廣西2013年1月面授：報表案例涉稅疑點查找及預警分析

　　【課程背景】

　　細節(jié)決定成敗、報表決定稅負！作為企業(yè)與稅務機關之間的主要信息渠道，報表做得怎樣與企業(yè)的涉稅風險直接掛鉤！企業(yè)財務人員怎樣才能拿出一份令企業(yè)和稅務機關均滿意的報表，尤為重要。

　　年終歲尾,企業(yè)需要盤點結帳,通過會計報表項目內容的分析以及表間數據勾稽關系的核對，掌握企業(yè)的業(yè)務內容和經營情況，如何利用并加強報表分析，對企業(yè)稅收風險形成一個整體的判斷, 對異常業(yè)務進行糾正?

　　為了使納稅人掌握報表涉稅分析方法，加強會計核算，減少稅收指標預警信息的出現，控制稅收風險，正保會計網校廣西培訓中心特舉辦《財務報表涉稅分析及風險防范》專題，運用報表案例查找涉稅疑點，分析預警原因，優(yōu)化業(yè)務流程，做好納稅自查。

　　本課程從企業(yè)角度出發(fā)講解報表自查手法，結合納稅評估方法、稽查眼光來分析和解決問題，建議企業(yè)帶自己的報表現學現用，體驗不一樣的培訓效果。

　　【受益對象】企業(yè)財務總監(jiān)、財務部長、財務經理、稅務總監(jiān)、稅務經理、財務主管等  

　　【主辦單位】正保會計網校（財政廳合作單位） 廣西旗艦中會財稅培訓中心

　　【培訓時間】2013年1月15－16日（周二、周三）

　　【培訓地點】南寧市嘉年華大酒店（南寧民族大道135號）

　　【相關費用】會員免費；非會員1980/人（含培訓、資料及午餐費用）

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　　【咨詢電話】0771-2368233   傳真：0771-2368178

　　【講師介紹】高建華

　　學員印象：實務派、信息量大、風趣、盡責

　　山東省國稅局培訓中心講師，正保會計網校特聘講師，中國注冊稅務籌劃師評審委員，企業(yè)財稅疑難問題解決專家，長期從事稅收教學及稅收法規(guī)的應用性研究和咨詢顧問。

　　【課程大綱】

　　第一講 財務報表涉稅分析方法

　　一、核對——表表核對、賬表核對

　　二、主要涉稅項目

　　三、審閱分析（逆查）方法

　　1、控制計算法：

　　以產控耗、以耗控產、以產控銷、以支控銷等

　　2、比較分析法：

　?。?）絕對數比較分析法

　?。?）相關比率比較分析法

　　（3）構成比率比較分析法

　　第二講 財務報表涉稅分析

　　一、資產負債表涉稅分析

　　（一）資產負債表涉稅分析

　　1、資產結構數據分析

　?。?）待攤費用項目　　　?。?）往來項目　　

　?。?）存貨項目　　　　　?。?）固定資產項目

　　（5）在建工程項目　　　?。?）長期投資項目

　?。?）無形資產及其他資產

　　（二）負債及權益類項目分析

　　1、短期借款項目分析　　　　　　2、應付賬款項目分析

　　3、其他應付賬款項目分析　　　　4、應付工資、應付福利費項目分析

　　5、應交稅金項目分析　　　　　　6、預提費用項目分析

　　7、資本公積項目分析　　　　　　8、舉例分析

　　二、損益表涉稅分析

　?。ㄒ唬┲饕椖糠治?

　　1、主營業(yè)務收入項目分析　　　　　2、主營業(yè)務成本項目分析

　　3、主營業(yè)務稅金及附加項目分析　　4、營業(yè)外收支項目分析

　　（二）主要指標分析

　　把與利潤有關的指標進行縱向、橫向的比較，通過其比率升降來發(fā)現問題

　　1、毛利率的檢查分析 　　　

　　2、成本、費用率的檢查分析

　　3、銷售利潤率的檢查分析

　　4、稅負率的檢查分析

　　第三講 主要涉稅異常指標分析

　　一、增值稅異常指標分析

　　（一）增值稅一般納稅人稅負指標異常

　?。ǘ┰鲋刀愐话慵{稅人稅負變動指標異常

　?。ㄈ╀N售額變動率與應納稅額變動率彈性系數指標異常

　　（四）運費發(fā)票抵扣進項占比指標

　?。ㄎ澹╊A收賬款變動率與應稅銷售額變動率彈性系數指標

　　（六）應收賬款變動率與銷售收入變動率彈性系數異常

　?。ㄆ撸┰鲋刀愐话慵{稅人有免稅銷售額而無進項稅轉出額

　　二、所得稅異常指標分析

　?。ㄒ唬┧枚惿陥笫杖肱c增值稅申報收入差異

　?。ǘ┘{稅人主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務成本變動率彈性系數異常

　　（三）存貨周轉率與銷售收入變動率彈性系數異常

　?。ㄋ模┦杖肜麧櫬十惓?/p>

　　（五）納稅人固定資產綜合折舊率變動異常

　?。┘{稅人行業(yè)所得稅貢獻率異常

　?。ㄆ撸┵Y產利潤率異常

　　（八）所得稅稅負異常

　?。ň牛┲鳡I業(yè)務收入費用率異常

　　附：報表涉稅案例分析

　　案例1：某齒輪電機有限公司資產負債表、損益表項目分析

　　案例2：某商業(yè)超市損益表項目分析及風險評估

　　案例3：某鋼管有限公司資產負債表、損益表項目分析

　　案例4：某食品有限公司資產負債表項目分析

　　案例5：某貿易有限公司偷稅案報表疑點分析

　　案例6：某房地產公司涉稅案報表疑點分析

　　第四講、稅收預警指標分析與控制

　　1、稅收預警體系介紹

　　2、增值稅預警指標分析與控制

　　3、所得稅預警指標分析與控制

　　4、征管類預警指標分析與控制