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空頭支票行政處罰操作流程
空頭支票的含義
空頭支票，是指支票持有人請求付款時，出票人在付款人處實有的存款不足以支付票據(jù)金額的支票。
空頭支票法律責(zé)任
我國不允許開出空頭支票，支票出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其在付款人處實有的存款金額，這就要求出票人自出票日起至支付完畢止，保證其在付款人處的存款賬戶中有足以支付支票金額的資金。對簽發(fā)空頭支票騙取財物的，要依法追究刑事責(zé)任。如果簽發(fā)空頭支票騙取財物的行為情節(jié)輕微，不構(gòu)成犯罪，票據(jù)法規(guī)定要依照國家有關(guān)規(guī)定給予行政處罰。
空頭支票行政處罰操作流程
一﹑調(diào)查取證
銀行發(fā)現(xiàn)出票人有簽發(fā)空頭支票行為的，應(yīng)立即填制《空頭支票報告書》（以下簡稱《報告書》），將支票和其他足以證明出票人違規(guī)簽發(fā)空頭支票的資料復(fù)印并簽章后作《報告書》附件，于當(dāng)日至遲次日（節(jié)假日順延）報送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行支付結(jié)算管理部門（以下簡稱人民銀行）。人民銀行收到《報告書》之日起3個工作日內(nèi)進(jìn)行核實，并作出是否進(jìn)行行政處罰的決定。
簽發(fā)空頭支票事實清楚﹑證據(jù)確鑿的，應(yīng)作出行政處罰。行政處罰決定由主管行長授權(quán)支付結(jié)算管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。作出行政處罰決定后，應(yīng)編制《中國人民銀行行政處罰意見告知書》（以下簡稱《告知書》），并連同擬處罰決定一并通知舉報行。簽發(fā)空頭支票事實不清﹑證據(jù)不足的，應(yīng)提出糾正意見，將材料退回舉報行。
二﹑告知
銀行應(yīng)在收到人民銀行作出的擬處罰決定和《告知書》之日起5個工作日內(nèi)，填寫《告知書》中出票人名稱﹑違規(guī)事實等有關(guān)內(nèi)容，并送達(dá)出票人。送達(dá)情況應(yīng)在當(dāng)日至遲次日（節(jié)假日順延）報告人民銀行。
三﹑決定
人民銀行在銀行送達(dá)《告知書》之日起5個工作日內(nèi)，未收到出票人陳述或申辯的書面材料的，或在對當(dāng)事人提出的陳述或申辯意見復(fù)核后不予采納的，應(yīng)編制《中國人民銀行行政處罰決定書》（以下簡稱《決定書》），并通知銀行。對于擬進(jìn)行重大行政處罰決定的，出票人在收到《告知書》3日內(nèi)，要求聽證的，人民銀行應(yīng)組織聽證。
四﹑罰款繳納
罰款代收機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)《決定書》決定的罰款金額收取罰款。對逾期繳納罰款的出票人，人民銀行可按每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款，或填寫《中國人民銀行強(qiáng)制執(zhí)行申請書》，向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。代收機(jī)構(gòu)應(yīng)于每季終了后3日內(nèi)，將上季代收并繳入中央國庫的各項罰款匯總，填制《空頭支票罰款收入?yún)R總表》，分送財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)和作出行政處罰決定的中國人民銀行分支行。人民銀行分支行應(yīng)按月與委托的代收機(jī)構(gòu)就罰款收入的代收情況進(jìn)行對賬，對未到指定代收機(jī)構(gòu)繳納罰款的，應(yīng)責(zé)成被處罰單位和個人繳納并加處罰款。
五﹑手續(xù)費(fèi)的支付
財政部門向收取空頭支票罰款的代收機(jī)構(gòu)支付代收手續(xù)費(fèi)法。財政專員辦于每年終了后的20個工作日內(nèi)，按上年金融機(jī)構(gòu)代收空頭支票罰款實際繳入中央國庫總額的0.5%，開具收入退還書，就地從中央國庫退付給代收機(jī)構(gòu)。
六﹑資料管理
有關(guān)空頭支票處罰的資料按會計檔案管理要求進(jìn)行專項裝訂，保管期限五年。
空頭支票罰款
對于簽發(fā)空頭支票或者與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，出票人將被處以支票票面金額5%但不低于1000元的罰款，持票人還有權(quán)要求出票人賠償支票票面金額2%的賠償金；以騙取財物為目的的，出票人還將被追究刑事責(zé)任。
對于屢次簽發(fā)空頭支票或者與其預(yù)留的簽章不符的支票的單位或個人，除以上處罰外，央行還將其列入支付信用黑名單中，這對于納入黑名單管理的單位或個人，將降低其信用等級，會對該出票人今后的正常經(jīng)濟(jì)生活產(chǎn)生直接影響；情節(jié)嚴(yán)重的，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)還將停止為其辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
【我要糾錯】 責(zé)任編輯：文會計
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