[摘要]關(guān)于積極財政政策和擴張型財政政策的爭論很多，爭議很大，主要有“同一說”、“趨同說”之分。前者認(rèn)為兩者是一個問題的兩種提法，后者認(rèn)為兩者都是西方經(jīng)濟學(xué)中的觀點，在刺激經(jīng)濟發(fā)展這一中心層面上是一致的，但認(rèn)為作為觀點提出的是“擴張”而不是“積極”。事實上，通觀西方經(jīng)濟、財政思想，擴張型財政政策是指鼓勵、刺激經(jīng)濟發(fā)展的財政政策，積極的財政政策卻是政府主動、積極參與經(jīng)濟調(diào)控的思想，落實到政策層面上即包括刺激發(fā)展的政策，也包括制約發(fā)展的政策，或者在同一時期將兩者一并使用。

　　[關(guān)鍵詞]積極財政政策；擴張型財政政策；經(jīng)濟發(fā)展

　　什么是積極的財政政策，什么是擴張型財政政策，自去年朱镕基總理提出我國要實現(xiàn)積極的財政政策時起，在經(jīng)濟理論界引起了爭論，時至今日，仍未有統(tǒng)一的看法。其實，積極的財政政策，是指政府利用各種財政手段調(diào)控經(jīng)濟的政策趨向。所謂的“積極的”，是指政府對經(jīng)濟活動進行干預(yù)，在經(jīng)濟萎縮時采用擴張型財政政策，在經(jīng)濟過熱時采用緊縮型財政政策，政府對經(jīng)濟發(fā)展的態(tài)度是“積極的”。擴張型財政政策和緊縮型財政政策均屬于積極的財政政策，在我國目前情況下，這一點是必須首先加以說明的。

　　嚴(yán)格地說，從積極財政政策的理論淵源來看，積極的擴張型財政政策的歷史應(yīng)當(dāng)追溯到很久很久以前。但現(xiàn)代財稅經(jīng)濟理論中，積極的財政政策、擴張型財政政策一般被認(rèn)為是來自凱恩斯的經(jīng)濟理論（參見《就業(yè)、利息和貨幣通論》，商務(wù)印書館1981年版），正是凱恩斯主義者的極力主張，才使積極的財政政策成為財政理論寶庫的寶物的。后凱恩斯主義者雖然對凱恩斯的理論有所發(fā)展，但其宗旨大致仍然不能擺脫凱恩斯理論的窠臼。

　　按照現(xiàn)代西方經(jīng)濟理論，財政政策通過調(diào)節(jié)總需求，發(fā)揮其調(diào)節(jié)經(jīng)濟、實現(xiàn)充分就業(yè)下的總供給與總需求平衡的作用。在一般情況下，財政政策是以一定的經(jīng)濟理論和財政學(xué)說為基礎(chǔ)，按照既定的財政目標(biāo)——赤字或盈余，通過稅收、財政支出、公債等財政范疇和財政活動方面的相關(guān)手段表現(xiàn)出來的。

　　從世界范圍來看，在19世紀(jì)常見的中性財政政策已經(jīng)隨著資本主義經(jīng)濟和西方經(jīng)濟理論的發(fā)展，隨著國家干預(yù)主義占據(jù)主要地位而退居次要地位，積極的財政政策已經(jīng)成為政府刺激和抑制經(jīng)濟發(fā)展常用的財政經(jīng)濟手段。

　　從特征和產(chǎn)生的前提來看，積極的財政政策的產(chǎn)生，是因為國家采用干預(yù)主義政策，積極的利用財政政策調(diào)控經(jīng)濟，用政府干預(yù)這只“看得見的手”來取代市場競爭那只“看不見的手”的作用。所以，國家或政府干預(yù)經(jīng)濟和個人收入水平，既是積極的財政政策的前提，又是區(qū)別于“夜警”國家或政府的主要特征。

　　從積極財政政策的利用來看，雖然積極的財政政策在現(xiàn)代西方國家產(chǎn)生并被廣泛利用，但由其特征和產(chǎn)生前提決定，積極的財政政策在社會主義國家和發(fā)展中國家、不發(fā)達(dá)國家的利用要早得多，也普遍的多。我國建國后，就一直運用財政政策對社會、經(jīng)濟生活即生產(chǎn)（流通）和消費進行調(diào)控，且在各個經(jīng)濟時期都發(fā)揮了相當(dāng)大的作用，保證了國家不同時期政治、經(jīng)濟任務(wù)的完成。但是，由于我們堅持的是“發(fā)展經(jīng)濟，保障供給”的經(jīng)濟思想，喊出的財政思想口號是“收支平衡，略有節(jié)余”，好象沒有采用過積極的財政政策。其實，積極的財政政策并不必然反對“收支平衡、略有節(jié)余”，二者不存在二律悖反問題。只不過是我國以往實行的實質(zhì)上的積極的財政政策，顯得有些寬泛，沒有西方國家的積極的財政政策的經(jīng)濟目的明確，而且由于在一定時期內(nèi)反對赤字財政，所以，一談積極的財政政策，往往就是指西方國家刺激或制約經(jīng)濟的擴張型財政政策，其實東西方國家都在積極的利用財政政策來調(diào)控經(jīng)濟。

　　從現(xiàn)代西方常用的積極財政手段來看，積極的財政政策主要有擴張性財政政策和緊縮性財政政策兩種類型。擴張型財政政策是指降低稅率，增加轉(zhuǎn)移支付和擴大政府購買，以刺激總需求的增加，勞動就業(yè)的增加；舉借外債和發(fā)行公債，以及采用相應(yīng)的降低利率的通貨膨脹貨幣政策刺激生產(chǎn)和近期消費。緊縮型財政政策是指提高稅收，減少轉(zhuǎn)移支付和減少政府購買，配合提高利率增加儲蓄、減少現(xiàn)期消費的通貨緊縮貨幣政策，抑制社會總需求。西方國家由于經(jīng)常爆發(fā)經(jīng)濟危機，失業(yè)問題一直是一大難題，所以，現(xiàn)代西方國家的經(jīng)濟學(xué)家比較注重研究和采用擴張型財政政策。他們認(rèn)為，資本主義出現(xiàn)經(jīng)濟危機的原因是需求不足，商品過剩，生產(chǎn)下降，企業(yè)裁員產(chǎn)生失業(yè)。為了解決這些問題，需要政府用財政政策刺激需求使之增加，因為只有需求增加才會推動經(jīng)濟增長。

　　采用積極的財政政策，其結(jié)果不是減少財政收入就是增加財政支出，這必然帶來財政赤字。為了解決這一問題，可以綜合運用以下四條原則，即堅持年度預(yù)算平衡原則、經(jīng)濟周期預(yù)算平衡、充分就業(yè)預(yù)算平衡原則、機能財政平衡原則，適度發(fā)行公債和舉借外債來彌補財政赤字，并要注意處理好充分就業(yè)、財政盈余與財政拖累問題。

　　需要說明的問題是：

　　1.積極的財政政策和擴張的財政政策并不完全相同。由于觀察問題的角度、說明問題的表達(dá)方法、內(nèi)涵大小不同，積極的財政政策的擴張的財政政策的內(nèi)涵和調(diào)控目的也不完全相同。

　　相同點：

　　理論依據(jù)相同。積極的財政政策和擴張的財政政策的施行主體都是國家或政府；奉行的都是國家干預(yù)主義理論學(xué)說，都主張國家要積極的關(guān)注整個經(jīng)濟活動，對經(jīng)濟過程進行干預(yù)。

　　不同點：

　�。�1）理論內(nèi)涵不同。積極的財政政策表示國家干預(yù)經(jīng)濟的態(tài)度，包括刺激投資和消費的經(jīng)濟擴張的（性、型）財政政策，也包括抑制投資和消費的經(jīng)濟緊縮的（性、型）財政政策；而擴張的（性、型）財政政策只是積極財政政策的一個子集或組成部分。也就是說，擴張型財政政策本身是積極的財政政策的一個方面。除擴張型財政政策外，積極的財政政策還包括緊縮型財政政策。

　�。�2）對應(yīng)關(guān)系不同。積極的（性、型）財政政策對應(yīng)的是一般的（性、型）財政政策，而一般的財政政策包括消極的收人型財政政策、追求財政平衡的需求型財政政策和中性財政政策；擴張的（性、型）財政政策對應(yīng)的僅是緊縮的（性、型）財政政策。

　�。�3）調(diào)控范圍不同。積極的財政政策調(diào)控面寬，不但包括直接的減輕經(jīng)濟活動者的國家負(fù)擔(dān)、增加其收入，還包括為其創(chuàng)造良好的環(huán)境，因而具有一定的政治性、社會性、經(jīng)濟性，而擴張型財政政策則僅偏重于經(jīng)濟擴張性。

　�。�4）實質(zhì)不同。積極的財政政策，是從財政政策施行者本身的指導(dǎo)思想和施為方針方面來講的，重點反映的是國家對經(jīng)濟運行的態(tài)度和在某種態(tài)度下要采用什么樣的財政政策；而擴張的財政政策是從財政政策的運作形態(tài)上來講的，是國家對經(jīng)濟運行采用鼓勵、刺激措施以促進經(jīng)濟擴張的財政政策。前者是國家經(jīng)濟政策在財政上的總體的反映；后者是國家啟動經(jīng)濟的具體對策。

　�。�5）調(diào)控范圍不同。雖然二者奉行的都是國家干預(yù)主義理論，但積極的財政政策奉行國家干預(yù)主義理論時，表明的是不聽任經(jīng)濟“自由放任”的財政思想，反對經(jīng)濟自由主義，它不但要在經(jīng)濟萎縮時刺激經(jīng)濟發(fā)展，還要在經(jīng)濟發(fā)展過熱時進行抑制或遏制，調(diào)控范圍比較大。而擴張型財政政策奉行國家干預(yù)主義時，表明的只是經(jīng)濟衰退時期的刺激性政策“干預(yù)”，調(diào)控范圍相對較小。

　�。�6）手段不完全相同。擴張型財政政策主要是市場經(jīng)濟國家采用的。由于實行市場經(jīng)濟，國家對經(jīng)濟的調(diào)控只能借助于稅收這一間接調(diào)控杠桿和增加公共采購（如擴大軍事定貨等）來實現(xiàn)的。常見的手段主要是各種形式的稅收減少（包括稅收的直接減免、加速折舊、投資抵免，等等）、財政支出增加、增發(fā)國債、增加國際借款、增加國家對消費的補貼等措施。而且往往是幾種手段同時并用，以避免各種杠桿作用的互相抵消。而積極的財政政策所有國家都常用的。可用手段基本與擴張型財政政策手段相同，唯一區(qū)別是，實行積極的財政政策時，各種杠桿不一定同時運作。如在增加財政公共支出的同時，不一定要相應(yīng)地減少稅收，它允許稅收的規(guī)范運作的前提下，按照產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方向，貫徹其既定的立法思想。

　　在我國現(xiàn)實生活中，兩者經(jīng)�；煊�。有時講擴張型財政政策，有時講積極的財政政策，只不過是根據(jù)使用時的環(huán)境和要說明的問題角度不同而有所區(qū)別而已，其正確說法應(yīng)該是：在經(jīng)濟衰退時，為了刺激經(jīng)濟發(fā)展、鼓勵投資和消費、擴大總需求，應(yīng)實行積極的擴張財政政策；在經(jīng)濟發(fā)展過熱時，為了減緩經(jīng)濟發(fā)展速度，抑制投資和消費，調(diào)整生產(chǎn)、投資和消費結(jié)構(gòu)，就要相應(yīng)地采用緊縮型財政政策。

　　2.積極的財政政策的施行根據(jù)具體經(jīng)濟狀況確定，以確保積極財政政策的效率。積極的財政政策要同經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和產(chǎn)業(yè)政策一并考慮；在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)需求調(diào)整時，財政政策要保持同產(chǎn)業(yè)政策一致的方向和力度。但是，積極的財政政策只是就其調(diào)控的主流而言的，實際上任何一個國家在任何一個時期也沒有一味的采用擴張型或緊縮型財政政策，而是在采用擴張型財政政策或緊縮型財政政策時，相應(yīng)地采用一定比例的緊縮型財政政策或擴張型財政政策，后者比例的大小取決于政府對經(jīng)濟運行狀況的認(rèn)識和決心。另外，在稅收結(jié)構(gòu)以所得稅為主體尤其是個人所得稅占據(jù)重要地位的發(fā)達(dá)國家里，其直接財政支出的增加和所得稅（個人所得稅）負(fù)的增加或降低所產(chǎn)生的調(diào)控作用面寬，財政政策和稅收政策同行業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的對應(yīng)關(guān)系沒有以間接稅為主體的發(fā)展中國家那么明顯。因此，在我國目前的經(jīng)濟環(huán)境下，政府刺激經(jīng)濟發(fā)展，并不是或不能一味的、全面的“擴張”，而是要根據(jù)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和區(qū)域經(jīng)濟的特點有緊有縮。

　　3.施行積極的擴張型財政政策，政府的短期財政政策目標(biāo)要服從于長期目標(biāo)。從另一個角度看，實行積極的財政政策，實際就是政府近期財政支出的增加和稅收收入的減少，是政府的一種忍讓，是基于長期目標(biāo)的實現(xiàn)而作出的一種近期目標(biāo)的犧牲。但是，采用積極的財政政策，財政支出增加和稅收收入減少并不一定同時全面實行。以上兩點說明，積極的財政政策的實施是結(jié)構(gòu)性的，可以是單方面的，也可以是兩方面一定比例的搭配運用。

　　4.積極的擴張型財政政策，需要積極的貨幣政策的配合。為了達(dá)到財政目標(biāo)，實行積極的擴張型財政政策，除了減稅、轉(zhuǎn)移支付和擴大政府采購?fù)�，實施積極的貨幣政策，發(fā)行政府公債等也是常用的手段。從我國目前的情況看，我們“國家的”利率是“穩(wěn)定”的，或者說是國定的，受借貸關(guān)系的市場影響較小，貨幣供求關(guān)系規(guī)律的作用比較弱，一般不易發(fā)生。在資金市場上政府貸款將一部分私人借款排擠掉、從而抵消和部分抵消財政政策作用的“擠出效應(yīng)”。因此，財政政策和貨幣政策配合將會收到更好的效果，這是西方國家所不具備的中國國情，也是我們實行積極財政政策預(yù)期效果最大的有利條件。