有專家預(yù)測(cè)，稅收籌劃將是21世紀(jì)最熱門的行業(yè)之一，對(duì)企業(yè)決策者來(lái)說(shuō)，稅收籌劃具有很高的“含金量”，它是企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾M成部分。
中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)有關(guān)人士認(rèn)為，稅收籌劃作為納稅人在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的一項(xiàng)基本權(quán)利，是適應(yīng)其追求稅后收益最大化的思想和動(dòng)機(jī)的產(chǎn)物，因此，納稅人在直接減輕稅收負(fù)擔(dān)的同時(shí)，獲得了資金的時(shí)間價(jià)值，最大限度地降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn)，從而維護(hù)了其合法權(quán)益，又使稅收籌劃過(guò)程產(chǎn)生了積極的連鎖效應(yīng)。
近日，記者采訪了我市有關(guān)稅務(wù)專家，探討企業(yè)如何從稅收籌劃著手，實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合效益最大化。
稅收籌劃被企業(yè)認(rèn)可
隨著社會(huì)各界稅收意識(shí)的增強(qiáng)，企業(yè)也逐漸認(rèn)識(shí)和運(yùn)用稅收籌劃，記者采訪了解到，三方面原因促進(jìn)了近年來(lái)稅收籌劃的發(fā)展：一是，隨著稅務(wù)稽查力度的加大，對(duì)偷逃稅處罰的加重和執(zhí)法環(huán)境的改善，納稅人會(huì)越來(lái)越多地摒棄偷逃稅的方式，進(jìn)而選擇稅收籌劃，獲得合法的節(jié)稅收益；二是，隨著人們對(duì)稅收籌劃研究的深入，會(huì)找到或發(fā)現(xiàn)越來(lái)越多的運(yùn)作空間和籌劃技術(shù)，稅收籌劃專業(yè)書籍和專業(yè)人士會(huì)越來(lái)越多，為稅收籌劃提供了技術(shù)支持和人才基礎(chǔ)；三是，社會(huì)會(huì)越來(lái)越期望納稅人按法律標(biāo)準(zhǔn)來(lái)約束自身的納稅行為。
據(jù)悉，我市曾有不少企業(yè)因?yàn)閷?duì)稅收政策不了解，偷稅漏稅不自知，還有部分企業(yè)為了節(jié)約成本鋌而走險(xiǎn)，這些情況如被查處，其懲罰力度是非常嚴(yán)厲的，甚至嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。記者了解到，我市一家企業(yè)與浙江某企業(yè)交易，由于雙方在營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)和收益的納稅范圍存在誤解，浙江的企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，牽連到我市這家企業(yè)，最后該企業(yè)被罰款200多萬(wàn)元，吃一塹長(zhǎng)一智，該企業(yè)老總終于發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅收馬虎不得，為此，他花近10萬(wàn)元專門聘請(qǐng)了恒生稅務(wù)師事務(wù)所為其籌劃全年稅收。
稅收籌劃貫穿企業(yè)發(fā)展全過(guò)程
“投資者從創(chuàng)立企業(yè)開(kāi)始就應(yīng)該考慮稅收籌劃，因?yàn)椴煌钠髽I(yè)其繳納的稅收并不同，比如外資企業(yè)、有限責(zé)任公司、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，它們的繳納的企業(yè)所得稅不同，相關(guān)的稅率也不同，投資者應(yīng)根據(jù)自己可承受的稅收情況考慮設(shè)立何種企業(yè)�！焙闵悇�(wù)師事務(wù)所有豐富涉稅經(jīng)驗(yàn)的梁先生說(shuō)道，他曾經(jīng)幫助一家企業(yè)成功地由原來(lái)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)換為有限責(zé)任公司，原來(lái)該企業(yè)盈利較高，而作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，隨著其盈利額的增加所得稅稅率也隨之遞增，從而導(dǎo)致稅賦增加，轉(zhuǎn)換成外商投資有限責(zé)任公司后，其不但資金增加，促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)張，另外，還可以享受政府給予的“免二減三”（企業(yè)所得稅從盈利年度起免兩年，三年減半增收）的稅收優(yōu)惠政策。
稅收籌劃貫穿企業(yè)創(chuàng)立發(fā)展全過(guò)程，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)者要考慮很多稅收問(wèn)題，比如促銷方式是折扣方式還是以贈(zèng)品方式能節(jié)省稅收，企業(yè)是聘請(qǐng)勤雜工還是勞務(wù)公司能節(jié)省稅收，另外，還有對(duì)外投資、廠房建設(shè)、倉(cāng)庫(kù)租賃等等，不同的方式其繳納的稅收不盡相同，企業(yè)如能在事先做好籌劃，能有效地降低稅收成本，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
稅收籌劃可使多方共贏
企業(yè)偷稅、漏稅都存在著明顯的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，唯有稅收籌劃（尤其是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合效益最大化為目標(biāo)的稅收籌劃）是納稅人減少稅負(fù)的最佳選擇。恒生稅務(wù)師事務(wù)所的梁先生告訴記者，企業(yè)從稅收籌劃中可獲取兩個(gè)方面經(jīng)濟(jì)效益：一是減輕或免除應(yīng)繳稅款，二是延期繳納稅款。資金的時(shí)間價(jià)值是財(cái)務(wù)管理中必須考慮的重要因素，延期納稅直接體現(xiàn)了資金的時(shí)間價(jià)值。稅收籌劃起到了延期納稅的作用，就相當(dāng)于企業(yè)得到了政府的一筆無(wú)息貸款，很大程度地實(shí)現(xiàn)了相應(yīng)的財(cái)務(wù)利益。
“稅收籌劃還可以創(chuàng)造企業(yè)與政府共贏�！绷合壬f(shuō)道，就單筆涉稅業(yè)務(wù)而言，稅收籌劃降低了納稅人的稅負(fù)，顯示的是政府的稅收收入也降低了，但從整體的稅收環(huán)境和長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，稅收籌劃的推廣將在降低單個(gè)納稅人稅負(fù)的同時(shí)，整體上也提高政府的稅收收入，因?yàn)槎愂栈I劃強(qiáng)調(diào)合法性，其普及是納稅人依法納稅意識(shí)提高的結(jié)果，也必然會(huì)降低納稅人偷稅和漏稅的程度，有利于從根本上杜絕偷稅和漏稅的土壤，增加政府稅收。
