從9月1日起,個人所得稅起征點將從現(xiàn)在的2000元提高至3500元,日前全國人大常委會表決通過的關(guān)于修改個人所得稅法的決定,將工資薪金所得應(yīng)繳個稅的免征額做了調(diào)整,一場持續(xù)已久、懸念叢生的個稅起征點之爭終于塵埃落定。
有評論認(rèn)為,修改后的所得稅法是在充分考慮民意的基礎(chǔ)上形成的,將使中低收入群體明顯受益。然而,本報記者調(diào)查發(fā)現(xiàn),一方面,國家稅收將巨額減少;另一方面,由于存在個人收入實際縮水的情況,許多在職職工對提高個稅起征點并不滿意,一些企業(yè)正面臨員工要求漲薪的壓力。
國家和個人雙虧?
某私營公司老板王文生近來郁悶得很,他向本報記者訴苦道:自從提高個稅起征點的消息傳到他的公司,他的耳根子就沒清凈過,因為手下的員工整天抱怨到手的錢雖然多了一些,但實際的福利待遇卻在縮水。為此,一些員工甚至直接提出加薪的要求,這讓王文生感到為難。
王文生的公司里有幾位中層干部,都是外地人,他們的月薪在4500元左右(稅前)。目前,為了合理避稅,財務(wù)在做賬時把基本工資和績效工資做到2500元(其中500元部分按比例納稅,并取得納稅證明),其余2000元左右按照各種福利形式發(fā)放,其中包括飯補(bǔ)、車補(bǔ)、電話費(fèi)等等,以及繳納各種保險和住房公積金。
而9月1日以后,如果將基本工資和績效工資做到4000元(其中500元按比例納稅,以取得納稅證明),則意味著福利部分將減少為500元左右,在飯補(bǔ)、車補(bǔ)、電話費(fèi)等補(bǔ)貼不變的情況下,用于繳納各種保險和住房公積金的部分將大大減少。如果要保證福利部分不減少,就必須為他們加薪。如果仍按照老辦法做賬,雖然收入沒有減少,但由于沒有納稅而無法取得納稅證明,他們擔(dān)心這將影響到他們?nèi)蘸筚I房、買車等需求。
另外,王文生的公司里還有一部分較低收入者,他們的工資在3000元以下。他們也抱怨個稅起征點提高后無法取得納稅證明。他們還抱怨,自己目前還有能力納稅,到9月1日以后連納稅人都不是了,是名副其實的低收入者,有自卑感,因此,公司應(yīng)當(dāng)給他們加薪。
“這是個矛盾,”王文生說,一方面,個稅起征點提高了,將有許多人無需納稅;另一方面,不納稅則意味著無法取得納稅證明,許多人買車買房夢想可能就此被扼殺了。因為在北京,外地人買房被嚴(yán)格控制,需要提供連續(xù)5年以上的納稅證明。記者在網(wǎng)上還看到這樣一個帖子:“如果這種情況真的發(fā)生了,我是否成為政府減稅的‘受害者’呢?我要大聲疾呼‘還我繳稅的權(quán)利’!”這個帖子發(fā)表后,被多家網(wǎng)站紛紛轉(zhuǎn)載。
據(jù)了解,在其他城市,如廣州,如果拿不到納稅證明,只要有單位繳交的社保證明,一樣可以作為買房貸款的憑證。另據(jù)媒體報道,北京稅務(wù)部門透露,有關(guān)部門有望在9月1日前進(jìn)行多部門會商,在確保真實性和權(quán)威性的前提下,可能采取通過其他補(bǔ)充證明等方式來解決這部分人員遇到的實際問題。但在新辦法出臺之前,像王文生那樣的私營公司財務(wù)如何做賬,才能既保證員工工資及實際的福利待遇不縮水,又能取得納稅證明,這仍是個懸念。
以上所提及的是公司及員工在個稅起征點提高后有可能面臨的困境。而對于國家而言,3500元的起征點則意味著財政稅收的巨額減少。財政部稅政司副司長王建凡說,工薪收入者的納稅面經(jīng)過調(diào)整以后,由目前的約28%下降到約7.7%,納稅人數(shù)由約8400萬人減至約2400萬人。這就意味著,經(jīng)過調(diào)整,有約6000萬人不需要繳納個人所得稅。王建凡說,
通過靜態(tài)測算,個人所得稅收入全年減收1600億元左右,其中提高減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)整工薪所得稅率級距帶來的減收大約是1440億元,占2010年個人所得稅的46%。
有業(yè)內(nèi)人士根據(jù)以上事例進(jìn)行分析并得出結(jié)論:個稅起征點提高后,或許對于國家和普通員工而言,并非雙贏,而是雙虧。
對此,天津財經(jīng)大學(xué)教授李煒光接受記者采訪時表示:“這種觀點是一種短視的表現(xiàn)。”他認(rèn)為,在當(dāng)前財政收入壓力較大的情況下,政府提高個稅免征額,很明顯意在刺激消費(fèi)、擴(kuò)大內(nèi)需。不過國內(nèi)外很多案例表明,減稅政策往往帶來增稅的效果。我國在東北地區(qū)實施增值稅轉(zhuǎn)型改革試點也證明,減稅之后只有第一年稅收減少,其后稅收逐年增加。“因此個稅起征點或者叫扣除額上調(diào),財政收入很可能不是減少,而是增加。因為好的杠桿作用將促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活躍、繁榮。”
刺激消費(fèi)單憑減稅恐難湊效
個稅免征額提高后是否真的能夠刺激消費(fèi)?我們還是聽聽普通職工的看法吧。在清華紫光工作的康文利認(rèn)為,個稅起征點上調(diào)后,雖然納稅額度減少了,表面上收入增加了,但仍趕不上物價上漲的速度,因此,他在消費(fèi)時仍將保持謹(jǐn)慎的態(tài)度。他的擔(dān)心不無道理。
日前召開的央行貨幣政策委員會2011年第二季度例會認(rèn)為,我國經(jīng)濟(jì)繼續(xù)平穩(wěn)較快發(fā)展,但通脹壓力仍處于高位。另據(jù)分析人士預(yù)計,由于翹尾因素影響進(jìn)一步加大、豬肉等食品價格上漲,6月居民消費(fèi)價格指數(shù)(CPI)同比漲幅可能達(dá)6.2%,再創(chuàng)年內(nèi)新高。
康文利認(rèn)為,再提高免征額對大多數(shù)低收入者沒有實際的益處,反而使其收入相對下降,進(jìn)一步擴(kuò)大了收入差距。所以,僅靠提高免征額來調(diào)節(jié)收入分配的差距并非良策,不應(yīng)當(dāng)搞一刀切,最好的辦法是個稅起征點應(yīng)每年調(diào)整一次。
康文利的觀點頗具代表性。記者在網(wǎng)上看到一位網(wǎng)友說:個稅3500起征,就怕到了9月1日后,物價又漲了一倍。我們再斗爭吧,世界上沒有一勞永逸的事情。
對于以上網(wǎng)友觀點,一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家則從專業(yè)角度提出與之相反的觀點。經(jīng)濟(jì)學(xué)家左小蕾告訴記者,財政部門在此前曾提出3000元的免征額,一定是經(jīng)過嚴(yán)格的調(diào)研、測算,做了很多功課,得出的一個較為合理的數(shù)額。財稅部門本該站出來向公眾解釋,為自己的觀點提供理由。財政部財政科學(xué)研究所所長賈康此前也曾表示,每月免征額從2000元提高到3000元,已經(jīng)足夠覆蓋近兩年來因物價上漲導(dǎo)致的基本生活費(fèi)用的上漲。
中國社科院財貿(mào)所專家楊志勇告訴記者,上調(diào)500元不會對綜合稅制改革造成什么影響,而且還順應(yīng)了民意。他還建議,為了減少免征額調(diào)整程序上的復(fù)雜性,建立免征額自動調(diào)整機(jī)制非常有必要。這樣一來,當(dāng)物價上漲幅度超過一定限度時,免征額就自動調(diào)整,而無需啟動額外立法程序,政府可以根據(jù)物價預(yù)測數(shù)據(jù),提前公布免征額的上調(diào)幅度。
專家:亟待改革征收機(jī)制
至于將個稅起征點調(diào)整為3500元是否照顧了各方利益,有網(wǎng)友認(rèn)為,在沿海和西北內(nèi)陸,在一線城市和二三線城市,在城市和農(nóng)村,3500元對老百姓的概念完全不同,個稅改革應(yīng)該體現(xiàn)出來這些差別。網(wǎng)友認(rèn)為,免征額和稅率的設(shè)置應(yīng)該與CPI增幅、房價漲幅等掛鉤,這些指標(biāo)出現(xiàn)變化,免征額和稅率就應(yīng)體現(xiàn)。
清華大學(xué)中國與世界經(jīng)濟(jì)研究中心主任李稻葵則建議,可以根據(jù)不同地區(qū)的生活成本,分別適用5000元、4000元、3000元的個稅免征額。
財稅部門一直在強(qiáng)調(diào),免征額提高1000元,個稅納稅人口就減少一半多,從占職工人數(shù)的28%到12%。這個問題如果細(xì)細(xì)考慮,只能說明目當(dāng)前中國的勞動者大多收入偏低了,88%的工薪收入不到3000元。那么在個稅起征點提高到3500元的時候,9成工薪階層不用交稅。
這里就涉及個稅的一個特別重要的作用:調(diào)節(jié)收入差距。的確,免征額是否再調(diào),對月收入3000元以下的低收入者沒直接影響,倒會減小富人們作假逃稅的難度。“要真的調(diào)整了,原來工資作假得低到2000元,現(xiàn)在3500元就行了,可不是富人占便宜了?富人更有錢了,相對貧富差距不就更大了?”有網(wǎng)友這樣認(rèn)為。
普遍的觀點認(rèn)為,富人逃稅,其實與起征點無關(guān)。不管起征點是多少,富人想逃稅也能逃,F(xiàn)在媒體正在曝光富人逃稅的手段,比如做假賬,把自己的薪水開到比窮人還低;比如吃喝玩樂用全進(jìn)成本;比如買假發(fā)票報銷;比如改變收入形式,自己給自己發(fā)福利,甚至還有發(fā)廣告費(fèi)的……花樣百出,防不勝防,其實根本沒人防。
經(jīng)濟(jì)學(xué)家茅于軾非常關(guān)注個稅制度的改革。他說,征收個稅的主要目的是調(diào)節(jié)貧富差距。在現(xiàn)有的征收機(jī)制下,主要的征稅對象是一般收入人群,更多地是對工資征稅,于是大部分稅負(fù)被一般收入人群負(fù)擔(dān)。其實,真正高收入人群的收入來源靠的并不是薪水,更多的是資本收益,而資本收益在現(xiàn)行的征收機(jī)制下很難被發(fā)現(xiàn)。
他指出,個稅改革的關(guān)鍵在于改革征收機(jī)制。首先要加強(qiáng)對富人所得稅的征收,完善稅收申報機(jī)制。按照目前國民的收入情況,個稅起征點可以提高到8000元。另外,還要加強(qiáng)申報監(jiān)管,鼓勵納稅人主動報稅。