出口退稅賬戶托管貸款中問題透析

    出口退稅是政府為擴(kuò)大出口所實(shí)施的一項(xiàng)重要政策，目的是鼓勵(lì)出口類型企業(yè)出口創(chuàng)匯，增大企業(yè)利潤。由于退稅指標(biāo)嚴(yán)重不足，財(cái)政資金難以承付運(yùn)轉(zhuǎn)，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。從實(shí)際情況看，出口退稅政策性風(fēng)險(xiǎn)等因素，不僅困擾著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營與發(fā)展，而且對外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)效益也將產(chǎn)生一定負(fù)面影響，如何加強(qiáng)金融服務(wù)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，使財(cái)政和企業(yè)同時(shí)減負(fù)又不會(huì)打壓出口創(chuàng)匯增長，則成為一項(xiàng)新的課題。

    一、出口退稅托管貸款存在的問題

    1、出口退稅的滯后行為，直接影響銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量。由于銀行發(fā)放的出口退稅質(zhì)押短期流動(dòng)資金貸款期限為半年，而客觀上退稅償還通常都在一年以上，貸款一旦到期，如不及時(shí)辦理展期或借新還舊，將導(dǎo)致貸款逾期。

    2、信用風(fēng)險(xiǎn)將嚴(yán)重影響信貸資產(chǎn)質(zhì)量。由于辦理出口退稅賬戶托管貸款的企業(yè)通常資信與財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況一般，自身實(shí)力有限，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大。而目前銀行辦理退稅質(zhì)押貸款均憑稅務(wù)局提供的應(yīng)退未退稅款證明辦理，在當(dāng)前各部門聯(lián)合打擊企業(yè)逃套騙匯行為情況下，有些企業(yè)出口騙稅、緩稅或欠稅行為不是稅務(wù)局所能控制的，若涉及訴訟或提供虛假材料，將會(huì)嚴(yán)重影響信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

    3、出口退稅政策性風(fēng)險(xiǎn)相對影響了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的開展。為緩解人民幣升值壓力，減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)，2003年10月13日國務(wù)院發(fā)布關(guān)于改革現(xiàn)行出口退稅機(jī)制的決定，對現(xiàn)行出口退稅機(jī)制進(jìn)行改革，由于出口退稅賬戶托管貸款受國家出口退稅政策影響較大，勢必對商業(yè)銀行開展出口退稅賬戶托管貸款業(yè)產(chǎn)生一定負(fù)面影響。

    4、操作性風(fēng)險(xiǎn)對商業(yè)銀行出口退稅托管貸款也將產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。一是我國現(xiàn)行出口退稅操作程序及有關(guān)規(guī)定復(fù)雜，銀行將很難確認(rèn)與核實(shí)有關(guān)單據(jù)的真實(shí)性和有效性；二是我國出口退稅申報(bào)環(huán)節(jié)采用"兩單兩票"電子信息對碰系統(tǒng)，企業(yè)申報(bào)的材料一旦有誤，將嚴(yán)重影響退稅進(jìn)度；三是銀行間不正當(dāng)競爭，紛紛降低授信標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大貸款比例，增加了貸款風(fēng)險(xiǎn)。

    二、建議及對策

    1、加強(qiáng)部門之間協(xié)調(diào)配合，防范和降低政策風(fēng)險(xiǎn)。出口退稅是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，不僅涉及稅務(wù)和財(cái)政部門，還涉及海關(guān)、外匯管理等部門，因此各部門間要加強(qiáng)定期溝通與聯(lián)系，密切關(guān)注國家出口退稅政策的改革方向，防止和降低政策風(fēng)險(xiǎn)。

    2、抓住機(jī)遇，積極改善貸款操作的外部環(huán)境。商業(yè)銀行要結(jié)合出口退稅政策改革，通過加快金融產(chǎn)品創(chuàng)新，改善貸款操作外部環(huán)境。一是加強(qiáng)與國稅、人民銀行等的溝通，對沒有取得稅務(wù)部門"出口退稅應(yīng)退未退余額證明"的不予辦理，貸款期限一律不得超過退稅時(shí)限；二是對于資信好的黃金客戶，在國稅等有關(guān)部門予以確認(rèn)的前提下，可償試買斷企業(yè)出口退款的做法，加速企業(yè)的現(xiàn)金流量，使企業(yè)提前獲得銷售收入而非銀行貸款，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債比例，擴(kuò)大銀企合作空間；三是在出口退稅過程中，應(yīng)用銀行承兌匯票采取買方付息方式進(jìn)行操作，也可達(dá)到雙贏效果。

    3、嚴(yán)格貸款手續(xù)，規(guī)范業(yè)務(wù)運(yùn)作。出口退稅賬戶托管作為臨時(shí)性和周轉(zhuǎn)性貸款，應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定操作：一是客戶準(zhǔn)入關(guān)，對兩頭在外的外向型企業(yè)客戶，堅(jiān)持"大中選優(yōu)，小中選強(qiáng)"的原則審慎介入，對每個(gè)客戶生產(chǎn)經(jīng)營、資信退稅金額、市場潛力等情況綜合分析；二是貸款發(fā)放手續(xù)關(guān)，商業(yè)行為進(jìn)一步減少出口退稅質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明的基礎(chǔ)上，查驗(yàn)企業(yè)相關(guān)出口所對應(yīng)的報(bào)關(guān)單、結(jié)匯行為，盡可能降低信貸資金流失。

    4、加大財(cái)政支持力度，為外貿(mào)企業(yè)出口退稅創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。為確保及時(shí)足額退稅，促進(jìn)外貿(mào)企業(yè)發(fā)展，國家必須實(shí)行積極的財(cái)政政策，加大扶持力度。

    一是完善出口退稅政策。為把出口退稅政策落到實(shí)處，按照建立中央與地方共同負(fù)擔(dān)的出口退稅新機(jī)制的要求，中央財(cái)政進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅的增量要首先用于出口退稅，地方財(cái)政也要在預(yù)算中足額安排需承擔(dān)的出口退稅增量資金，并確保到位，減少企業(yè)的資金占用；二是完善財(cái)政補(bǔ)貼政策，對出口退稅政策調(diào)整前欠企業(yè)的出口退稅款，中央財(cái)政應(yīng)采取全額貼息的辦法予以解決，緩解企業(yè)資金緊張的局面，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)出口積極性。