對中國宏觀稅負(fù)水平的爭論,中國社科院財政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所上周五(9月10日)發(fā)布的《中國財政政策報告2009/2010》(下稱“報告”)給出了清晰的答案。報告測算顯示,按全口徑計算的中國政府財政收入占GDP的比重,在2009年達(dá)到32.2%,全年政府收入超過10萬億元,當(dāng)年稅收收入只有6.3萬億元。
今年8月23日,財政部官方網(wǎng)站轉(zhuǎn)載了《人民日報》一篇文章,文章稱“我國宏觀稅負(fù)實際偏低”。文章指出,按照國際貨幣基金組織(IMF)的統(tǒng)計口徑,2007年至2009年,我國宏觀稅負(fù)分別為24%、24.7%和25.4%,這不僅遠(yuǎn)低于工業(yè)化國家平均水平,而且也低于發(fā)展中國家的平均水平。
但中國社科院該份報告給出了完全不同的答案。報告指出,按照IMF《政府財政統(tǒng)計手冊》標(biāo)準(zhǔn),中國政府的財政收入可以定義為一般預(yù)算收入、政府性基金收入、預(yù)算外收入、土地有償使用收入、社;鹗杖,這構(gòu)成全口徑的政府收入。以此計算,中國全口徑政府收入已經(jīng)從1998年的1.73萬億元,上升到2009年的10.8萬億元,占當(dāng)年GDP的比重,也從1998年的20.4%上升到2009年的32.2%,上升了約12個百分點(diǎn)。
根據(jù)報告,2007年至2009年,宏觀稅負(fù)水平分別達(dá)到31.5%、30.9%、32.2%.這一數(shù)字大幅高出前述財政部網(wǎng)站轉(zhuǎn)載文章的計算水平。
對于這一水平的國際對比,報告指出,2008年中國宏觀稅負(fù)30.9%的水平,與2007年韓國政府收入占GDP的比重30.8%相當(dāng),但是韓國2007年人均國民總收入(GNI)達(dá)到19730美元,考慮到人均國民收入水平,從國際比較的角度,中國目前30%左右的總體宏觀稅負(fù)水平并不低。此外,中國非稅收入占GDP的比重明顯高于發(fā)達(dá)國家。綜合來看,中國全口徑財政收入規(guī)模與經(jīng)合組織(OECD)中的低稅負(fù)國家接近,并不能認(rèn)為較低。
關(guān)于宏觀稅負(fù)問題,也一直是業(yè)界爭議的焦點(diǎn)。在上周五同時舉辦的討論會上,中國社科院副院長李揚(yáng)教授就指出,目前宏觀稅負(fù)的測算統(tǒng)計口徑不一樣,到底政府收入是20%、30%,還是40%,差距很大,10個百分點(diǎn)的差別非常大。研究界有責(zé)任做這個事兒。
在很多討論中,狹義口徑的宏觀稅負(fù)水平經(jīng)常被拿來引用,即稅收收入占GDP的比重,這一水平在2009年僅僅為20.1%.
國家稅務(wù)總局稅收科研所所長劉佐也在發(fā)言中指出,要厘清宏觀稅負(fù)的基本概念。“稅收總額占GDP的比重可能只有20%,但全口徑的話,我們統(tǒng)計至少超過了30%,還有統(tǒng)計不上來的。還有人說35%、40%的。”劉佐說。
2009年宏觀稅負(fù)已經(jīng)高達(dá)32.2%,未來會不會繼續(xù)提高,“十二五”財稅規(guī)劃應(yīng)如何對待這一問題?
報告執(zhí)筆人、中國社科院財貿(mào)所所長高培勇指出,“十二五”時期要適當(dāng)控制全口徑的財政收入占GDP的比重。
報告測算,“十二五”時期,雖然難以維持以往的超高速增長勢頭,但中國稅收收入的增長還會保持略高于GDP的增長速度。因此,“十二五”時期宏觀稅負(fù)水平還有望繼續(xù)攀升,全口徑宏觀稅負(fù)水平很可能突破35%的水平。
“在今后的工作當(dāng)中,必須要有一個中長期目標(biāo),確立一個合理的政府收入占GDP的比重。”全國人大預(yù)算工作委員會預(yù)決算審查室主任夏光在發(fā)言中強(qiáng)調(diào),他指出,在中長期階段,確定政府收入占GDP的合適比重,對調(diào)整政府、企業(yè)、個人的收入分配結(jié)構(gòu),對于穩(wěn)定預(yù)期是非常有意義的。