增值稅進銷項問題

　　問：A企業(yè)銷售甲產品1000萬元，成本600萬元，甲產品的增值稅率為17%，估計10%的產品會發(fā)生退貨。那么，A企業(yè)在確認收入時，增值稅銷項稅額是1000×17%，還是1000×（1-10%）×17%；確認的主營業(yè)務成本是600萬元，還是600×（1-10%）？

　　答：A企業(yè)銷售商品如果增值稅納稅義務已經發(fā)生，則增值稅銷項稅額應為1000×17%＝170萬元；否則，不應確認增值稅銷項稅額。

　　A企業(yè)確認的主營業(yè)務成本應是：600×（1-10%）＝540萬元。