稅收籌劃在短期內(nèi)雖然與國家的財(cái)政收入此消彼長，影響了國家的利益，而事實(shí)上，企業(yè)通過稅收籌劃健全會計(jì)核算制度，更加關(guān)注和熟悉國家頒布的各種規(guī)章制度，使本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營更加守規(guī)有序，改善了企業(yè)經(jīng)營管理，有利于企業(yè)的發(fā)展壯大和競爭力的提高，從而增加企業(yè)的財(cái)富，為國家創(chuàng)造更多的利稅。因此從長期來看，稅收籌劃對企業(yè)對國家都是有益的。目前我國許多企業(yè)已經(jīng)開始關(guān)注并有效實(shí)施稅收籌劃，取得了一系列的成效，但是依然存在許多不足和違規(guī)之處。要有效地做好稅收籌劃，實(shí)現(xiàn)稅后收益最大化，在實(shí)踐中需做好以下幾個(gè)方面：

　　（一）稅收籌劃要把握好“度”

　　不應(yīng)把稅收籌劃演變?yōu)楸芏�、逃稅。避稅雖然不違法，但卻違背了國家立法意圖和道德，鉆法律空子。逃稅則是明顯違反了稅收法律規(guī)定，是國家不允許的。稅收籌劃的目的是節(jié)稅，使企業(yè)承擔(dān)較小的納稅成本，必須在稅收法律、制度規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行。不可將稅收籌劃凌駕于法律之上，自行其是，隨意操作。例如企業(yè)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時(shí)，必須經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已征收的消費(fèi)稅稅款，但企業(yè)不得自行直接抵減應(yīng)納稅款。否則，就是偷稅行為，就要受到法律的制裁。

　　（二）必須在規(guī)定期限及地點(diǎn)納稅

　　稅法規(guī)定了消費(fèi)稅的納稅期限及納稅地點(diǎn)，企業(yè)必須認(rèn)真履行納稅義務(wù)，在規(guī)定期限內(nèi)和規(guī)定地點(diǎn)及時(shí)足額繳納稅款。例如進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的當(dāng)日起15日內(nèi)向報(bào)關(guān)地海關(guān)繳納稅款。如果由于特殊原因不能按時(shí)繳納稅款的，需及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期繳納的申請。否則就要接受加收滯納金和罰款等懲罰，甚至應(yīng)稅消費(fèi)品還有可能被保全和強(qiáng)制執(zhí)行，這樣就大大增加了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，增大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對企業(yè)經(jīng)營極為不利。

　�。ㄈ�）必須認(rèn)真填寫和保管好有關(guān)發(fā)票、憑證

　　各種發(fā)票、憑證的填寫應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，每張發(fā)票都要附有合法的憑證。發(fā)票填寫不規(guī)范，就不能作為相應(yīng)的扣除依據(jù)或被迫多納稅。如上述的折扣銷售中，發(fā)票填寫不合規(guī)定，就不能從銷售額中扣除折扣額；另外如果企業(yè)實(shí)際銷售額是5000元，而發(fā)票上銷售額填寫為10000元，則企業(yè)就應(yīng)按10000元而不是5000元繳納消費(fèi)稅和增值稅，這樣就增加了企業(yè)的稅收支出。

　　（四）必須考慮成本——效益原則

　　稅收籌劃追求的是企業(yè)整體稅負(fù)最小，而不是片面追求某個(gè)稅種的最小。進(jìn)行稅收籌劃企業(yè)不僅要聘請專門的精通稅收法律、制度的財(cái)務(wù)人員，還要向外界稅務(wù)專家咨詢、請教，企業(yè)要耗費(fèi)大量的成本。因此企業(yè)就必須綜合考慮進(jìn)行稅收籌劃所獲得的收益是否大于其成本，是否能夠保證稅后收益最大，從而決定是否有必要進(jìn)行稅收籌劃。而且進(jìn)行稅收籌劃不能影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，不能為了片面追求稅負(fù)的減輕而影響了企業(yè)價(jià)值最大化，那樣則是得不償失。

　　最后，需說明的是，由于消費(fèi)稅是可以稅前扣除的，少交消費(fèi)稅增加了凈利潤從而也導(dǎo)致了所得稅的多交，但是少交消費(fèi)稅所帶來的收益仍然是大于多交所得稅所帶來的成本的。