異地設(shè)立非獨(dú)立企業(yè)法人的分公司之稅務(wù)及帳務(wù)問題

　　問： 異地設(shè)立非獨(dú)立企業(yè)法人的分公司之稅務(wù)及帳務(wù)問題？

　　1.分公司之增值稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅等向分公司繳納？

　　2.企業(yè)所得稅需回到總公司一并繳納，稅率同總公司一致，可同總公司一樣享受減免稅優(yōu)惠？

　　3.分公司需單獨(dú)設(shè)立一套帳。核算分公司收入成本費(fèi)用，利潤并入總公司繳納企業(yè)所得稅？

　　4.總分公司往來如何處理？例：剛成立時(shí)收到總公司之周轉(zhuǎn)金及固定資產(chǎn)，借：銀行存款及固定資產(chǎn)，貸什么？其它應(yīng)付款嗎？

　　5.如以后分公司自己有利潤需返還總公司撥入的周轉(zhuǎn)金及固定資產(chǎn)？

　　6.還有其它需注意事項(xiàng)嗎？

　　多謝！

　　答： 企業(yè)在異地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，經(jīng)營期超過180天的，應(yīng)該就地繳納相關(guān)稅款，不回總部計(jì)繳稅款。企業(yè)所得稅要報(bào)國家稅務(wù)總局審批后，方可匯總繳納。這里分公司應(yīng)該作為一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體核算，單獨(dú)設(shè)立相關(guān)的帳務(wù)，核算經(jīng)營損益?？偣九c分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部資金往來，憑內(nèi)部往來票據(jù)，可以在應(yīng)收，應(yīng)付項(xiàng)目中核算，總公司與分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營購銷業(yè)務(wù)，因?yàn)榉种C(jī)構(gòu)已經(jīng)獨(dú)立納稅，故應(yīng)該按正常的經(jīng)營業(yè)務(wù)處理，依法計(jì)稅。