日前，福建省廈門市國(guó)稅局、公安局對(duì)外發(fā)布消息———葉雙凱虛開增值稅專用發(fā)票案成功告破。
葉雙凱，廈門市某廣告公司老總，一個(gè)光環(huán)罩身的著名設(shè)計(jì)師。經(jīng)查實(shí)，葉雙凱以廣告公司作掩護(hù)，幕后操縱他人注冊(cè)成立多個(gè)公司，在獲取一般納稅人資格后，以虛構(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)，在短時(shí)間內(nèi)大肆虛開增值稅專用發(fā)票，瘋狂賺取代開發(fā)票好處費(fèi)，涉案金額1.32億元。這是廈門市查處的涉案金額最大的一起虛開增值稅專用發(fā)票案，并被列為2005年公安部、國(guó)家稅務(wù)總局兩部局督辦大案。
一封舉報(bào)信
2005年5月，廈門市國(guó)稅局稽查局收到一封舉報(bào)信，內(nèi)容只有寥寥幾句話：廈門博申公司開給山東某煤礦的一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是虛開的。
難道僅僅是一張票嗎？稽查人員調(diào)出所有相關(guān)資料，對(duì)博申公司進(jìn)行了全面的納稅評(píng)估。
博申公司，2004年6月成立，注冊(cè)資金50萬(wàn)元，銷售收入6300萬(wàn)元，已開出增值稅專用發(fā)票775份，累計(jì)繳納增值稅金額僅1.7萬(wàn)元。
從評(píng)估結(jié)果看，有兩點(diǎn)非常可疑，一是企業(yè)銷售收入與繳納稅額極不配比，二是所有的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅金都是農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。同時(shí)，稽查人員還發(fā)現(xiàn)，這張被舉報(bào)的增值稅專用發(fā)票的票面貨物名稱是煤。廈門地處東南沿海，并沒(méi)有煤炭資源，這樣一來(lái)，這張發(fā)票就顯得格外蹊蹺。
隨后，稽查人員趕往該公司的營(yíng)業(yè)地點(diǎn)湖里區(qū)興隆路某大廈，卻發(fā)現(xiàn)公司早已人去樓空。
一家年銷售額6300萬(wàn)元的公司，只開業(yè)不到一年，就“不翼而飛”。
根據(jù)數(shù)據(jù)分析、現(xiàn)場(chǎng)勘察和案情分析的結(jié)果，敏感的稽查人員推斷———這應(yīng)是一起以套取一般納稅人資格為手段，虛開增值稅專用發(fā)票的刑事案件。廈門市國(guó)稅局稽查局迅速提請(qǐng)湖里區(qū)公安分局介入，對(duì)該公司展開全面調(diào)查。
一個(gè)“譚”姓女人
隨著調(diào)查的展開，辦案人員卻發(fā)現(xiàn)所有的線索都斷了———公司已人去樓空，法定代表人曾某也不知所蹤，調(diào)查陷入僵局。怎么辦？辦案人員忽然靈機(jī)一動(dòng)：“對(duì)，逆向突破，從博申公司的受票方查起！”
2005年6月14日上午，通過(guò)查詢稅務(wù)一戶式信息系統(tǒng)，博申公司最大的受票企業(yè)———廈門某公司進(jìn)入辦案人員的視野。稅警雙方立即對(duì)該公司實(shí)施突擊檢查，在當(dāng)場(chǎng)繳獲的公司內(nèi)部資料上面，清清楚楚地記載了該公司支付的手續(xù)費(fèi)點(diǎn)數(shù)和資金流向記錄。
鐵證如山，廈門某公司負(fù)責(zé)人李某不得不承認(rèn)了購(gòu)買虛開增值稅專用發(fā)票的行為。李某還交代，他們是經(jīng)廈門某科技公司的汪某介紹，向博申公司購(gòu)買增值稅專用發(fā)票的。
于是辦案人員又馬不停蹄地趕往那家科技公司調(diào)查取證，汪某承認(rèn)他取得的增值稅專用發(fā)票都是經(jīng)一個(gè)姓“譚”的女人介紹的。
可是博申公司的所有人員里都沒(méi)有姓譚的，只有一個(gè)辦稅員姓唐，難道是她？經(jīng)詢問(wèn)，辦案人員發(fā)現(xiàn)，這個(gè)唐姓辦稅員與汪某口里的“譚”姓女人從年齡到性別都相仿。難道是巧合？辦案經(jīng)驗(yàn)豐富的湖里區(qū)經(jīng)偵大隊(duì)黃隊(duì)長(zhǎng)認(rèn)為，這個(gè)“譚”姓女人極有可能就是博申公司的辦稅員———唐春林。
幕后老板是誰(shuí)？
稅警雙方經(jīng)過(guò)分析，不約而同把焦點(diǎn)鎖定在這個(gè)叫唐春林的女人身上，她或許就是案情突破的關(guān)鍵人物。
2005年6月15日，稅警雙方?jīng)Q定兵分兩路，再次深入博申公司的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)和法定代表人暫住地點(diǎn)，尋找唐春林的活動(dòng)蹤跡。一路辦案人員來(lái)到博申公司法定代表人曾某的暫住地點(diǎn)———蓮花廣場(chǎng)，面對(duì)已空蕩蕩的出租房，辦案人員佯裝成購(gòu)房人員，向物業(yè)管理人員了解情況。在閑談中，辦案人員得到一個(gè)重要信息，法定代表人曾某暫住地點(diǎn)的房東叫葉雙凱，并且和曾某一樣都是漳州人。難道葉雙凱也是同伙嗎？
這時(shí)，另一路辦案人員傳來(lái)消息，他們?cè)诓┥旯镜慕?jīng)營(yíng)地點(diǎn)尋訪時(shí)，已找到該處房產(chǎn)的房東。據(jù)房東說(shuō)，他本人從未見過(guò)博申公司法定代表人曾某，當(dāng)時(shí)是一男一女來(lái)辦理出租的，無(wú)法完全確認(rèn)那個(gè)女人是否就是唐春林。兩隊(duì)人馬交換信息后，立即從公安局的戶籍資料中調(diào)出葉雙凱的信息和照片，并請(qǐng)房東辨認(rèn)。房東十分肯定地說(shuō)，租房的男人就是葉雙凱。
葉雙凱這個(gè)名字引起了辦案人員的注意。為什么一個(gè)在企業(yè)登記信息中不見“身影”的人，不僅“熱心”地為博申公司張羅辦公場(chǎng)所，還將自己的房屋提供給博申公司法定代表人曾某作暫住處？如此不顯山露水，卻又忙前忙后，背后究竟有什么不為人知的秘密？
主犯雙雙落網(wǎng)
2005年6月16日，稅警雙方?jīng)Q定雙管齊下，全力尋找葉雙凱和唐春林這兩個(gè)關(guān)鍵人物。
上午，辦案人員分別向博申公司的會(huì)計(jì)盧某和廈門市房管局了解情況，均無(wú)收獲。與此同時(shí)，辦案人員得到一個(gè)好消息，借助技術(shù)力量，確認(rèn)博申公司最后一次網(wǎng)上申報(bào)的地址在廈門市福津大街一帶。
隨后，辦案人員立即趕往福津大街，在門崗查看“人員進(jìn)出登記表”時(shí)，辦案人員突然看到一個(gè)熟悉的名字———唐春林，上面記錄著2005年6月9日唐春林曾來(lái)此搬移某些物品。并從保安口中獲知，她上午剛剛離開，估計(jì)下午會(huì)回來(lái)。真是踏破鐵鞋無(wú)覓處，苦苦尋覓的唐春林終于露出了狐貍尾巴。辦案人員立即決定就在附近守候抓捕。
時(shí)間一點(diǎn)一點(diǎn)過(guò)去，苦苦守候了3個(gè)小時(shí)后，突然一個(gè)貌似唐春林的女子進(jìn)入伏守人員的視線。為了避免打草驚蛇，一個(gè)辦案人員跟隨居委會(huì)干部以計(jì)生名義敲開了房門，確認(rèn)那人就是唐春林后，辦案人員立即沖進(jìn)去，控制了犯罪嫌疑人，現(xiàn)場(chǎng)查扣了4臺(tái)裝有防偽稅控收款機(jī)的電腦和IC卡、財(cái)務(wù)賬冊(cè)等資料，并發(fā)現(xiàn)博申公司等6家公司的公章、財(cái)務(wù)章和葉雙凱等人的私章共24枚。
辦案人員一方面清理現(xiàn)場(chǎng)，一方面進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審問(wèn)。晚上9時(shí)，經(jīng)過(guò)強(qiáng)大的政策攻心，唐春林終于供出了葉雙凱的住處。窗外，大雨傾盆，為了不讓犯罪嫌疑人有喘息之機(jī)，辦案人員毫不猶豫地沖入茫茫大雨之中。
作為先頭部隊(duì)，湖里區(qū)公安經(jīng)偵大隊(duì)的小陳率先趕到葉雙凱的住所。他剛剛勘察完地形，此時(shí)電梯從葉雙凱所在的樓層緩緩而下。電梯門打開，電梯里站著一個(gè)稍有歇頂?shù)闹心耆恕巳苏侨~雙凱。
從名設(shè)計(jì)師到階下囚
2005年6月17日上午，唐春林被刑事拘留，葉雙凱被監(jiān)視居住，兩個(gè)關(guān)鍵人物已全部落網(wǎng)。根據(jù)掌握的關(guān)鍵證據(jù)和涉案人員的交代，葉雙凱這個(gè)幕后老板的真面目被逐漸揭開。
葉雙凱，廈門市頗有影響的高級(jí)廣告設(shè)計(jì)師。1987年他在廈門某藝術(shù)院校畢業(yè)后，多年來(lái)一直在廣告行業(yè)里摸爬滾打。上世紀(jì)90年代以后，他的作品先后在北京、上海、香港、新加坡等地獲得大獎(jiǎng)，受到業(yè)界的肯定。但是，在這些名譽(yù)背后，葉雙凱卻有一顆不甘寂寞的心。面對(duì)廣告行業(yè)的不景氣，腦袋活絡(luò)的他迅速尋找了一個(gè)“發(fā)財(cái)”之道。
從2003年下半年開始，他找了個(gè)傀儡法定代表人在前臺(tái)，自己充當(dāng)幕后老板，以老練的手段，策劃了一個(gè)自以為“滴水不漏”的騙局。首先，他以獲取一般納稅人資格為目的，先后注冊(cè)成立巨邦商貿(mào)、利鴻商貿(mào)、博申公司等5家“空殼”公司。然后，以虛假農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行抵扣，瘋狂虛開增值稅專用發(fā)票。為了不引起注意，在獲取所謂“代開手續(xù)費(fèi)”后，他便讓“空殼”公司神秘“蒸發(fā)”，再物色注冊(cè)新的“空殼”公司。
從2003年下半年到2005年5月，他非法牟利百余萬(wàn)元。然而，聰明反被聰明誤，手段再高明的犯罪分子也難逃恢恢法網(wǎng)。一個(gè)原本受人尊敬的高級(jí)設(shè)計(jì)師就這樣走上了一條罪惡之路。
截至2005年底，根據(jù)各地回函和相關(guān)材料統(tǒng)計(jì)核實(shí)，該案涉及虛開增值稅專用發(fā)票1552份，票面金額合計(jì)1.32億元，稅額合計(jì)1938.36萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)1.5億元，造成國(guó)家稅款流失近1700萬(wàn)元。
