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中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質量兼職檢查員管理辦法

2009-11-25 13:34 來源:中國注冊會計師協(xié)會   打印 | 收藏 |
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關于印發(fā)《中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質量兼職檢查員管理辦法》的通知
會協(xié)[2009]66號

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會,各證券期貨資格會計師事務所:

  為了滿足中國注冊會計師協(xié)會開展對證券期貨資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查的需要,建立一支業(yè)務精湛、職業(yè)道德優(yōu)良、人員相對穩(wěn)定的兼職檢查員隊伍,保證檢查工作質量,根據(jù)《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》,我會制定了《中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質量兼職檢查員管理辦法》,現(xiàn)予印發(fā)。

二OO九年十一月二十四日

  附件:

中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質量兼職檢查員管理辦法

  第一條 為了滿足中國注冊會計師協(xié)會(以下簡稱中注協(xié))開展對證券期貨資格會計師事務所(以下簡稱事務所)執(zhí)業(yè)質量檢查的需要,建立一支業(yè)務精湛、職業(yè)道德優(yōu)良、人員相對穩(wěn)定的兼職檢查員隊伍,保證檢查工作質量,根據(jù)《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》,制定本辦法。

  第二條 本辦法所稱兼職檢查員,是指符合相應條件并經(jīng)所在事務所推薦,參加中注協(xié)組織的事務所執(zhí)業(yè)質量檢查或其他專項檢查的注冊會計師。長期從事行業(yè)監(jiān)管工作、檢查經(jīng)驗豐富的注冊會計師協(xié)會工作人員,經(jīng)中注協(xié)審查批準,可擔任兼職檢查員。

  第三條 兼職檢查員應當具備下列基本條件:

 。ㄒ唬⿹问聞账鲜泄審計項目負責人及以上的職務;

 。ǘ⿵氖律鲜泄緦徲嫻ぷ魑迥暌陨匣蜇撠熒鲜泄緦徲嬳椖抠|量控制復核工作三年以上;

 。ㄈ┦煜嫛徲、證券法規(guī)等專業(yè)理論和實務;

 。ㄋ模┳罱隂]有受到行業(yè)懲戒或行政處罰。

  第四條 兼職檢查員由事務所推薦、地方協(xié)會審核,并經(jīng)中注協(xié)最終審查合格后擇優(yōu)聘任,聘期三年。聘任期滿考核合格的,可以連聘連任。

  第五條 兼職檢查員的權利主要包括下列內(nèi)容:

  (一)對被檢查事務所的業(yè)務報告、工作底稿、質量控制制度、財務會計資料及相關內(nèi)部管理制度等資料進行查閱、記錄和復。

 。ǘ⿲κ聞账嘘P人員進行詢問或開展問卷調查;

 。ㄈ┍匾獣r,可將涉嫌嚴重違規(guī)或雙方爭議較大的業(yè)務報告和相關工作底稿調回中注協(xié)查閱。

  第六條 兼職檢查員的義務主要包括下列內(nèi)容:

  (一)對檢查中知悉的國家機密、事務所及其客戶的商業(yè)秘密保密,不得用于與檢查工作無關的任何用途,也不得泄露給與檢查工作無關的任何人員;

 。ǘ┡c被檢查事務所存在利害關系的,應當主動回避;

 。ㄈ┍3至疂嵶月,不得接受被檢查事務所的宴請、禮品或禮金等。

  第七條 中注協(xié)建立兼職檢查員庫,對兼職檢查員進行管理,并進行必要的培訓。

  第八條 中注協(xié)每年根據(jù)工作需要從兼職檢查員庫中抽取部分人員參加檢查工作。被抽取的兼職檢查員應當按時參加檢查工作。因特殊情況不能參加的,應當通過所在事務所提前向中注協(xié)書面請假。

  第九條 中注協(xié)可向參加檢查的兼職檢查員所在事務所支付適當報酬,并對表現(xiàn)優(yōu)秀的兼職檢查員予以表彰、獎勵,對違反檢查紀律的兼職檢查員予以相應的處分。

  第十條 事務所應當積極推薦兼職檢查員,并支持兼職檢查員的檢查工作,保證兼職檢查員按時參加和堅持完成檢查工作。兼職檢查員在檢查期間的業(yè)績考核與評價不應因參加檢查工作而受到影響。

  第十一條 在檢查期間,兼職檢查員以中注協(xié)檢查人員身份開展檢查工作,并接受中注協(xié)的指導和監(jiān)督,不代表所在事務所。

  第十二條 在參加檢查時,兼職檢查員應當按照中注協(xié)的檢查要求,服從中注協(xié)和檢查組的工作安排,遵守檢查紀律,堅守崗位,互相協(xié)作,盡職盡責,講究效率,按時完成任務,不得無故中止檢查工作。

  第十三條 兼職檢查員可以參加中注協(xié)組織的與檢查有關的業(yè)務培訓、交流研討和考察活動,并對檢查工作提出意見和建議。

  第十四條 兼職檢查員參加中注協(xié)組織的執(zhí)業(yè)質量檢查等工作的時間,按照《中國注冊會計師繼續(xù)教育制度》的規(guī)定,由中注協(xié)折合確認為本年度的繼續(xù)教育學時。

  第十五條 兼職檢查員工作單位發(fā)生變動的,兼職檢查員及其原所在事務所應當及時向中注協(xié)報告。

  第十六條 兼職檢查員出現(xiàn)下列情形時,由中注協(xié)予以解聘:

 。ㄒ唬o故不參加檢查工作的;

 。ǘ┻B續(xù)兩次無法參加檢查工作的;

 。ㄈ┰跈z查中發(fā)現(xiàn)不勝任檢查工作的;

 。ㄋ模┻`反檢查紀律的;

 。ㄎ澹┦艿叫袠I(yè)懲戒或行政處罰的。

  第十七條 兼職檢查員人數(shù)不足時,由中注協(xié)按照本辦法的規(guī)定予以增補。

  第十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

責任編輯:杜楠
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