用財(cái)務(wù)軟件編制現(xiàn)金流量表時(shí)，因會(huì)計(jì)事項(xiàng)比較復(fù)雜，財(cái)務(wù)軟件不能完全識(shí)別其分類，所以難度較大，而如果在手工識(shí)別分類的基礎(chǔ)上再編制現(xiàn)金流量表則比較簡(jiǎn)單。本文以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為例介紹一種應(yīng)用EXCEL編制現(xiàn)金流量表的方法。

　　一、現(xiàn)金流量?jī)?nèi)容分類設(shè)置

　　對(duì)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量部分，我們可以按其項(xiàng)目?jī)?nèi)容設(shè)置分類代碼如下表1：

　　二、數(shù)據(jù)采集

　　用友、金蝶等財(cái)務(wù)軟件都有數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能，將本月會(huì)計(jì)分錄導(dǎo)出并存成EXCEL格式文件，文件命名為“會(huì)計(jì)分錄”。

　　新建一個(gè)EXCEL文件并命名為“現(xiàn)金流量”，打開(kāi)此文件并建立四個(gè)數(shù)據(jù)表（SHEET），分別命名為“原始表”、“計(jì)算表”、“匯總表”和“代碼對(duì)照表”。

　　打開(kāi)文件“會(huì)計(jì)分錄”，通過(guò)復(fù)制、粘貼將導(dǎo)出的會(huì)計(jì)分錄原始數(shù)據(jù)拷貝到文件“現(xiàn)金流量”的“原始表”中，見(jiàn)表2.

　　不同軟件導(dǎo)出的數(shù)據(jù)項(xiàng)目可能不同，但表2內(nèi)列舉的項(xiàng)目是會(huì)計(jì)分錄的基本內(nèi)容。一般情況下，采用默認(rèn)軟件的標(biāo)準(zhǔn)輸出項(xiàng)目就可以滿足需要，不用再單獨(dú)設(shè)置輸出文件的項(xiàng)目。

　　三、分類標(biāo)識(shí)

　　分類標(biāo)識(shí)就是按照表1“分類代碼表”中現(xiàn)金流量項(xiàng)目?jī)?nèi)容及其對(duì)應(yīng)的分類代碼將會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行手工分類。

　　第一步：調(diào)整會(huì)計(jì)分錄

　　首先，將文件“現(xiàn)金流量”中“原始表”的數(shù)據(jù)全部拷貝到表3“計(jì)算表”中，并對(duì)會(huì)計(jì)分錄做相應(yīng)調(diào)整處理：涉及貨幣資金科目的一借一貸分錄不做處理，按照分類代碼直接添加；多借多貸分錄分別調(diào)整處理或分析后添加代碼，現(xiàn)示例如下：

　　第二步：添加分類代碼

　　在文件“現(xiàn)金流量”的“計(jì)算表”中，將項(xiàng)目欄目中“期間”改為“分類代碼”，將“憑證字號(hào)”改為“中文名稱”字樣，并按照目前的會(huì)計(jì)分錄逐筆添加現(xiàn)金流量分類代碼。

　　第三步：添加公式

　　添加公式的目的是將代碼轉(zhuǎn)換成漢字。計(jì)算表中的“中文名稱”欄目?jī)?nèi)容是根據(jù)輸入的代碼通過(guò)EXCEL函數(shù)VLOOKUP自動(dòng)替換形成的。

　　“分類代碼表”中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目代碼內(nèi)容輸入到文件“現(xiàn)金流量”的“代碼對(duì)照表”中去，代碼數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)區(qū)域假定為A1：C8，在計(jì)算表“中文名稱”欄目中輸入公式：

　　公式=VLOOKUP

　�。�$B$2：$B$680，代碼對(duì)照表！$B$2：$C$8，2，0）。

　　公式中“$B$2：$B$680”為“計(jì)算表”中分類代碼的輸入?yún)^(qū)域，也就是所有會(huì)計(jì)分錄區(qū)域，可以根據(jù)會(huì)計(jì)分錄最大月份的數(shù)據(jù)輸入，或輸入極大數(shù)字均可；

　　“代碼對(duì)照表！$B$2：$C$8”為“代碼對(duì)照表”分類代碼的區(qū)域；

　　“2”是表示對(duì)應(yīng)代碼的中文名稱所在列數(shù)；

　　“0”是表示輸入的代碼必須和代碼中的數(shù)據(jù)一樣才能將漢語(yǔ)拼音縮寫(xiě)轉(zhuǎn)換成漢字內(nèi)容。

　　將公式拷貝到所有中文名稱欄目區(qū)域中，就會(huì)通過(guò)輸入的代碼直接反映出對(duì)應(yīng)漢字內(nèi)容。

　　四、匯總編制

　　在表4“現(xiàn)金流量”的“匯總表”中輸入現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目?jī)?nèi)容并做適當(dāng)修改，設(shè)置成現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)。

　　公式“SUMIF（計(jì)算表！C2：C680，”銷售“，計(jì)算表！H1：H680）”是數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)函數(shù)，公式中的“C2：C680”是計(jì)算表中會(huì)計(jì)分錄的區(qū)域，“H1：H680”是計(jì)算表中會(huì)計(jì)分錄的借方區(qū)域，“I1：I680”為計(jì)算表中會(huì)計(jì)分錄的貸方區(qū)域。

　　次月，編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將本月的文件另存為一個(gè)新的文件（將月份后綴修改），同時(shí)將“合計(jì)”欄中的數(shù)據(jù)拷貝到“上月累計(jì)”欄目中（粘貼時(shí)通過(guò)選擇性粘貼——數(shù)值，將計(jì)算的數(shù)據(jù)拷貝成數(shù)值型數(shù)據(jù)），再將新導(dǎo)出的數(shù)據(jù)拷貝到“原始表”中去，按上述程序編制新月份的現(xiàn)金流量表。

　　五、數(shù)據(jù)驗(yàn)算

　　驗(yàn)算分為現(xiàn)金流量表和經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量的驗(yàn)算。

　　現(xiàn)金流量表驗(yàn)算可以通過(guò)計(jì)算貨幣資金的期初、期末差額驗(yàn)算，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量驗(yàn)算可以通過(guò)間接法驗(yàn)算。

　　投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額可以比照以上介紹的方法進(jìn)行編制�？偠�言之，這種方法比較靈活，可對(duì)復(fù)雜會(huì)計(jì)事項(xiàng)做針對(duì)性處理，與每月的會(huì)計(jì)分錄一一對(duì)應(yīng)，事前事后調(diào)整非常方便，每月分類時(shí)，也是對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)重新審核，是一種有效的編制現(xiàn)金流量表的方法。