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在住房公積金管理中心審計(jì)時(shí),按照方案應(yīng)對(duì)管理中心發(fā)放公積金貸款是否按國(guó)家規(guī)定利率收取利息進(jìn)行符合性測(cè)試。目前公積金貸款還款方式主要有兩種:一是等額本息還款法,即每月還款額相同,俗稱(chēng)等額還款法,該方式每月歸還利息越來(lái)越少,而本金卻越來(lái)越多,由于每月還款總數(shù)不變,便于記憶,因此多為公積金管理中心使用;二是等額本金還款法,即遞降還款法,該方式每月歸還本金不變,而利息越來(lái)越少,故每月還款總數(shù)也越來(lái)越少,前期還款壓力較大。
在相同貸款金額、利率和貸款年限的條件下,“等額本金還款法”的利息總額要少于“等額本息還款法”。
1、等額本息還款法。打開(kāi)excel表,在函數(shù)類(lèi)找到財(cái)務(wù)函數(shù)PMT,分三步分別輸入?yún)?shù)。(1)根據(jù)函數(shù)條件RATE(利率),這里要輸入月利率;(2)在NPER(貸款總期數(shù)),把貸款期數(shù)(年限)換成月份計(jì)算;(3)在PV(貸款總額)輸入貸款額,注意填入負(fù)值,F(xiàn)v,Type兩項(xiàng)不填,就可以得到本息還款的月還款額。如果期間國(guó)家利率調(diào)整,則把剩余本金作為貸款總額,剩余貸款期數(shù)作為貸款期數(shù)從新輸入計(jì)算就可以得到利率調(diào)整后新的月還款額。
此時(shí)得到的是月還款總額,要分別得到月還款本金和月還款利息,可以通過(guò)excel 中的IPMT和PPMT兩個(gè)財(cái)務(wù)函數(shù)計(jì)算得到,同時(shí)還可以驗(yàn)算以上計(jì)算結(jié)果是否正確。
2、等額本金還款法。根據(jù)公式,將參數(shù)輸入計(jì)算。
?。?)每月歸還本金=貸款總金額÷貸款期月數(shù)
?。?)每月歸還利息=(貸款本金-累計(jì)已還本金)×月利率
?。?)每月還款總額=每月歸還本金+每月歸還利息
注意:因每個(gè)月歸還利息逐月遞減,且遞減額保持不變,故每月還款總額不同,逐月遞減,且遞減額保持不變。
利用excel中的財(cái)務(wù)函數(shù),在很短的時(shí)間內(nèi)完成了手工計(jì)算需要幾天甚至十幾天才能完成的工作量,提高了工作效率。
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