20年保險(xiǎn)僅數(shù)月就退保 團(tuán)險(xiǎn)成企業(yè)避稅新通道

　　沈先生是杭州某銀行支行的財(cái)務(wù)部主任，這家支行的主營(yíng)業(yè)務(wù)是個(gè)人住房按揭貸款。隨著杭州房?jī)r(jià)的節(jié)節(jié)攀升，該支行的住房按揭貸款余額也不斷上升。全行員工一百多人，未計(jì)提存款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金前的利潤(rùn)已有7000多萬(wàn)元，人均創(chuàng)利達(dá)70多萬(wàn)元。

　　為了獎(jiǎng)勵(lì)銀行員工的工作業(yè)績(jī)，今年春節(jié)前，沈先生和支行行長(zhǎng)來(lái)到保險(xiǎn)公司，希望購(gòu)買一些投資性保險(xiǎn)作為年終福利發(fā)給員工。

　　沈先生準(zhǔn)備花30萬(wàn)元，給三四十位中層干部和客戶經(jīng)理各買一份養(yǎng)老型保險(xiǎn)。沈先生告訴《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》，如果發(fā)年終獎(jiǎng)，這筆資金已經(jīng)超過(guò)的企業(yè)福利范圍，就可能要繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

　　購(gòu)買團(tuán)體保險(xiǎn)給這家支行和受益員工都帶來(lái)了意外收獲。30萬(wàn)元，可以買30份保費(fèi)10000元的養(yǎng)老保險(xiǎn)。如果不計(jì)提任何費(fèi)用而計(jì)算成支行的利潤(rùn)，這筆資金可能要上繳9.9萬(wàn)元（30萬(wàn)×33％）的企業(yè)所得稅；如果以工資形式，以累進(jìn)制的計(jì)算方法，30份保險(xiǎn)要繳43680元（30份×1456 元/份）的個(gè)人所得稅。簡(jiǎn)單的稅務(wù)籌劃，讓沈先生節(jié)省了14萬(wàn)元左右的稅費(fèi)支出。

　　程偉民（化名）經(jīng)理就是和沈先生接洽的保險(xiǎn)公司團(tuán)險(xiǎn)經(jīng)理。今年1月，程偉民做成了4單企業(yè)團(tuán)險(xiǎn)大業(yè)務(wù)，其中不乏浙江知名的IT、快速消費(fèi)品企業(yè)。

　　“都是保費(fèi)300萬(wàn)到1500萬(wàn)元的大單子，團(tuán)險(xiǎn)客戶經(jīng)理一年一二十萬(wàn)元的業(yè)務(wù)獎(jiǎng)金全靠年底這塊大蛋糕。這些企業(yè)希望通過(guò)團(tuán)險(xiǎn)的長(zhǎng)期合約，把更多的年終獎(jiǎng)勵(lì)下發(fā)并留住核心管理層的員工�！彼�說(shuō)。

　　團(tuán)險(xiǎn)業(yè)務(wù)歷來(lái)是中資保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入豐厚的險(xiǎn)種之一。為了鼓勵(lì)團(tuán)險(xiǎn)的發(fā)展，2003年底，浙江省政府《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的通知》及《浙江省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳、浙江省財(cái)政廳關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的意見》規(guī)定為全體雇員繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)時(shí)，分別在不超過(guò)本企業(yè)工資總額5％和4％的范圍內(nèi)，可據(jù)實(shí)在稅前扣除，而上述工資總額的計(jì)算應(yīng)與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)算基數(shù)一致。

　　政府希望通過(guò)政策開閘，使團(tuán)險(xiǎn)成為企業(yè)員工的福利保障計(jì)劃。然而，團(tuán)險(xiǎn)并沒(méi)有主管部門、企業(yè)員工想象中這么“美好”。少數(shù)企業(yè)正將保險(xiǎn)公司的團(tuán)險(xiǎn)業(yè)務(wù)變成一個(gè)避稅的渠道。

　　程偉民表示，過(guò)了農(nóng)歷新年，投了20年保險(xiǎn)的三家企業(yè)就立刻退保了，企業(yè)的保費(fèi)最后去了哪里，他們并不清楚，可能轉(zhuǎn)移到受益員工的個(gè)人賬戶上了吧。他們所要做的就是將扣除手續(xù)費(fèi)后的保費(fèi)以現(xiàn)金形式交給企業(yè)財(cái)務(wù)主管。

　　浙江省保險(xiǎn)業(yè)協(xié)會(huì)所作的2005年浙江省壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表分類統(tǒng)計(jì)中，今年1~5月，浙江省各壽險(xiǎn)公司團(tuán)險(xiǎn)投資類保險(xiǎn)新增保費(fèi)收入為人民幣18.9383億元。其中，中國(guó)人壽浙江分公司的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)最大，養(yǎng)老團(tuán)險(xiǎn)新增保費(fèi)11.2405億元，同比增長(zhǎng)73.42％。

　　與團(tuán)體保險(xiǎn)新增保費(fèi)同樣令人驚奇的是，該類保險(xiǎn)的退保量不斷攀高，達(dá)到7.1746億元。泰康人壽浙江分公司的退保猛增了448.85％，其他知名保險(xiǎn)公司的團(tuán)險(xiǎn)退保也有一兩倍的增幅。

　　退保數(shù)額猛增四倍，少數(shù)公司退保金額甚至和新增保費(fèi)持平。杭州一家知名保險(xiǎn)公司的團(tuán)險(xiǎn)經(jīng)理表示，保費(fèi)大進(jìn)大出，屬于百分之百的異動(dòng)，可能存在一些企業(yè)在利用保險(xiǎn)公司走賬，逃避財(cái)務(wù)監(jiān)管。

　　企業(yè)的資金，通過(guò)企業(yè)管理者建立一個(gè)團(tuán)險(xiǎn)公共賬戶，然后迅速退保，一種是轉(zhuǎn)移到了受益員工的個(gè)人賬戶，另一種則成了部分管理者的財(cái)富，這是團(tuán)險(xiǎn)避稅的基本環(huán)節(jié)。通過(guò)團(tuán)險(xiǎn)，這部分保險(xiǎn)“躲”過(guò)了企業(yè)所得稅（稅率33%）、個(gè)人所得稅（稅率5％至45％）的雙重征稅。

　　成本因素也決定了企業(yè)年金險(xiǎn)成為“避稅”工具。程偉民說(shuō)：“同是一單生意，操作起來(lái)做的事情是一樣的，手續(xù)費(fèi)管理費(fèi)同樣要扣除。因?yàn)閳F(tuán)體險(xiǎn)是企業(yè)和保險(xiǎn)公司談下來(lái)的，個(gè)人退保的損失肯定要多，而團(tuán)體險(xiǎn)還可以返還本來(lái)給銀行的手續(xù)費(fèi)。一單團(tuán)體年金險(xiǎn)勝過(guò)幾十單個(gè)人保單，企業(yè)、員工、保險(xiǎn)公司三方都得利。”根據(jù)保險(xiǎn)公司的條款規(guī)定，退保是企業(yè)的自由，就像存錢取錢一樣，保險(xiǎn)公司是無(wú)法控制企業(yè)退保行為的。不過(guò)，無(wú)論企業(yè)投保還是企業(yè)退保，保險(xiǎn)公司在其中都有甜頭可嘗：投保增加了自己的業(yè)務(wù)量，拓展公司的業(yè)務(wù)規(guī)模，幾個(gè)月的保費(fèi)存款還可以獲取短期投資的穩(wěn)定收益；企業(yè)退保，保險(xiǎn)公司可以名正言順地收取一定的退保手續(xù)費(fèi)與管理費(fèi)用，費(fèi)率在3％~5％不等。程偉民說(shuō)：“利益驅(qū)動(dòng)很多團(tuán)險(xiǎn)客戶經(jīng)理協(xié)助企業(yè)建立團(tuán)險(xiǎn)賬戶，更何況民營(yíng)老板本也千方百計(jì)想利用各種方法避稅。”

　　對(duì)于機(jī)構(gòu)龐大的國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，投保團(tuán)體年金保險(xiǎn)更簡(jiǎn)單。程偉民說(shuō)，企業(yè)只要提供一份投保員工名單和身份證復(fù)印件，并加蓋單位公章，保險(xiǎn)公司做一張總保單，提供一個(gè)共同的公共賬戶和員工個(gè)人賬戶，也就是說(shuō)錢款可以在兩個(gè)賬戶間自由流動(dòng)。如果員工對(duì)團(tuán)體年金保險(xiǎn)不知情的話，企業(yè)就可以把員工賬戶里的錢調(diào)回公共賬戶，退保后現(xiàn)金錢款就可以悄悄地重新流回企業(yè)賬戶上，由部分企業(yè)管理者掌握。日后，企業(yè)會(huì)從賬戶里拿出一部分錢作為發(fā)給職工的獎(jiǎng)金，另外部分資金的去向就不得而知了。

　　2004年9月16日，財(cái)政部、監(jiān)察部聯(lián)合出臺(tái)《關(guān)于黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位用公款為個(gè)人購(gòu)置商業(yè)保險(xiǎn)若干問(wèn)題的規(guī)定》，嚴(yán)令在2004年11月30日之前，各中央單位和省級(jí)財(cái)政部門必須完成清退總結(jié)報(bào)告，并上報(bào)財(cái)政部。但不在規(guī)定限制之列的企業(yè)沒(méi)有停止這種行為。