為充分發(fā)揮稅收的職能作用,不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率,確保稅收收入持續(xù)增長,國家稅務(wù)總局近日發(fā)出《關(guān)于進(jìn)一步做好稅收征管工作的通知》(國稅發(fā)[2009]16號),就進(jìn)一步做好當(dāng)前和今后一個時期的稅收征管工作進(jìn)行了明確。
通知要求,各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要不折不扣地執(zhí)行國家稅法和中央陸續(xù)出臺的一系列稅收政策,不得擅自變通,積極支持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展;要充分利用工商等部門提供的企業(yè)信息、組織機(jī)構(gòu)代碼信息、國家經(jīng)濟(jì)普查資料和國稅、地稅間交換的稅務(wù)登記信息,認(rèn)真進(jìn)行比對,及時發(fā)現(xiàn)漏征漏管戶和非正常戶。加強(qiáng)注銷戶檢查,防止少數(shù)納稅人利用注銷登記逃避納稅義務(wù)。要加快與公安部門共享公民身份信息工作步伐,推進(jìn)利用公民身份信息查詢系統(tǒng)核對稅務(wù)登記法定代表人身份的試點;逐步建立全國非正常戶法定代表人數(shù)據(jù)庫,提供各級稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢,防止不法分子利用虛假身份、證件辦理稅務(wù)登記、涉稅資格認(rèn)定和騙購發(fā)票等違法行為。
通知強(qiáng)調(diào)要強(qiáng)化普通發(fā)票管理,繼續(xù)貫徹落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》(國稅發(fā)〔2008〕80號)精神。有條件的地區(qū)要利用互聯(lián)網(wǎng)、12366納稅服務(wù)熱線等渠道,提供發(fā)票真?zhèn)尾樵兎⻊?wù),。根據(jù)“簡并票種、統(tǒng)一票樣、網(wǎng)絡(luò)開票、建立平臺”的思路,在部分地區(qū)選擇建筑安裝、房地產(chǎn)、農(nóng)產(chǎn)品收購、機(jī)動車銷售等行業(yè)開展普通發(fā)票“網(wǎng)絡(luò)在線開票”的試點。加大稅控收款機(jī)推廣應(yīng)用力度,完善相關(guān)制度和措施;積極推進(jìn)大型商場、超市稅控裝置改造試點;凡已推廣稅控收款機(jī)的地區(qū),要督促納稅人使用稅控機(jī)具開票、按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送相關(guān)數(shù)據(jù),并做好“票表比對”工作。
通知指出,要著手建立自然人數(shù)據(jù)庫(個人所得稅部分),從2009年7月份開始,已經(jīng)實現(xiàn)省級數(shù)據(jù)集中和個人所得稅全員全額管理的地區(qū),應(yīng)按照總局的業(yè)務(wù)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),向總局集中個人所得稅明細(xì)數(shù)據(jù);各地區(qū)應(yīng)加快推廣應(yīng)用個人所得稅管理系統(tǒng),積極創(chuàng)造條件,逐步向總局集中個人所得稅明細(xì)數(shù)據(jù)。要完善增值稅納稅申報“一窗式”管理模式,扎實做好“票表比對”工作;針對海關(guān)繳款書現(xiàn)行管理辦法存在的問題,抓緊實施“先比對后抵扣”的管理辦法,先選擇部分地區(qū)試點,逐步在全國推廣實施;認(rèn)真貫徹落實廢舊物資經(jīng)營企業(yè)有關(guān)征稅政策;加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的管理,加快研究改進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣辦法。
通知特別指出,加強(qiáng)白酒行業(yè)消費(fèi)稅管理,針對白酒企業(yè)存在的通過設(shè)立銷售公司、降低產(chǎn)品出廠價格、侵蝕消費(fèi)稅稅基等問題,研究制定白酒消費(fèi)稅計稅價格核定辦法。加強(qiáng)成品油消費(fèi)稅管理,完善管理辦法,單獨(dú)考核成品油消費(fèi)稅收入;采取駐廠征收、延伸服務(wù)等方式,密切監(jiān)控收入進(jìn)度和免稅油品流向,并對非正常銷售成品油消費(fèi)稅開展專項評估。認(rèn)真做好新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整工作;落實好企業(yè)所得稅行業(yè)征管操作指南;加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳管理,提高預(yù)繳稅款比例,力爭使預(yù)繳稅款占全年應(yīng)繳稅款的70%以上;開展對跨省總分支機(jī)構(gòu)匯總納稅情況的交叉檢查;加強(qiáng)企業(yè)所得稅匯算清繳管理,強(qiáng)化匯算清繳后的評估和檢查工作。
進(jìn)一步推進(jìn)個人所得稅全員全額扣繳申報工作,擴(kuò)大全員明細(xì)申報的履蓋面;加強(qiáng)對高收入行業(yè)和非勞動所得征管,推進(jìn)高收入行業(yè)納稅人建檔管理工作;繼續(xù)做好年所得12萬元以上納稅人的自行申報工作;多方獲取信息,切實加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得的個人所得稅征管。全面深入開展土地增值稅清算工作,規(guī)范工作流程。深化房地產(chǎn)稅收一體化管理,積極推行建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅項目管理辦法,利用房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)信息和評稅技術(shù),核實房地產(chǎn)交易計稅價格,加強(qiáng)交易環(huán)節(jié)各稅種的管理。健全機(jī)動車車船稅“以檢控費(fèi)(保)、以費(fèi)(保)控稅”的征管辦法,規(guī)范代收代繳工作;通過采取委托代征等協(xié)稅護(hù)稅措施,提高農(nóng)村和邊遠(yuǎn)地區(qū)車船稅的征收率。
通知要求,逐步完善納稅評估管理辦法和工作規(guī)程,建立健全行業(yè)綜合評估模型和指標(biāo)體系。針對稅源實際和納稅遵從風(fēng)險,重點對建筑安裝、房地產(chǎn)、金融、交通運(yùn)輸、批發(fā)零售、國家壟斷等行業(yè)和大型企業(yè)集團(tuán)以及零負(fù)申報、低稅負(fù)企業(yè)開展納稅評估。要加大納稅評估力度,擴(kuò)大評估面,注重各稅種的綜合評估,準(zhǔn)確核實稅基,提高評估問題疑點落實率和稅款入庫率。發(fā)現(xiàn)納稅人有偷逃騙抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的,要及時移交稽查部門處理;稽查部門要加強(qiáng)案件的查處和跟蹤管理,督促納稅人對查補(bǔ)稅款進(jìn)行正確規(guī)范的賬務(wù)處理,及時向管理部門反饋查處執(zhí)行結(jié)果;管理部門要根據(jù)稽查部門反饋的信息加強(qiáng)日常管理,推進(jìn)以查促管。建立納稅評估復(fù)核和評估質(zhì)量考核制度,適時組織開展納稅評估工作質(zhì)量抽核和互核。完善稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查相結(jié)合的互動機(jī)制。
通知要求各地針對該通知制訂具體實施意見并于2009年3月31日前報總局(征管科技司)。