國家稅務(wù)總局曝光10起涉稅違法案件

　　4月19日，國家稅務(wù)總局在北京舉行新聞發(fā)布會(huì)，國家稅務(wù)總局稽查局局長劉太明向社會(huì)通報(bào)了10起涉稅違法案件的查處情況。這10起涉稅違法案件是：“7.26”黑龍江、天津、河北等地部分企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票案；浙江長興“1.09”虛開增值稅專用發(fā)票案；江蘇漣水“2.26”虛開增值稅專用發(fā)票及農(nóng)副產(chǎn)品收購憑證案； 浙江杭州“12.4”利用虛假海關(guān)完稅憑證虛開增值稅專用發(fā)票案 ；深圳鄂爾多斯實(shí)業(yè)有限公司等企業(yè)特大系列虛開增值稅專用發(fā)票和騙取出口退稅案； 福建“9.03”騙稅案；加拿大海外移民服務(wù)中心偷稅案；大連康大船務(wù)公司偷稅案；深圳市廷苑酒店偷稅案；四川成都“8.15”非法制售假發(fā)票案。國家稅務(wù)總局新聞發(fā)言人、辦公廳主任李林軍主持了新聞發(fā)布會(huì)。

　　劉太明說，2004年，稅務(wù)系統(tǒng)通過狠抓案件查處工作制度的落實(shí)，突出打擊利用虛假發(fā)票騙抵稅款的買方市場，依法加大對(duì)涉稅違法行為的處罰力度，加強(qiáng)稅務(wù)部門內(nèi)部、稅務(wù)與公安的協(xié)同配合，涉稅違法案件查處工作取得了顯著成果。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全年稅務(wù)機(jī)關(guān)共檢查納稅人123萬戶，查補(bǔ)收入（包括補(bǔ)稅、罰款和加收滯納金）367.6億元。全國縣以上稅務(wù)局的稽查局共立案查處各類涉稅違法案件52.3萬件，結(jié)案52萬件；在上述案件中，國家稅務(wù)總局稽查局直接組織查處和督辦的案件271件，截止2004年底，已結(jié)案178件。江蘇“鐵本稅案”等一批大要案件得到徹底查處。

　　劉太明指出，從2004年涉稅違法案件的總體情況看，虛開和接受虛開增值稅專用發(fā)票仍然是涉稅違法活動(dòng)的主要形式。與此同時(shí)，涉稅違法案件也呈現(xiàn)出一些新特點(diǎn)：一是利用海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、廢舊物資收購發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購憑證和貨物運(yùn)輸發(fā)票騙抵稅款的案件明顯增多。二是騙取出口退稅團(tuán)伙作案增多，手段更加隱蔽，地區(qū)間、境內(nèi)外互相勾結(jié)，使得騙稅案件呈現(xiàn)出團(tuán)伙化、網(wǎng)絡(luò)化的特征，涉及地域范圍更廣，案情更加錯(cuò)綜復(fù)雜，危害很大，查處難度也進(jìn)一步加大。三是做假賬、設(shè)置兩套賬，搞賬外經(jīng)營依然是偷稅的主要形式。利用各種假發(fā)票作為記賬憑證、虛列成本的現(xiàn)象較為突出，由此形成了制售假發(fā)票的供求市場，導(dǎo)致制售假發(fā)票案件屢屢發(fā)生。劉太明強(qiáng)調(diào)，對(duì)于一切涉稅違法行為，不管形式如何隱蔽，手段如何花樣翻新，我們都將依法履行法律賦予的職責(zé)，依法予以查處，絕不姑息。對(duì)涉稅犯罪的案件，我們還將按規(guī)定移送公安機(jī)關(guān)，使犯罪分子受到法律的制裁。

　　劉太明說，近年來，廣大公民的稅收法治觀念進(jìn)一步增強(qiáng)，全社會(huì)依法誠信納稅意識(shí)有了明顯改善，協(xié)稅護(hù)稅的良好風(fēng)氣正在逐步形成，許多涉稅違法案件就是通過群眾舉報(bào)才得以查處的。2004年，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)共受理涉稅舉報(bào)78500件，對(duì)其中52701件有價(jià)值的線索進(jìn)行了立案查處，查補(bǔ)收入39億元。從舉報(bào)形式看，主要有信件舉報(bào)、電話舉報(bào)、來訪舉報(bào)、網(wǎng)上舉報(bào)和其他舉報(bào)等。從已查實(shí)的舉報(bào)案件情況看，涉稅舉報(bào)反映比較集中的企業(yè)、行業(yè)及出現(xiàn)的涉稅違法問題與我們在全部案件查處中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)情況大體一致。他強(qiáng)調(diào)，涉稅舉報(bào)不僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)查處涉稅違法案件的重要來源之一，而且近年來，涉稅舉報(bào)受理機(jī)構(gòu)作為政府與公民尤其是納稅人溝通的一個(gè)橋梁，在緩解社會(huì)矛盾方面正在發(fā)揮著越來越積極的作用，這對(duì)于構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)具有相當(dāng)重要的意義。

　　劉太明指出，近幾年來，在黨中央、國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，稅務(wù)系統(tǒng)堅(jiān)持聚財(cái)為國，執(zhí)法為民的稅收工作宗旨，大力推進(jìn)依法治稅，穩(wěn)步實(shí)施稅收改革，全面強(qiáng)化科學(xué)管理，切實(shí)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪活動(dòng)，查處了一大批涉稅違法案件，稅收秩序得到了明顯的規(guī)范和好轉(zhuǎn)，但個(gè)別地區(qū)、個(gè)別行業(yè)偷逃騙稅依然存在，偷稅與反偷稅、騙稅與反騙稅是稅務(wù)系統(tǒng)一項(xiàng)長期艱巨任務(wù)。他強(qiáng)調(diào)，2005年，全國稅務(wù)系統(tǒng)將以深入開展整頓和規(guī)范市場稅收秩序?yàn)橹骶�，繼續(xù)依法加大重大涉稅違法案件查處力度，對(duì)證據(jù)確鑿的虛開和故意接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣發(fā)票（憑證）的違法行為，其他嚴(yán)重偷、騙稅行為，除依法追繳稅款、加收滯納金外，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法提高罰款比例。對(duì)涉嫌犯罪的案件，將按規(guī)定及時(shí)移送公安機(jī)關(guān)。同時(shí)，切實(shí)抓好重點(diǎn)行業(yè)的稅收專項(xiàng)檢查，選擇重點(diǎn)地區(qū)進(jìn)行稅收專項(xiàng)整治，繼續(xù)與公安部門聯(lián)合開展稅收違法犯罪專項(xiàng)治理行動(dòng)，嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪活動(dòng)，為構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)、全面建設(shè)小康社會(huì)提供良好的稅收法治環(huán)境。

　　附：10起涉稅違法案件的案情及查處情況如下：

　　一、“7.26”黑龍江、天津、河北等地部分企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票案

　　2004年7月，黑龍江省國稅部門發(fā)現(xiàn)4戶廢舊物資回收企業(yè)向天津、河北、內(nèi)蒙古等地24戶企業(yè)虛開709份廢舊物資銷售發(fā)票，涉及稅款6490萬元，此外還有大量虛開廢舊物資銷售發(fā)票失控。案發(fā)后，此案即被列為國家稅務(wù)總局和公安部聯(lián)合督辦案件。

　　經(jīng)初步檢查，天津市共有19戶企業(yè)接受黑龍江4戶企業(yè)虛開的廢舊物資銷售發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，并對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票。19戶企業(yè)接受虛開并抵扣稅款1.64億元；對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票10869份，稅額1.67億元，涉及28個(gè)省市區(qū)1120戶企業(yè)。河北省保定市有11戶企業(yè)接受黑龍江4戶企業(yè)中的3戶企業(yè)虛開的廢舊物資銷售發(fā)票328份，稅額818萬元。11戶企業(yè)對(duì)外虛開、代開增值稅專用發(fā)票891份，稅額732萬元。在此案查處中，又發(fā)現(xiàn)保定冀華廢舊金屬回收站虛開廢舊物資銷售發(fā)票8542份，稅額8484萬元，共涉及受票企業(yè)73戶，其中保定市68戶。內(nèi)蒙古自治區(qū)有1戶企業(yè)故意接受黑龍江4戶企業(yè)虛開的5份發(fā)票，涉及稅款45萬元。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)已完成了對(duì)接受天津市19戶企業(yè)虛開發(fā)票企業(yè)的檢查和處理，共補(bǔ)稅、罰款及加收滯納金2.34億元，并將19戶企業(yè)全部移送公安機(jī)關(guān)。公安機(jī)關(guān)已抓獲7名犯罪嫌疑人。

　　此外，通過各涉案地區(qū)反饋的檢查情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)又發(fā)現(xiàn)了黑龍江省30戶廢舊物資回收企業(yè)虛開廢舊物資發(fā)票的情況。目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在根據(jù)新的線索對(duì)受票企業(yè)開展延伸檢查。在檢查中，涉案地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)已補(bǔ)稅、罰款并加收滯納金3.86億元，向公安機(jī)關(guān)移送涉案企業(yè)51戶。公安機(jī)關(guān)已抓獲29名犯罪嫌疑人。

　　二、浙江長興“1.09”虛開增值稅專用發(fā)票案

　　2004年1月，浙江省湖州市長興縣國稅局稽查局對(duì)全縣商貿(mào)企業(yè)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)長興漢龍紡織有限公司、長興隆騰紡織有限公司等4戶企業(yè)，有虛抵增值稅的重大嫌疑。湖州市稅務(wù)、公安聯(lián)合立案進(jìn)行檢查，國家稅務(wù)總局和公安部也聯(lián)合組織了協(xié)查取證工作，查清了13戶企業(yè)的涉稅違法犯罪事實(shí)。

　　現(xiàn)已查明，自2001年以來，張光偉、吳國晃（2人已被逮捕）等一批不法分子，通過各種虛假手段，在長興注冊了13戶紡織有限公司，沒有進(jìn)行任何生產(chǎn)和貨物交易，專門非法接受進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證并對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票以賺取手續(xù)費(fèi)。13戶企業(yè)自2001年10月至2003年12月間，以支付1.5％至3％的開票手續(xù)費(fèi)為代價(jià)，通過中間人從全國19個(gè)省市538戶企業(yè)取得進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證5785份（包括偽造的增值稅專用發(fā)票263份、偽造的海關(guān)完稅憑證5份、真增值稅專用發(fā)票5517份），抵扣稅款8730萬元；同時(shí)，按票面金額4％至5%收取手續(xù)費(fèi)，通過中間人對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票8242份，金額5.13億元，稅額8722萬元，涉及全國22個(gè)省市。經(jīng)協(xié)查發(fā)現(xiàn)，福建省共有895戶企業(yè)接受了長興13戶企業(yè)虛開的增值稅專用發(fā)票5568份，已抵扣稅款6159萬元。經(jīng)福建省國稅局組織檢查，現(xiàn)已查實(shí)并認(rèn)定為故意取得虛開增值稅專用發(fā)票和偷稅的企業(yè)880戶，涉及發(fā)票5255份，稅額5755萬元。該涉案地區(qū)現(xiàn)保全金額8224萬元，已預(yù)繳入庫稅款7103萬元。浙江306戶企業(yè)接受長興13戶企業(yè)虛開的增值稅專用發(fā)票1331份，涉及稅款1418萬元，全部確定為故意接受虛開發(fā)票，應(yīng)補(bǔ)繳稅款1418萬元、罰款1447萬元，已入庫2823萬元。同時(shí)，對(duì)浙江省內(nèi)218戶企業(yè)為長興13戶企業(yè)開具的3078份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額4632萬元，全部確定為未按規(guī)定開具，處罰款4666萬元，已入庫4596萬元。此次協(xié)查，共向公安機(jī)關(guān)移送中間人93人、95戶企業(yè)，公安機(jī)關(guān)已抓捕19人（其中起訴14人），網(wǎng)上通緝12人。

　　三、江蘇漣水“2.26”虛開增值稅專用發(fā)票及農(nóng)副產(chǎn)品收購憑證案

　　2004年1月，浙江省溫州市國稅稽查局與公安機(jī)關(guān)聯(lián)合對(duì)溫州查理鞋業(yè)有限公司進(jìn)行檢查，根據(jù)被抓獲的犯罪嫌疑人的交待及協(xié)查取證，查實(shí)溫州查理鞋業(yè)有限公司、溫州市甌海區(qū)凱士箱包有限公司從江蘇漣水縣永生皮革有限公司、迦南皮革制品有限公司取得的17份增值稅專用發(fā)票為虛開，價(jià)稅合計(jì)182萬元。此案引起國家稅務(wù)總局的高度重視，并商請(qǐng)公安部聯(lián)合掛牌督辦。在國家稅務(wù)總局和公安部的部署下，江蘇省國稅局調(diào)集力量，與公安部門密切配合，對(duì)漣水縣12戶制革企業(yè)及2戶與這些企業(yè)有關(guān)聯(lián)的牲畜皮收購企業(yè)，一并立案檢查。

　　經(jīng)查，這些企業(yè)成立于2002年下半年至2003年，注冊資金在50萬元至200萬元之間，均為增值稅一般納稅人，法定代表人和主要人員都是浙江溫州人，主要經(jīng)營皮革及皮革制品的加工、生產(chǎn)、銷售。14戶企業(yè)共對(duì)外有效開具增值稅專用發(fā)票1.2萬份，開具銷售額8.74億元、稅額1.47億元，開往江蘇、浙江、山東、廣東等26個(gè)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市的1208戶企業(yè)。共領(lǐng)購江蘇省農(nóng)業(yè)產(chǎn)品統(tǒng)一收購發(fā)票12.3萬份，已開具10.57萬份，開具金額10.1億元，抵扣稅額1.31億元，涉及江蘇、浙江、山東等23個(gè)省市1000多個(gè)開具對(duì)象。14戶企業(yè)共計(jì)申報(bào)銷售額8.74億元，銷項(xiàng)增值稅額1.47億元，申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額1.31億元，實(shí)際繳納增值稅1835萬元。經(jīng)核實(shí)，12戶皮革生產(chǎn)企業(yè)根本不具備與其開具的增值稅專用發(fā)票相符的生產(chǎn)能力；企業(yè)開具的農(nóng)副產(chǎn)品收購憑證的收購對(duì)象絕大多數(shù)已被證實(shí)屬于虛構(gòu)；其與受票企業(yè)的資金往來也是虛假的。

　　目前，已認(rèn)定14戶企業(yè)共虛開農(nóng)副產(chǎn)品收購憑證8.2萬份，涉及金額8億元，稅額1.04億元；虛開增值稅專用發(fā)票9356份，涉及金額7.17億元，稅額1.22億元。已追繳入庫稅款、罰款及滯納金7114萬元。公安機(jī)關(guān)已對(duì)24名涉案人員采取刑事強(qiáng)制措施，現(xiàn)已到案14人，其中9人已被起訴。

　　四、浙江杭州“12.4”利用虛假海關(guān)完稅憑證虛開增值稅專用發(fā)票案

　　2003年10月中旬，浙江杭州市下城區(qū)國稅局排查發(fā)現(xiàn)，杭州金裕物資有限公司有虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑。12月4日，市國稅局稽查局和公安經(jīng)偵支隊(duì)抽調(diào)人員，組成“12o4”系列稅案專案組，進(jìn)行立案查處。案發(fā)后，國家稅務(wù)總局和公安部高度重視，將此案列為聯(lián)合督辦案件，并于2004年2月20日在杭州聯(lián)合召開案件協(xié)查會(huì)，向涉案的27個(gè)省、自治區(qū)、直轄市及4個(gè)計(jì)劃單列市部署案件的協(xié)查取證工作。

　　經(jīng)查，浙江臺(tái)州籍犯罪嫌疑人陳周熔、楊美周、陶青青、李昌春、周萬林等5個(gè)犯罪團(tuán)伙共計(jì)16人，利用杭州市招商引資優(yōu)惠政策，持偽造的身份證，先后在杭州市注冊42家商貿(mào)公司，注冊資金均為50萬元。這些企業(yè)在取得一般納稅人資格后，用偽造的303份手工版增值稅專用發(fā)票和101份海關(guān)完稅憑證作進(jìn)項(xiàng)抵扣（共計(jì)價(jià)稅合計(jì)1.3億元，其中稅額2100萬元），騙購增值稅專用發(fā)票6125份，向全國31個(gè)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市虛開增值稅專用發(fā)票4863份，價(jià)稅合計(jì)4.04億元，稅額5866萬元。

　　目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)已入庫稅款、罰款3559萬元。公安機(jī)關(guān)已抓獲犯罪嫌疑人14名。

　　五、深圳鄂爾多斯實(shí)業(yè)有限公司等企業(yè)特大系列虛開增值稅專用發(fā)票和騙取出口退稅案

　　2003年12月初，青海省西寧市國稅部門發(fā)現(xiàn)該市三蘭制衣有限公司取得虛假海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證，并向深圳市鄂爾多斯實(shí)業(yè)有限公司和浙江金華進(jìn)出口有限公司等外貿(mào)企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅的重大違法犯罪嫌疑。據(jù)此，國家稅務(wù)總局與公安部組織涉案地區(qū)開展了聯(lián)合查處行動(dòng)。

　　經(jīng)查，“三蘭公司”在無貨交易的情況下，用假海關(guān)完稅憑證非法抵扣稅款205.37萬元，然后采取虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)、虛假資金流轉(zhuǎn)等手段，于2003年6月至12月向深圳市鄂爾多斯實(shí)業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票43份，稅款191.28萬元用于騙取出口退稅（未遂）；向浙江金華市進(jìn)出口有限公司虛開增值稅專用發(fā)票11份，稅款60.28萬元用于騙取出口退稅（未遂）。

　　深圳市鄂爾多斯實(shí)業(yè)有限公司成立于2002年7月，2003年5月至2004年5月，申報(bào)出口銷售收入25617萬元，申報(bào)出口退稅3913萬元（未退）。期間，該公司取得包括“三蘭公司”在內(nèi)的7 個(gè)�。ㄊ校�32戶企業(yè)虛開的增值稅專用發(fā)票共計(jì)2530份，涉及稅款4215萬元。

　　浙江金華市進(jìn)出口有限公司業(yè)務(wù)六部大量接受 “三蘭公司”、江蘇南京盛世華依服飾有限公司、安徽滁州宏業(yè)制衣有限公司虛開增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅。

　　在延伸檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)又先后發(fā)現(xiàn)了江蘇南京盛世華依服飾有限公司、安徽滁州宏業(yè)制衣有限公司、山東棗莊瑞邦經(jīng)貿(mào)公司、河南蓮花服裝有限公司、深圳市福裕祥服裝有限公司等企業(yè)虛開和接受虛開增值稅專用發(fā)票案件，江蘇南京盛世華依服飾有限公司與南京商廈相互勾結(jié)騙取出口退稅案件，海南順興等4戶廢舊物資收購企業(yè)為自己虛開廢舊物資收購發(fā)票，然后大量虛開增值稅專用發(fā)票給外貿(mào)企業(yè)騙稅等案件。

　　該案共涉及全國11個(gè)省市205戶生產(chǎn)企業(yè)，6戶外貿(mào)出口企業(yè)，涉及虛開各類發(fā)票（憑證）41167份，涉及稅款43033萬元，騙取出口退稅1億多元（部分未遂）。目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)共追繳稅款及不予退稅4.3億元，公安機(jī)關(guān)抓獲主要犯罪嫌疑人84人。

　　六、 福建“9.03”騙稅案

　　2003年8月，福州市國稅局稽查局接福建省國稅稽查局轉(zhuǎn)來的福勝安全用品有限公司從事騙稅活動(dòng)的線索，初步分析后認(rèn)為，這是一起有貨物出口但采取低值高報(bào)手段騙取出口退稅的重大案件。該案引起了國家稅務(wù)總局和公安部的高度重視，被列為兩部局掛牌督辦案件，福州市國稅局遂提請(qǐng)福州市公安機(jī)關(guān)介入偵查。

　　經(jīng)查，福勝安全用品有限公司于1998年8月在香港注冊成立，蘇立勝為董事，在招商銀行總行離岸部開立離岸賬戶，1999年至2003年9月在福州設(shè)立實(shí)際經(jīng)營場所，從事勞保手套和勞保服裝的出口業(yè)務(wù)，案件涉及廣東、湖北、江西等9個(gè)省75戶生產(chǎn)廠家、5個(gè)外貿(mào)公司和13戶有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)廠家。該公司于1999年至2003年9月期間，出口勞保手套6113萬雙，報(bào)關(guān)金額6402萬美元，實(shí)際成交價(jià)為2473萬美元，高報(bào)出口3929萬美元；指使生產(chǎn)廠家虛開增值稅專用發(fā)票1707份，稅款2585萬元；已取得出口退稅款1305萬元。福州市國稅局已做出稅務(wù)處理決定，追繳其騙稅款1305萬元，處以2倍罰款2610萬元，現(xiàn)已采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，將該公司離岸賬戶的240萬美元追繳入庫。同時(shí)決定追繳涉案外貿(mào)公司已退稅款1043萬元，外貿(mào)公司未退稅款1506萬元不予辦理退稅。其余騙稅款正在由涉案地稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳，公安機(jī)關(guān)已抓獲主要犯罪嫌疑人8名，蘇立勝已由檢察機(jī)關(guān)向法院提起公訴。

　　七、加拿大海外移民服務(wù)中心偷稅案

　　2004年5月，廣東地稅局在對(duì)廣州美致藍(lán)出國咨詢顧問有限公司實(shí)施稅收檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司從事代辦出國業(yè)務(wù)并從中收取服務(wù)費(fèi)，業(yè)務(wù)遍及全國24個(gè)省市，但未發(fā)現(xiàn)企業(yè)有納稅申報(bào)記錄，簽訂合同與收款的方式五花八門，案情復(fù)雜特殊，有重大偷稅嫌疑。案情報(bào)告國家稅務(wù)總局后，總局稽查局將此案列入督辦案件，并于2004年6月，在廣州召開了涉案地區(qū)地稅局參加的案件協(xié)查工作會(huì)議。

　　經(jīng)查，該中心是我國在加拿大的留學(xué)生白寧1994年10月在加拿大注冊成立的。從1995年10月起，白寧先后在天津、北京、上海等24個(gè)城市成立了加拿大海外移民服務(wù)中心代表處，從事赴加拿大投資考察、經(jīng)商、定居、學(xué)習(xí)工作等方面的咨詢服務(wù)。2001年，白寧將加拿大海外移民服務(wù)中心各地代表處注銷，重新注冊成立了“美致藍(lán)”等公司，法人代表白寧換成了王屹南（白寧的哥哥）、朱桂卿（王屹南之妻），繼續(xù)從事原來業(yè)務(wù)。

　　王屹南、白寧等人在經(jīng)營期間，有計(jì)劃、有目的地實(shí)施偷稅行為�，F(xiàn)已查實(shí)的證據(jù)表明，加拿大海外移民服務(wù)中心自2001年10月以來在國內(nèi)注冊的美致藍(lán)等公司共辦理出國人數(shù)5035人，合計(jì)偷營業(yè)稅及附加、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和地方各附加費(fèi)402萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)已做出處理決定，追繳其稅費(fèi)402萬元，加收滯納金43萬元，罰款382萬元。目前王屹南已被公安機(jī)關(guān)取保候?qū)彛�朱桂卿在押�?br>
　　八、大連康大船務(wù)公司偷稅案

　　2002年8月，大連市地稅局接到國家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)去的一封群眾舉報(bào)信，反映大連康大船務(wù)公司在經(jīng)營過程中截留大量收入，偷逃國家稅款。根據(jù)舉報(bào)人提供的線索，大連市地稅局抽調(diào)人員組成專案組，并請(qǐng)公安部門提前介入案件的查辦工作。

　　經(jīng)查，大連康大船務(wù)公司違法事實(shí)主要包括：一是不列、少列船上服務(wù)收入，將船上服務(wù)收入（包括餐飲、錄像等）直接計(jì)入小金庫，未申報(bào)納稅，共少計(jì)服務(wù)收入為378.3萬元。二是對(duì)部分售票收入采取降低船票等級(jí)的手段截留票款33.2萬元，不列、少列票款，直接計(jì)入小金庫，未申報(bào)納稅。三是收取代收費(fèi)用，部分未如實(shí)申報(bào)納稅。1994年至1999年期間共少計(jì)應(yīng)稅收入2343.3萬元。四是以購置燃油和支付維修費(fèi)的名義套取現(xiàn)金273.1萬元，并轉(zhuǎn)入小金庫，少計(jì)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，少繳企業(yè)所得稅。五是利用虛假評(píng)估虛增固定資產(chǎn)原值，從而多提折舊，少繳企業(yè)所得稅。1994年至1999年共計(jì)多提取折舊805.1萬元，多提取利息2868萬元，少計(jì)應(yīng)納稅所得額，少繳企業(yè)所得稅。

　　2004年3月31日法院最終認(rèn)定大連康大船務(wù)公司偷逃企業(yè)所得稅總額為842.86萬元，并作出的一審判決：大連康大船務(wù)公司犯偷稅罪，判處罰金900萬元。張康輝和郭大慶犯偷稅罪，分別判處有期徒刑四年，并分別處罰金900萬元。

　　九、深圳市廷苑酒店有限公司偷稅案

　　2004年7月，根據(jù)上級(jí)部門的指示，深圳市地稅局對(duì)深圳市廷苑酒店有限公司進(jìn)行立案稽查。該公司是一家集餐飲、旅游業(yè)、娛樂、桑拿于一體的綜合性酒店，注冊資金2000萬元人民幣。

　　經(jīng)核實(shí)，2001年至2004年6月，該酒店主要采用設(shè)置“真假兩套賬”方式進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，偷逃國家稅款。即會(huì)計(jì)人員先按正常的會(huì)計(jì)核算程序歸集原始憑證、填制記賬憑證、登記入賬、制作報(bào)表，形成一套反映酒店真實(shí)經(jīng)營情況的“真賬”；然后從“真賬”里抽取一部分原始憑證，再制作一套“假賬”向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。從而，隱瞞銷售收入，未申報(bào)繳納營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)合計(jì)3411萬元。深圳市地稅局已依法做出稅務(wù)處理決定，追繳該酒店各項(xiàng)稅費(fèi)3411萬元，加收滯納金935萬元并限期入庫。因涉案金額及比例已達(dá)到《刑法》中偷稅罪標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)已依法將該案移送公安機(jī)關(guān)。

　　十、四川成都“8.15”非法制售假發(fā)票案

　　2004年8月15日，根據(jù)國家稅務(wù)總局和公安部關(guān)于打擊制售假發(fā)票違法犯罪專項(xiàng)斗爭工作的部署，成都市地稅局與市公安局抓獲了批發(fā)出售假發(fā)票的成都市民張成學(xué)、溫江區(qū)金馬鎮(zhèn)清泰村三組農(nóng)民楊術(shù)根，并在其印刷假發(fā)票窩點(diǎn)收繳圓盤印刷機(jī)三臺(tái)，切紙機(jī)一臺(tái)，收繳所有排版、印制發(fā)票成品、附屬用品和設(shè)備。此次行動(dòng)收繳的假發(fā)票涉及吉林、云南、四川等省 40個(gè)市縣，發(fā)票種類包括“云南省貨物銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“吉林省地稅定額發(fā)票”、“四川車輛通行費(fèi)定額發(fā)票”、“四川省成都市公路運(yùn)輸發(fā)票”、“中華人民共和國契稅完稅證”、餐飲娛樂業(yè)等定額發(fā)票120余種。

　　根據(jù)張成學(xué)的供述，在云南省昆明市公安機(jī)關(guān)的協(xié)助下，辦案人員截獲了其從成都零擔(dān)托運(yùn)批發(fā)至昆明的假發(fā)票車，當(dāng)場收繳昆明市餐飲娛樂業(yè)定額有獎(jiǎng)假發(fā)票506本，面值422萬元。之后，又將張成學(xué)在郫縣團(tuán)結(jié)鎮(zhèn)雙桂村的印刷窩點(diǎn)一舉起獲，收繳奧德牌膠印機(jī)一臺(tái)，手搖印刷機(jī)兩臺(tái)，切紙機(jī)、曬版機(jī)、制版桌各一臺(tái)，查獲近萬張“四川省交通違章罰款收據(jù)”、“吉林省地稅定額發(fā)票”封面印刷品，以及大量印刷紙張、印刷制版用品、油墨等非法印制假發(fā)票物品。

　　8月26日，在吉林省稅務(wù)、公安機(jī)關(guān)的密切配合下，辦案人員對(duì)從成都發(fā)到大安市的數(shù)次假發(fā)票郵件的收件人進(jìn)行了查證核實(shí)，查找出假發(fā)票郵件的徐增元、朱九江和周炳新3人。9月3日，吉林省大安市公安機(jī)關(guān)將徐增元抓獲。此后，稅務(wù)和公安機(jī)關(guān)相互配合，相繼將從事販賣假發(fā)票活動(dòng)的陳濤、秦天蘭、張際候抓獲。目前，6名涉案人員全部落入法網(wǎng)，被公安機(jī)關(guān)依法逮捕。