人民銀行內部控制評價的工作目標應是：通過對各行內控管理狀況的綜合測試和評價，衡量其內部控制體系的建立健全程度和抵御風險的能力，尋找內控薄弱環(huán)節(jié)，提出強化內部控制建設的措施，以防范和化解金融風險，提高管理水平。

　?。ㄒ唬┙烂艿膬炔靠刂凭C合評價體系

　　人民銀行內部控制綜合評價活動應由總行統(tǒng)一部署，各分行統(tǒng)一組織，中心支行具體實施。內部控制綜合評價工作應每年進行一次，采取下查一級的辦法。應制定統(tǒng)一的內部控制綜合評價辦法和操作規(guī)程。各級行應設立內部控制綜合評價領導機構——內部監(jiān)督委員會，負責內控評價的組織計劃、監(jiān)督管理、等級認定和責任人處理。各級內審部門作為內部監(jiān)督委員會的常設辦公機構，具體組織內部控制綜合評價活動，行使直接評價職能。內控建設評價屬于內部控制健全性評價范疇，是對被評價單位及時貫徹落實上級行金融方針、政策和有關規(guī)章制度情況進行的評價；內控執(zhí)行評價屬于內部控制遵循性評價范疇，是按主要業(yè)務類別及其主要內部控制點，對被評價單位的內部控制制度執(zhí)行過程和執(zhí)行結果進行的有效性評價；內控保障評價主要是根據“三道防線”的控制要求，對專職監(jiān)管部門和崗位履行監(jiān)管職能情況進行的評價。

　　（二）明確評價內容和標準

　　內部控制評價的范圍是人民銀行所有業(yè)務活動的全過程，重點是單位內部最容易發(fā)生風險的失控點，主要集中在直接管人、財、物、權力的重要崗位或環(huán)節(jié)上，特別是對財務、資金的監(jiān)督要作為重點。評價的主要內容及主要控制點：

　　1、內控建設評價。內控建設評價采取通過調查問卷或召開座談會的形式，了解被評價行各項業(yè)務的管理模式，分析這些管理模式能否將不相融崗位分開設置，崗位之間相互制約，工作環(huán)節(jié)銜接，決策按程序進行。

　　2、內控執(zhí)行評價。內控執(zhí)行系統(tǒng)評價是對各職能部門為完成工作目標和防范風險，對各項業(yè)務和內部管理活動進行風險控制、制度管理和相互制約體系的評價。

　　3、內控保障評價。根據“三道防線”的內部控制要求，對業(yè)務主管部門履行監(jiān)管職責的評價，主要是評價業(yè)務主管部門是否按規(guī)定對所屬機構開展業(yè)務檢查，是否配備檢查人員，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題是否落實整改措施并有整改回復，對重大問題是否移交監(jiān)督部門。

　　（三）設定科學的計分方式和評價等級

　　內部控制綜合評價須以量化評價為主，要對有關評價內容或要點賦予一定的分值，并根據各種不同業(yè)務及其各個環(huán)節(jié)在內部控制整體中所產生影響的程度，設定不同的“內控權重”。其中內控建設評價系統(tǒng)占評價總體的10％，應主要包括及時轉發(fā)上級行有關制度文件的評價，員工對各項規(guī)章制度掌握程度的評價，按規(guī)定制定有關實施細則的評價。內控執(zhí)行評價系統(tǒng)占評價總體的70％，應包括會計業(yè)務內部控制的評價，財務管理內部控制的評價，國庫業(yè)務內部控制的評價，信貸資金管理內部控制的評價，外匯業(yè)務內部控制的評價，發(fā)行業(yè)務內部控制的評價，計算機業(yè)務內部控制的評價，機要保密、印章管理內部控制的評價等。內控保障評價系統(tǒng)占評價總體的20％，應主要包括業(yè)務主管部門履行監(jiān)管職責的評價，監(jiān)管部門履行監(jiān)管職責的評價，領導決策系統(tǒng)及決策行為的評價。內部控制綜合評價計分系統(tǒng)分三個計分層次，采用加權平均方式，按百分制計分。評價等級設置內控一類行、二類行、三類行和四類行四個等級。一類行，屬于正?？刂菩校u價分值在90分以上。這類行內部控制狀況良好，各項制度健全有效，崗位設置和分工合理，制度執(zhí)行嚴格，能有效地防止違規(guī)違紀行為和經濟案件的發(fā)生。二類行，屬于基本控制行，評價分值在90分以下至75分。這類行內部控制基本正常，各項制度齊全，但在制度建設或制度執(zhí)行方面還存在少量的缺陷和弱點，但這些問題對業(yè)務的運行和內部控制效果尚未產生明顯影響，沒有違章違規(guī)問題發(fā)生。三類行，屬于控制較弱行，評價分值在75分以下至60分。這類行內部控制狀況不良，內部控制制度及其執(zhí)行存在明顯缺陷和弱點，部門分工、崗位設置不合理，存在一定的違章違規(guī)現(xiàn)象。四類行，屬于基本失控行，評價分值在60分以下。這類行內部控制狀況很差，內部控制制度不健全，并存在嚴重的缺陷。部門分工不合理，崗位職責不清，違章違規(guī)問題經常發(fā)生，并有經濟案件，現(xiàn)有的管理體系已經無法避免風險。

　　內部控制綜合評價要堅持定量分析與定性分析相結合，在對各項評價內容嚴格檢查、打分和初步得出評價等級以后，還要結合被評價單位內部管理狀況和經濟案件發(fā)案率的高低情況進行考評。