海外人才對中國個人所得稅率犯怵

　　十屆全國政協(xié)委員、德意志銀行集團投資銀行亞洲區(qū)總裁張紅力提出

　　記者單羽青北京報道 第十屆全國政協(xié)委員、德意志銀行集團投資銀行亞洲區(qū)總裁張紅力在《降低個人所得稅率，吸引海外優(yōu)秀人才》的提案中建議，降低個人所得稅率，將最高所得稅率降低到３０％左右，適當(dāng)增加保險費、教育、購房、贍養(yǎng)老人等照顧納稅人特殊情況的單項扣除項目；并對外籍人員的基本免稅額給予提高。

　　提案認(rèn)為，我國的個人所得稅政策對海外人才的“整體待遇”遠(yuǎn)不具競爭力，海外人士到我國就業(yè)往往要承受比在其國內(nèi)更重的稅收負(fù)擔(dān)。目前，內(nèi)地的個人所得稅稅率是５％至４５％，即實行九級超額累進(jìn)稅率，每級遞增５％。全國統(tǒng)一制定的扣除額是每月８００元，外籍人員的個稅扣除額是每月４０００元。中國的個人所得稅稅率大大高于周邊地區(qū)和主要發(fā)達(dá)國家（香港是２％－１５％，新加坡是２％－２８％，馬來西亞是１％－２９％，加拿大是１７％－２９％，日本是１０％－３７％，美國是１５％－３９％），而外籍人員每月４０００元的稅收扣除額卻僅相當(dāng)于國外的５０％左右。同等收入水平下，較高的邊際稅率和較低的稅收扣除增加了實際稅負(fù)，對于收入較高的外籍中高層管理者來說。與在國外就業(yè)相比，稅收差異使其在國內(nèi)工作的收入大幅縮水，極大地削弱了他們到國內(nèi)工作的意愿。

　　提案舉例說，一個稅前年薪５０萬元人民幣的香港高級經(jīng)理其邊際稅率為７％，相應(yīng)納稅額約為２５００元，而在內(nèi)地５０萬元年薪的外籍員工其邊際稅率則高達(dá)２５％，納稅額接近１０萬元。二者間的差異非常大。這里還僅僅考慮了基本免稅額，實際上，香港的稅法還規(guī)定了其他許多項免稅額，包括供養(yǎng)子女、父母、兄弟姐妹；進(jìn)修；房貸等，這些考慮納稅人實際負(fù)擔(dān)的免稅項目在其他發(fā)達(dá)國家也相當(dāng)普遍。

　　對于“我國的貧富差距明顯，降低最高個人所得稅邊際稅率可能加劇社會分配的不公平”的擔(dān)心，張紅力認(rèn)為，這種擔(dān)心是沒有必要的。第一，受稅收征管的制約，個人所得稅在我國目前的稅收格局中只占約３％，在ＧＤＰ中的比例更低，遠(yuǎn)不足以用來調(diào)節(jié)收入的分配。過高的所得稅只是落在了依靠工薪收入的中等收入群體，對抑制貧富分化的影響有限。第二，與其他地區(qū)的稅率差異造成了大量稅收流失，反而不利于發(fā)揮稅收的收入分配功能。目前很多國家已與中國達(dá)成雙邊稅務(wù)安排或協(xié)議，境外人士在中國工作不超過１８３日，則不需要繳交內(nèi)地稅。很多香港長駐內(nèi)地人員，工作一段時間后，便要回港，目的就是要避交內(nèi)地所得稅。第三，即使在稅收征管不斷完善時，適當(dāng)?shù)牡投惵室灿欣�于減弱稅收規(guī)避的激勵，從而減少征管成本，增加稅收。