債務重組損失具備什么資料可稅前抵扣

　　問：如某單位應收賬款中A公司賬面價值100萬,由于A公司經營很差,某單位與A公司答成協議,A公司以評估的固定資產80萬元抵償100元的債務

　　債權單位進行賬務處理

　　借：固定資產   80萬元

　　　　營業(yè)外支出  20萬元

　　　貸：應收賬款   100萬元

　　如進行稅務鑒證,我們如何獲取證據,可讓企業(yè)進行稅前列支20萬元。提示：企業(yè)還在經營，只是無力償還債務，這種情況可否出具稅務鑒證報告？

　　答：您好！首先關于應收賬款發(fā)生損失的稅前扣除，按《企業(yè)財產損失所得稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局第13號令），需要經稅務機關根據稅務師的損失鑒證報告審批才可以扣除。

　　發(fā)生債務重組，一般要提供關于該賬務發(fā)生的依據，比如發(fā)貨單，合同；平時關于應收賬款的管理和追帳紀錄，比如電話紀錄、追帳的紀錄和追帳的外部證據比如差旅費等；必要時，法律聲明書，甚至起訴書等外部證據，最后確定不能收回或收賬成本過高等技術分析報告、內部同意進行債務重組或法院判決書等；還要提供雙方的債務重組合同等。稅務師根據上述證據、分析調查，最后可以出具鑒證報告。

　　您單位平時可以參考上述13號令的要求收集證據，這是財務部的基礎工作；稅審時，可以按照稅務師 要求提供證據。