人民銀行內(nèi)部控制評價的工作目標(biāo)應(yīng)是：通過對各行內(nèi)控管理狀況的綜合測試和評價，衡量其內(nèi)部控制體系的建立健全程度和抵御風(fēng)險的能力，尋找內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，提出強化內(nèi)部控制建設(shè)的措施，以防范和化解金融風(fēng)險，提高管理水平。

　?。ㄒ唬┙?yán)密的內(nèi)部控制綜合評價體系

　　人民銀行內(nèi)部控制綜合評價活動應(yīng)由總行統(tǒng)一部署，各分行統(tǒng)一組織，中心支行具體實施。內(nèi)部控制綜合評價工作應(yīng)每年進(jìn)行一次，采取下查一級的辦法。應(yīng)制定統(tǒng)一的內(nèi)部控制綜合評價辦法和操作規(guī)程。各級行應(yīng)設(shè)立內(nèi)部控制綜合評價領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)——內(nèi)部監(jiān)督委員會，負(fù)責(zé)內(nèi)控評價的組織計劃、監(jiān)督管理、等級認(rèn)定和責(zé)任人處理。各級內(nèi)審部門作為內(nèi)部監(jiān)督委員會的常設(shè)辦公機構(gòu)，具體組織內(nèi)部控制綜合評價活動，行使直接評價職能。內(nèi)控建設(shè)評價屬于內(nèi)部控制健全性評價范疇，是對被評價單位及時貫徹落實上級行金融方針、政策和有關(guān)規(guī)章制度情況進(jìn)行的評價；內(nèi)控執(zhí)行評價屬于內(nèi)部控制遵循性評價范疇，是按主要業(yè)務(wù)類別及其主要內(nèi)部控制點，對被評價單位的內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行的有效性評價；內(nèi)控保障評價主要是根據(jù)“三道防線”的控制要求，對專職監(jiān)管部門和崗位履行監(jiān)管職能情況進(jìn)行的評價。

　?。ǘ┟鞔_評價內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)

　　內(nèi)部控制評價的范圍是人民銀行所有業(yè)務(wù)活動的全過程，重點是單位內(nèi)部最容易發(fā)生風(fēng)險的失控點，主要集中在直接管人、財、物、權(quán)力的重要崗位或環(huán)節(jié)上，特別是對財務(wù)、資金的監(jiān)督要作為重點。評價的主要內(nèi)容及主要控制點：

　　1、內(nèi)控建設(shè)評價。內(nèi)控建設(shè)評價采取通過調(diào)查問卷或召開座談會的形式，了解被評價行各項業(yè)務(wù)的管理模式，分析這些管理模式能否將不相融崗位分開設(shè)置，崗位之間相互制約，工作環(huán)節(jié)銜接，決策按程序進(jìn)行。

　　2、內(nèi)控執(zhí)行評價。內(nèi)控執(zhí)行系統(tǒng)評價是對各職能部門為完成工作目標(biāo)和防范風(fēng)險，對各項業(yè)務(wù)和內(nèi)部管理活動進(jìn)行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約體系的評價。

　　3、內(nèi)控保障評價。根據(jù)“三道防線”的內(nèi)部控制要求，對業(yè)務(wù)主管部門履行監(jiān)管職責(zé)的評價，主要是評價業(yè)務(wù)主管部門是否按規(guī)定對所屬機構(gòu)開展業(yè)務(wù)檢查，是否配備檢查人員，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題是否落實整改措施并有整改回復(fù)，對重大問題是否移交監(jiān)督部門。

　?。ㄈ┰O(shè)定科學(xué)的計分方式和評價等級

　　內(nèi)部控制綜合評價須以量化評價為主，要對有關(guān)評價內(nèi)容或要點賦予一定的分值，并根據(jù)各種不同業(yè)務(wù)及其各個環(huán)節(jié)在內(nèi)部控制整體中所產(chǎn)生影響的程度，設(shè)定不同的“內(nèi)控權(quán)重”。其中內(nèi)控建設(shè)評價系統(tǒng)占評價總體的10％，應(yīng)主要包括及時轉(zhuǎn)發(fā)上級行有關(guān)制度文件的評價，員工對各項規(guī)章制度掌握程度的評價，按規(guī)定制定有關(guān)實施細(xì)則的評價。內(nèi)控執(zhí)行評價系統(tǒng)占評價總體的70％，應(yīng)包括會計業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的評價，財務(wù)管理內(nèi)部控制的評價，國庫業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的評價，信貸資金管理內(nèi)部控制的評價，外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的評價，發(fā)行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的評價，計算機業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的評價，機要保密、印章管理內(nèi)部控制的評價等。內(nèi)控保障評價系統(tǒng)占評價總體的20％，應(yīng)主要包括業(yè)務(wù)主管部門履行監(jiān)管職責(zé)的評價，監(jiān)管部門履行監(jiān)管職責(zé)的評價，領(lǐng)導(dǎo)決策系統(tǒng)及決策行為的評價。內(nèi)部控制綜合評價計分系統(tǒng)分三個計分層次，采用加權(quán)平均方式，按百分制計分。評價等級設(shè)置內(nèi)控一類行、二類行、三類行和四類行四個等級。一類行，屬于正?？刂菩?，評價分值在90分以上。這類行內(nèi)部控制狀況良好，各項制度健全有效，崗位設(shè)置和分工合理，制度執(zhí)行嚴(yán)格，能有效地防止違規(guī)違紀(jì)行為和經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。二類行，屬于基本控制行，評價分值在90分以下至75分。這類行內(nèi)部控制基本正常，各項制度齊全，但在制度建設(shè)或制度執(zhí)行方面還存在少量的缺陷和弱點，但這些問題對業(yè)務(wù)的運行和內(nèi)部控制效果尚未產(chǎn)生明顯影響，沒有違章違規(guī)問題發(fā)生。三類行，屬于控制較弱行，評價分值在75分以下至60分。這類行內(nèi)部控制狀況不良，內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行存在明顯缺陷和弱點，部門分工、崗位設(shè)置不合理，存在一定的違章違規(guī)現(xiàn)象。四類行，屬于基本失控行，評價分值在60分以下。這類行內(nèi)部控制狀況很差，內(nèi)部控制制度不健全，并存在嚴(yán)重的缺陷。部門分工不合理，崗位職責(zé)不清，違章違規(guī)問題經(jīng)常發(fā)生，并有經(jīng)濟(jì)案件，現(xiàn)有的管理體系已經(jīng)無法避免風(fēng)險。

　　內(nèi)部控制綜合評價要堅持定量分析與定性分析相結(jié)合，在對各項評價內(nèi)容嚴(yán)格檢查、打分和初步得出評價等級以后，還要結(jié)合被評價單位內(nèi)部管理狀況和經(jīng)濟(jì)案件發(fā)案率的高低情況進(jìn)行考評。