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外資企業(yè)傭金涉及的增值稅處理

來源: 編輯： 2008/01/23 13:31:53　字體：大 小

　　我公司是外資公司，發(fā)生一筆進項稅（已超過90天）100萬，已認證，但漏申報，且稅局已退40萬，請問稅局會不會因為我們漏申報，以后再追回這些已退稅金，或者說我們該如何操作，可以將風險降低最小。

　　答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發(fā)[2003]17號）中明確規(guī)定：“一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。　二、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認證通過的當月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額?！?也就是說進項稅額抵扣的前提是按規(guī)定認證且申報，二者缺一不可。

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