11月12日,中國證監(jiān)會主席郭樹清預(yù)計,今年中國財政收入將達(dá)到10萬億元人民幣,土地出讓收入仍會有2萬多億元。
據(jù)業(yè)內(nèi)人士預(yù)計,今年財政收入有望達(dá)到歷史性的11萬億,此前財政部公布,今年前10個月全國財政收入累計超9萬億元,比去年同期增加28.1%.
“我國目前大口徑宏觀稅負(fù),也就是政府收入占GDP比重是偏高、偏重的。”上周五在中央財經(jīng)大學(xué)《2011中國稅收發(fā)展報告》發(fā)布會上,中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院教授安體富表示。
據(jù)他測算,去年我國政府收入,包括財政收入,社保基金收入和政府性基金三項,占GDP比重約為35%,而這一數(shù)字相當(dāng)于目前發(fā)達(dá)國家平均水平,而發(fā)展中國家是28.9%.
稅收增幅與GDP、收入分配不匹配
而從小口徑稅負(fù)測算,去年我國政府稅收收入占GDP為18.4%,美國是21.3%,日本是17.6%,韓國是15.7%
“我國與北歐這樣高福利國家的40%多的稅收沒有可比性,雖然美國比我們高不到3個百分點(diǎn),但他是第一經(jīng)濟(jì)大國,另外國防開支也很大。”安體富說。
中央財經(jīng)大學(xué)副校長李俊生認(rèn)為,目前存在稅收增長幅度與GDP增長幅度不匹配,收入分配狀態(tài)與稅收負(fù)擔(dān)狀態(tài)不匹配等一系列問題。“過度信賴稅收對經(jīng)濟(jì)的調(diào)控作用,會使稅收政策濫用。”李俊生說。
“現(xiàn)在應(yīng)該考慮,基于中性稅收政策的前提,調(diào)整現(xiàn)有的稅收體系和稅收政策,很多稅收政策存在對經(jīng)濟(jì)干預(yù)過深,導(dǎo)致對經(jīng)濟(jì)的扭曲性影響。”李俊生表示,下一步我國稅收發(fā)展目標(biāo)應(yīng)該是實(shí)現(xiàn)稅收收入合理化增長。
在國家稅務(wù)總局稅收科研所所長劉佐看來,“十二五”的稅制改革,包括宏觀稅負(fù)、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、完善主體稅種都是重要的改革方向。
對于宏觀稅負(fù)水平,劉佐表示,存在口徑不一樣的問題,比如財政部認(rèn)為,政府基金里面的國有土地使用權(quán)出讓收入不能算,如果扣除這部分,占GDP比重只有26.4%,如果算上就是35%,該不該算,中國和外國有什么不同,還有待進(jìn)一步研究。
“最近很多聲音表示希望增加稅種,我個人不贊同,現(xiàn)在我國19種稅已經(jīng)比較多了。在美國這樣稅制較發(fā)達(dá)國家,中央級稅種也只有五六種,加上地方稅也只有10種左右,我國很多稅種是可以簡化的,在這個基礎(chǔ)上再增加其他名目的稅種不合適。”劉佐表示。
今年10月份,國務(wù)院常務(wù)會議決定提高營業(yè)稅起征點(diǎn),并在上海試點(diǎn)調(diào)低部分行業(yè)增值稅稅率,由營業(yè)稅改為增值稅,向完善稅收制度邁出重要一步。
對于主體稅種改革,劉佐坦言,增值稅改革難度很大,現(xiàn)在最難的不是外部原因,而是內(nèi)部體制上的障礙。“中央地方共享,國稅、地稅之爭很麻煩,中央通過財政轉(zhuǎn)移支付來滿足地方需求,不要指望通過營業(yè)稅作為地方主體稅種,滿足地方財政,這不太可能也不太現(xiàn)實(shí),其他國家也沒有這種做法。”
支出完成77.4%
安體富強(qiáng)調(diào),在研究稅負(fù)的時候,不能就稅收論稅收,一定要和政府提供的公共產(chǎn)品、公共服務(wù)聯(lián)系起來,“稅負(fù)的高低和稅負(fù)的輕重應(yīng)該區(qū)分開,是不同的概念。稅負(fù)高并不意味著稅負(fù)重,稅負(fù)低也并不意味著稅負(fù)輕。”
他表示,以北歐50%到60%的稅收比例,老百姓并不覺得重,因?yàn)樗麖纳剿郎鐣U虾桶l(fā)展什么都管。稅收是公共產(chǎn)品、公眾服務(wù)的價格,所以稅收重輕是跟政府提供的公共服務(wù)、公共產(chǎn)品聯(lián)系在一起的。我國最近幾年很重視對民生的支出,但總體來看差距仍比較大。
據(jù)他測算,社會福利性支出,包括教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)等等,占財政支出比例,我國2009年是28.8%,而美國47.4%,德國是71.5%,法國是48.7%,俄羅斯是49.5%,巴西是38.7%等等,都比我國高得多。
此前,財政部曾發(fā)文表示,2010年全國財政用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、保障性住房、文化體育、農(nóng)林水利、環(huán)境保護(hù)、交通運(yùn)輸、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、糧油物資儲備、地震災(zāi)后恢復(fù)重建等方面保障和改善民生的支出合計達(dá)到59601.82億元,占全國公共財政支出的2/3.
其中,用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、保障性住房、文化體育方面的支出合計29256.19億元,比2009年增長21.1%,占全國財政支出的32.6%.
“什么是民生,民生到底應(yīng)該包括哪些,大家肯定有不同觀點(diǎn),我們可以作出自己的判斷。”安體富表示。
在不久前的某社會保障論壇上,中國經(jīng)濟(jì)體制改革研究會會長宋曉梧就表示,國家財政的再分配是否縮小了一次收入分配造成的差距,目前還找不到相應(yīng)的論據(jù)。
11月14日,財政部網(wǎng)站掛出文章《把預(yù)算執(zhí)行管理工作放在更加突出的位置》,摘選各地通報的預(yù)算執(zhí)行情況。
據(jù)財政部數(shù)據(jù),前十個月全國財政支出完成預(yù)算的77.4%,比去年同期進(jìn)度加快5.2個百分點(diǎn):教育支出完成預(yù)算的74.8%;社會保障和就業(yè)支出完成預(yù)算的84%;農(nóng)林水事務(wù)支出完成預(yù)算的70.4%;城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出完成預(yù)算的85.5%;醫(yī)療衛(wèi)生支出完成預(yù)算的82.7%;住房保障支出完成預(yù)算的102.7%.
此外,據(jù)安體富測算,我國2008年地方財政支出用于基本的民生支出只占地方總支出的36%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于OECD國家62%的平均水平。
一直以來,我國“中央財政強(qiáng)勢,地方財政弱勢”的局面未有改觀,針對如何強(qiáng)化地方財政和培育穩(wěn)定地方財源的問題,財政部門的觀點(diǎn)是加大一般性轉(zhuǎn)移支付的力度。
“中央稅地方稅的共享,現(xiàn)在有一種傾向,就是為地方稅呼吁的很多,建立地方稅體系,增加地方主體稅種,甚至希望通過完善地方稅,來完善地方收支的困難,這種說法并不準(zhǔn)確。”劉佐表示。
劉佐認(rèn)為,在市場經(jīng)濟(jì)條件下,稅基是流動的,主要的稅種增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅很難納入地方稅,主要的地方稅還是房地產(chǎn)稅,另外可能有少部分貨物勞務(wù)稅和個人所得稅,“在這種條件下,不能指望地方稅成為地方財政的主要來源。”