10月26日，國務(wù)院常務(wù)會議決定從明年1月1日起，在部分地區(qū)和行業(yè)開展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將目前征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。
10月12日，國務(wù)院常務(wù)會議研究確定支持小微企業(yè)發(fā)展的金融財(cái)稅政策措施，其中包括提高小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)。
9月1日起實(shí)施的新個人所得稅法，將個稅起征點(diǎn)由2000元提高到3500元，并擴(kuò)大了低檔稅率的適用范圍。
連日來，一些稅制改革大動作和稅收優(yōu)惠政策頻頻出臺，結(jié)構(gòu)性減稅進(jìn)一步推進(jìn)，令許多行業(yè)和企業(yè)感到振奮和鼓舞。結(jié)構(gòu)性減稅會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來哪些影響，企業(yè)能夠減輕多大負(fù)擔(dān)？記者采訪了有關(guān)專家。
減少重復(fù)征稅，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級
10月26日，國務(wù)院常務(wù)會議決定，從2012年1月1日起，在部分地區(qū)和行業(yè)開展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將目前征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。改革先在上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等開展試點(diǎn)，條件成熟時(shí)可選擇部分行業(yè)在全國范圍進(jìn)行試點(diǎn)。
“增值稅擴(kuò)大范圍，逐步將目前征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅，是一項(xiàng)既定的重大稅制改革，早已寫進(jìn)了‘十二五’規(guī)劃，它對整個經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整具有全局性的意義。”財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長賈康表示。
賈康說，增值稅擴(kuò)圍不僅是稅制改革的“重頭戲”，也是為企業(yè)減輕稅負(fù)的一個大動作。目前服務(wù)業(yè)繳納的營業(yè)稅中存在重復(fù)征收的問題，加大了企業(yè)稅負(fù)。比如在物流行業(yè)，如果運(yùn)輸和倉儲業(yè)務(wù)分開，分屬不同的法人，運(yùn)輸和倉儲環(huán)節(jié)就都要征收營業(yè)稅。由營業(yè)稅改征增值稅，可以減少重復(fù)征稅，降低服務(wù)業(yè)稅負(fù)。這樣，就可以讓企業(yè)放下包袱，從“大而全”、“小而全”的經(jīng)營模式，放開手腳向?qū)I(yè)化細(xì)分和升級換代邁進(jìn)。
從產(chǎn)業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的角度來看，增值稅擴(kuò)圍進(jìn)一步解決了貨物和勞務(wù)稅制中的重復(fù)征稅問題，將積極推動第三產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展。同時(shí)，通過降低企業(yè)和流通領(lǐng)域的稅收成本，有利于降低產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)格，提振消費(fèi)、改善民生，對擴(kuò)大內(nèi)需和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變具有重要意義。
此次改革先在上海試點(diǎn)，主要考慮是上海服務(wù)業(yè)比較發(fā)達(dá)，而且是全國交通運(yùn)輸?shù)臉屑~和中心，此次增值稅“擴(kuò)圍”選擇在上海的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)，有利于今后總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、全面推行，體現(xiàn)出國家大力發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的決心。
增值稅擴(kuò)圍，相關(guān)行業(yè)和企業(yè)稅負(fù)將減輕多少？國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長劉佐表示，目前只是在上海一地的部分行業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)，所以具體的減負(fù)程度還不好測算。增值稅和營業(yè)稅作為我國最主要的稅種，兩者的應(yīng)征稅額是不同的。營業(yè)稅通常是以全部營業(yè)額作為征稅的“分母”，而增值稅則是在進(jìn)行了相應(yīng)的扣除后，以產(chǎn)品增值部分作為“分母”征稅，兩者的稅基相差了一大塊。
因此，雖然中國的營業(yè)稅稅率從3%到20%不等，增值稅稅率一般為13%至17%，但最終算下來營業(yè)稅的稅負(fù)不一定低，具體行業(yè)還要具體分析。此次試點(diǎn)，在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率，就是充分考慮到一些行業(yè)和企業(yè)的具體情況，切實(shí)減輕他們的負(fù)擔(dān)。
疏通“毛細(xì)血管”，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力和發(fā)展后勁
10月12日，國務(wù)院常務(wù)會議研究確定支持小型和微型企業(yè)發(fā)展的金融財(cái)稅政策措施，其中包括提高小型微型企業(yè)增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)；將小型微利減半征收企業(yè)所得稅政策延長至2015年底并擴(kuò)大范圍；對金融機(jī)構(gòu)向小型微型企業(yè)貸款合同3年內(nèi)免征印花稅；將金融企業(yè)中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策延長至2013年底等多項(xiàng)減稅政策。
小型和微型企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、增加就業(yè)、科技創(chuàng)新與社會和諧穩(wěn)定等方面具有不可替代的作用。這些措施的出臺，對小微企業(yè)來說意味著什么？
財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所副所長劉尚希認(rèn)為，當(dāng)前一些小型微型企業(yè)經(jīng)營困難，融資難和稅費(fèi)負(fù)擔(dān)偏重。提高小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)，延長小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策，將明顯減輕小微企業(yè)的稅負(fù)，引導(dǎo)和幫助小型微型企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營，增強(qiáng)盈利能力和發(fā)展后勁。
而對金融機(jī)構(gòu)向小型微型企業(yè)貸款合同3年內(nèi)免征印花稅，延長金融企業(yè)中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策等，則主要是改善金融支持小微企業(yè)的“微循環(huán)”，為小微企業(yè)注入新鮮血液。因?yàn)榻鹑谑墙?jīng)濟(jì)的“血液”，對小型微型企業(yè)的金融服務(wù)猶如“毛細(xì)血管”。“毛細(xì)血管”不暢通就會得病。減免印花稅是疏通“毛細(xì)血管”的一條有效措施。多管齊下、對癥下藥，小微企業(yè)就會更快地走上健康發(fā)展之路。
減輕中低收入者負(fù)擔(dān)，提升居民消費(fèi)信心
除了上面這些結(jié)構(gòu)性減稅的大動作，作為針對工薪階層的一項(xiàng)重大減稅政策，修改后的新個人所得稅法于9月1日起正式實(shí)施。新稅法將工資薪金所得費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由2000元提高到3500元，并將工薪所得9級超額累進(jìn)稅率修改為7級，擴(kuò)大了低檔稅率的適用范圍。
個稅納稅人數(shù)由8400萬銳減至約2400萬，工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重，由原來的28%下降到8%左右，全國由此減少個人所得稅收入1000億元左右，廣大工薪階層稅負(fù)明顯減輕。居民稅收負(fù)擔(dān)減輕，將有助于提升居民的消費(fèi)信心，夯實(shí)消費(fèi)基礎(chǔ)，有利于促進(jìn)擴(kuò)大內(nèi)需和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。
有關(guān)部門表示，下一步，將按照黨的十七屆五中全會精神和《國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》的要求，進(jìn)一步完善我國個人所得稅稅制，積極創(chuàng)造條件，推進(jìn)綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅改革。改革的具體內(nèi)容，包括科學(xué)界定綜合所得與分類所得，合理確定費(fèi)用扣除，重新設(shè)計(jì)綜合所得稅率，構(gòu)建新的征管機(jī)制等。
