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如何推行企業(yè)所得稅行業(yè)管理

來源: 編輯: 2007/01/23 14:52:14 字體:

  一是選擇相關(guān)指標(biāo)綜合排序,確定本地所得稅管理的重點(diǎn)行業(yè)選擇年度行業(yè)應(yīng)納稅所得額或年應(yīng)納所得稅額、行業(yè)實(shí)際入庫所得稅額、行業(yè)利潤稅負(fù)率、行業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率、行業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率等指標(biāo),進(jìn)行綜合排序,確定本地所得稅相關(guān)指標(biāo)排名靠前的行業(yè),結(jié)合實(shí)際,修正相關(guān)指標(biāo)值,最終確定本地所得稅管理的重點(diǎn)行業(yè)。

  二是找準(zhǔn)行業(yè)管理的落腳點(diǎn),重點(diǎn)突破,覆蓋全面在確定重點(diǎn)行業(yè)的基礎(chǔ)上,選擇個別有代表性的行業(yè)進(jìn)行所得稅管理的試點(diǎn),尋找行業(yè)管理的落腳點(diǎn),如行業(yè)平均利潤率、行業(yè)平均利潤稅負(fù)率、行業(yè)平均所得稅負(fù)率等重要指標(biāo),并以此建立適合本行業(yè)的所得稅管理模型,在試點(diǎn)中不斷調(diào)整優(yōu)化,以點(diǎn)推面,覆蓋本地所得稅行業(yè)管理。

  三是不斷探索行業(yè)所得稅管理的方法和手段,提高行業(yè)管理的質(zhì)量和效率按照總局“ 核實(shí)稅基、完善匯繳、強(qiáng)化評估、分類管理”的所得稅管理總體要求,積極探索行業(yè)管理的方法和手段。

  1、建立行業(yè)所得稅分析、監(jiān)控機(jī)制。定期分析行業(yè)收入、稅負(fù)和彈性,建立實(shí)用可行的行業(yè)企業(yè)所得稅收入預(yù)測模型,分析行業(yè)所得稅收入增長的彈性和宏觀稅負(fù),開展有效的所得稅稅源預(yù)測。同時運(yùn)用分析結(jié)果與管理實(shí)績比較,對照差異,查找原因,發(fā)現(xiàn)管理弱點(diǎn),強(qiáng)化管理措施,實(shí)施有效的監(jiān)控。

  2、積極開展行業(yè)納稅評估和檢查。建立不同行業(yè)的所得稅指標(biāo)體系,結(jié)合行業(yè)宏觀數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、現(xiàn)實(shí)管理數(shù)據(jù),合理確定預(yù)警值,建立行業(yè)所得稅評估數(shù)學(xué)模型,開展行業(yè)所得稅納稅評估。在行業(yè)評估的基礎(chǔ)上,對稅負(fù)率明顯偏低的行業(yè)和日常管理中問題較多的行業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)檢查和行業(yè)專項(xiàng)檢查,查找管理漏洞,完善管理措施。

  3、運(yùn)用稅務(wù)審計(jì)手段加強(qiáng)行業(yè)所得稅管理。借鑒涉外所得稅管理中的稅務(wù)審計(jì)技術(shù)和審計(jì)方法,開展行業(yè)稅務(wù)審計(jì),特別是要加強(qiáng)對虧損嚴(yán)重、平均稅負(fù)水平較低、日常管理風(fēng)險(xiǎn)較多的行業(yè)審計(jì),剖析其行業(yè)盈虧真相,規(guī)范其稅收處理,減少行業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)。

  4、積極開展反避稅工作,加強(qiáng)對關(guān)聯(lián)交易行業(yè)的調(diào)查。對某些行業(yè)中關(guān)聯(lián)企業(yè)較多,關(guān)聯(lián)交易頻繁,企業(yè)運(yùn)用減免稅政策進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易等情況,要運(yùn)用反避稅手段,深入調(diào)查研究,摸清企業(yè)避稅手段和方法,采取積極有效的管理措施,加強(qiáng)對關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整。

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