市政協(xié)委員、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)劉桓：
增值稅稅率需設(shè)多梯級(jí)
本市年初已正式向國(guó)家提出申請(qǐng)，繼上海之后在部分行業(yè)試點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅改增值稅，涉及交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。對(duì)此，劉桓表示，上海試點(diǎn)之后，上海企業(yè)將能夠?yàn)橘I(mǎi)方開(kāi)具增值稅發(fā)票，進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣，相關(guān)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力因此有所增強(qiáng)，而北京作為一個(gè)服務(wù)業(yè)十分發(fā)達(dá)的城市，又提出要打造“服務(wù)之都”，在營(yíng)業(yè)稅改增值稅方面確實(shí)應(yīng)該積極準(zhǔn)備、抓緊推進(jìn)。
在增值稅稅率問(wèn)題上，劉桓建議應(yīng)該設(shè)立多個(gè)梯級(jí)的稅率，“發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)已經(jīng)證實(shí)，盡管增值稅本身是中性的，但不同產(chǎn)業(yè)之間的確存在著不同的差異，因此需要設(shè)置不同的稅率。”劉桓介紹，目前我國(guó)執(zhí)行17%和13%兩檔增值稅稅率，上海試點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅改增值稅，又新增11%和6%兩檔低稅率，但當(dāng)服務(wù)行業(yè)被納入增值稅征收范圍之后，各行業(yè)之間的差異應(yīng)該更大，例如設(shè)計(jì)行業(yè)和建筑行業(yè)顯然就差異巨大，所以有必要針對(duì)行業(yè)特點(diǎn)設(shè)置更多不同級(jí)的稅率。
市政協(xié)委員、北京大學(xué)投資銀行研究所執(zhí)行所長(zhǎng)王華民：
守信小企業(yè)應(yīng)加大減稅
王華民認(rèn)為，政府財(cái)政收入過(guò)高的問(wèn)題已經(jīng)持續(xù)很多年，這其中有很多合理的地方，也有需要調(diào)整的地方。但總體而言，整個(gè)社會(huì)財(cái)富蛋糕就那么多，國(guó)家收得多了，企業(yè)和個(gè)人自然就分得少了，目前急需改變這一格局，通過(guò)對(duì)稅收政策的調(diào)整，進(jìn)一步激發(fā)企業(yè)的活力，并將一線勞動(dòng)者的收入提高起來(lái)，進(jìn)而擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)消費(fèi)。
就目前的減稅進(jìn)程來(lái)看，除了要在流通領(lǐng)域盡快執(zhí)行營(yíng)業(yè)稅改增值稅之外，王華民呼吁，本市針對(duì)中型以下企業(yè)，還可以深入調(diào)研進(jìn)一步加大減稅力度，在對(duì)小企業(yè)減稅的同時(shí)，可以考慮逐步建立起企業(yè)信用評(píng)級(jí)制度，減稅不能一刀切，要聯(lián)合工商、稅務(wù)等部門(mén)對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合信用評(píng)估，對(duì)那些信用好的小企業(yè)給予稅收政策的傾斜，激勵(lì)那些自律守信的小企業(yè)。
市政協(xié)委員、首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)原校長(zhǎng)文魁：
征個(gè)稅應(yīng)以家庭為單位
雖然在去年已經(jīng)執(zhí)行了新的個(gè)人所得稅法，個(gè)稅免征額已經(jīng)從2000元提高到3500元，但文魁表示，個(gè)人所得稅仍有進(jìn)一步減稅的空間。例如，由于當(dāng)前一些城市房?jī)r(jià)過(guò)高，大部分中低收入群體在購(gòu)房時(shí)一般要按月支付按揭貸款，平常的生活壓力較大，如果在征收個(gè)人所得稅的時(shí)候，將個(gè)人按揭貸款進(jìn)行適當(dāng)扣除之后再進(jìn)行征稅，應(yīng)該能為每月辛苦支付房貸的老百姓減輕很大的生活壓力。
除此之外，應(yīng)該建立起以家庭為單位征稅的制度。當(dāng)前一些白領(lǐng)看起來(lái)個(gè)人收入可能還不錯(cuò)，但他可能同時(shí)要撫養(yǎng)老人和孩子，而這些被撫養(yǎng)人口的收入較低或沒(méi)有生活收入。如果以家庭為單位征稅，則可以有效降低這些中低收入家庭的稅收負(fù)擔(dān)，讓稅收調(diào)節(jié)更公平一些。
市政協(xié)委員、北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授胡堅(jiān)：
財(cái)政預(yù)結(jié)算要完善監(jiān)督
胡堅(jiān)表示，財(cái)政稅收，不管是國(guó)家還是地方，都應(yīng)該是取之于民，用之于民，目前各級(jí)財(cái)政稅收增長(zhǎng)都很快，但有一些財(cái)政投入還沒(méi)有完全用在刀刃上。胡堅(jiān)認(rèn)為，在稅收的用途方面，一方面要在教育方面加大投入，例如投入校車(chē)以及小學(xué)生午餐等領(lǐng)域，而對(duì)于政府財(cái)政支出，則應(yīng)該提高透明度和準(zhǔn)確度，對(duì)財(cái)政的預(yù)結(jié)算建立更完善的民主監(jiān)督制度。
胡堅(jiān)提到，對(duì)中小企業(yè)和中低收入的群體及個(gè)人可進(jìn)一步適當(dāng)減免部分稅收。例如，在個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)上，盡管去年已經(jīng)提高到了3500元，這個(gè)數(shù)字在全國(guó)來(lái)講，沒(méi)有什么問(wèn)題，但對(duì)于北京而言，仍然偏低，還可以進(jìn)一步論證考慮擇機(jī)提高個(gè)稅起征點(diǎn)。
記者調(diào)查
高科技創(chuàng)業(yè)公司的困擾
“中小企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，在我們看來(lái)，確實(shí)有一些高了。”北京一家中型廣告經(jīng)營(yíng)公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人張女士接受記者采訪時(shí)坦言，就他們廣告行業(yè)而言，除了營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅兩個(gè)較大的稅種之外，還要繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育費(fèi)附加等各種稅費(fèi)，“總的稅費(fèi)成本，目前我沒(méi)有精確計(jì)算，但我感覺(jué)幾乎已經(jīng)超過(guò)人工成本了。”
不僅是單純的廣告公司，北京目前蓬勃興起的高科技創(chuàng)業(yè)公司，同樣面臨稅費(fèi)問(wèn)題的困擾。一家列入“中關(guān)村金種子計(jì)劃”的無(wú)線互聯(lián)網(wǎng)公司的負(fù)責(zé)人告訴記者，他們公司雖然用戶增長(zhǎng)迅速，但廣告市場(chǎng)其實(shí)剛剛培育，目前還遠(yuǎn)遠(yuǎn)無(wú)法實(shí)現(xiàn)盈利，但就像當(dāng)初的百度新浪一樣，前景光明、風(fēng)投也在爭(zhēng)相涌入。“對(duì)于那些埋頭創(chuàng)業(yè)的科技公司而言，重點(diǎn)是高強(qiáng)度的研發(fā)與改善用戶體驗(yàn)，但目前僅有的一點(diǎn)廣告收入，卻要與那些早已成熟的傳統(tǒng)媒體產(chǎn)業(yè)一樣，面臨同樣的稅費(fèi)支出，在員工個(gè)人所得稅上也沒(méi)有任何減免，讓我們這些小創(chuàng)業(yè)公司在人才吸引與市場(chǎng)開(kāi)放上毫無(wú)競(jìng)爭(zhēng)力。”
“我們這個(gè)行業(yè)如果有企業(yè)有6000萬(wàn)的利潤(rùn)，幾乎要納3800萬(wàn)的稅，也就是說(shuō)每賺1塊錢(qián)，就要交6毛錢(qián)的稅。”北京嘉寓幕墻裝飾有限公司董事長(zhǎng)田家玉表示，此前民營(yíng)中小企業(yè)還能在用工上有一定的優(yōu)勢(shì)，可以少交一些五險(xiǎn)一金，但現(xiàn)在五險(xiǎn)一金誰(shuí)也跑不了。
專家聲音
米面油肉也可降稅
既然蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅已經(jīng)減免，在2012年是否還會(huì)推出其他與百姓民生有關(guān)的減稅政策？對(duì)此，財(cái)政部科研所稅收研究室主任孫鋼表示，與百姓生活密切相關(guān)的一些稅收，可以適當(dāng)?shù)販p少一些稅目。例如，米、面、油、肉、蛋、奶等產(chǎn)品的增值稅都得到減免，對(duì)降低通脹壓力還是有一定好處的。
“但有一個(gè)問(wèn)題還是需要仔細(xì)考慮的，就是增值稅降低之后，這些民生產(chǎn)品的終端銷(xiāo)售價(jià)格不一定會(huì)降低，還需要看商家。”
減稅展望
從稅目減免到稅制改革
在過(guò)去的2011年，對(duì)中國(guó)百姓和企業(yè)而言，應(yīng)該算得上是一個(gè)“減稅年”。在個(gè)人所得稅領(lǐng)域，每月減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從之前的2000元提高到了3500元；在消費(fèi)層面，一些嬰幼兒奶制品以及一些護(hù)膚品等涉及百姓民生的進(jìn)口產(chǎn)品稅率也開(kāi)始降低；在企業(yè)層面，一些小微企業(yè)的稅收按所得50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%的稅率來(lái)繳納企業(yè)所得稅。
進(jìn)入2012年以來(lái)，財(cái)政部最新又出臺(tái)了免除蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅，為廣大市民的“菜籃子”又減負(fù)不少。本報(bào)記者調(diào)查獲悉，經(jīng)過(guò)本次調(diào)整，在蔬菜流通環(huán)節(jié)，連接大型批發(fā)市場(chǎng)和零售店的蔬菜配送企業(yè)最高將獲得近17%的稅負(fù)降低。
財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人此前表示，在2012年，除了結(jié)構(gòu)性減稅之外，還要著力推進(jìn)稅收制度改革，在一些生產(chǎn)性的服務(wù)行業(yè)推行營(yíng)業(yè)稅改增值稅的試點(diǎn)，逐步從制度上來(lái)解決貨物與勞務(wù)稅收政策不協(xié)調(diào)問(wèn)題。除此之外，謝旭人還提出，2012年還要合理調(diào)整消費(fèi)稅的范圍和稅率結(jié)構(gòu)，促進(jìn)節(jié)能減排引導(dǎo)合理消費(fèi)。
