用戶(hù)進(jìn)行工程項(xiàng)目編碼，設(shè)計(jì)顯示已有工程項(xiàng)目及其編碼的列表視圖。用戶(hù)可以直觀(guān)地了解到當(dāng)前已用編號(hào)的位置，從而確定新增項(xiàng)目的順序編號(hào)。用戶(hù)錄入順序號(hào)后，系統(tǒng)進(jìn)行即時(shí)強(qiáng)制校驗(yàn)，如果發(fā)現(xiàn)該順序號(hào)已被占用，將發(fā)出錯(cuò)誤提示信息，并拒絕接收數(shù)據(jù)。項(xiàng)目分類(lèi)識(shí)別碼和子項(xiàng)目類(lèi)別識(shí)別碼比較穩(wěn)定，所以將它們固化在系統(tǒng)中，在錄入時(shí)提供給用戶(hù)進(jìn)行選擇操作，這樣可以減少鍵盤(pán)輸入的工作量，增加準(zhǔn)確性。

　　工程項(xiàng)目的概況信息包括：計(jì)劃總投資、本年投資計(jì)劃、以前計(jì)劃投資未到位數(shù)、建筑面積和開(kāi)工日期，這些概況信息是工程項(xiàng)目在財(cái)務(wù)核算中的重要屬性，涉及到報(bào)表輸出和年末財(cái)務(wù)決算等。系統(tǒng)設(shè)計(jì)在設(shè)定工程項(xiàng)目編碼的同時(shí)輸入概況信息，并存入‘項(xiàng)目編碼’數(shù)據(jù)庫(kù)基本表中，文件名為：JXMK.DBF。這樣既可以簡(jiǎn)化系統(tǒng)操作步驟、減少文件數(shù)量，又方便查詢(xún)，達(dá)到節(jié)約磁盤(pán)空間、提高運(yùn)行速度的雙重目的。

　　(2)建立序時(shí)賬。建立序時(shí)賬就是在開(kāi)始錄入記賬憑證前在硬盤(pán)的系統(tǒng)指定目錄下建立一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)空表，用于存貯當(dāng)年1—12月的所有記賬憑證。記賬憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序存貯于該表中，可以說(shuō)它是一個(gè)記錄全部核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的表，是系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬等一系列處理的數(shù)據(jù)源泉。文件結(jié)構(gòu)的數(shù)據(jù)項(xiàng)是構(gòu)成記賬憑證的全部要素，如表1所示。

　　(3)錄入/修改記賬憑證。系統(tǒng)在設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)錄入/修改記賬憑證功能時(shí)，要遵循以下幾種原則：一是憑證中各數(shù)據(jù)項(xiàng)根據(jù)類(lèi)型、范圍進(jìn)行有效控制。如，會(huì)計(jì)分錄中的會(huì)計(jì)科目必須在設(shè)置的會(huì)計(jì)科目表中已經(jīng)存在，并且是最底層的明細(xì)科目；根據(jù)當(dāng)前科目的屬性確定是否同時(shí)輸入某些項(xiàng)目，如工程項(xiàng)目、往來(lái)款單位、借款編號(hào)等；借貸方金額必須相等才能保存；憑證編號(hào)可以自動(dòng)連續(xù)；日期可以限制順序等。二是較之手工處理的“筆誤”， 鍵盤(pán)操作更容易發(fā)生“誤操作”，因而“錄入憑證”在操作功能上應(yīng)分為“輸入”、“修改”、“刪除”等步驟，以進(jìn)行正確性控制。三是“審核”填好的憑證，系統(tǒng)的審核在程序中再次檢驗(yàn)憑證的正確性。

　　結(jié)束語(yǔ)：本文詳細(xì)介紹了企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)思想和設(shè)計(jì)方案，從建設(shè)單位的特點(diǎn)和信息化發(fā)展趨勢(shì)出發(fā)，結(jié)合實(shí)際工作，開(kāi)發(fā)出適合財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)際情況的管理信息系統(tǒng)。從系統(tǒng)應(yīng)用的結(jié)果來(lái)看，本論文的研究結(jié)果是有效和實(shí)用的，基本達(dá)到了規(guī)范基建財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程、提高財(cái)務(wù)部門(mén)管理水平的目的。

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