就在農(nóng)行改革的大幕即將拉開之際，國家審計署26日發(fā)布了2006年第4號審計結(jié)果公告，公布了中國農(nóng)業(yè)銀行2004年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計結(jié)果使得農(nóng)行再度成為業(yè)界關(guān)注的焦點。公告稱經(jīng)審計署對農(nóng)行2004年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計發(fā)現(xiàn)，農(nóng)行存在總額超過500億元違規(guī)資金。[公告原文]

　　報告顯示，農(nóng)行在經(jīng)營管理、風(fēng)險控制等方面均有違法違規(guī)問題，其中違規(guī)發(fā)放貸款一項涉及276.18億元人民幣、涉嫌違法犯罪案件涉案額86.84億元、私設(shè)“小金庫”則達(dá)到8492.8萬元。

本次審計共發(fā)現(xiàn)各類案件線索51起，涉案金額86.84億元，涉案責(zé)任人157名。

　　這些案件既有外部人員惡意騙貸，也有農(nóng)業(yè)銀行部分員工內(nèi)外勾結(jié)作案。例如，四川射洪縣支行原行長譚維彬、市中區(qū)支行原副行長閔遠(yuǎn)林與證券公司人員相互勾結(jié)，為其騙取個人股票質(zhì)貸款1.32億元，其中1.18億元被挪用炒股，損失7500萬元以上。

公告顯示，農(nóng)行違規(guī)經(jīng)營問題主要反映在三個方面

　　違規(guī)發(fā)放貸款276.18億

　　審計公告指出，近年來農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量有所好轉(zhuǎn)，財務(wù)狀況逐步改善，經(jīng)營風(fēng)險不斷緩解。但審計也發(fā)現(xiàn)，農(nóng)業(yè)銀行在經(jīng)營管理、風(fēng)險控制等方面還存在一些違法違規(guī)問題和薄弱環(huán)節(jié)，尤其是違規(guī)經(jīng)營問題比較突出。

　　公告顯示，違規(guī)經(jīng)營問題主要反映在以下三個方面：

　　一是違規(guī)辦理存款業(yè)務(wù)142.73億元。主要問題是違規(guī)使用存款科目、違規(guī)開立存款賬戶，個別單位甚至違規(guī)動用客戶存款。

　　二是違規(guī)發(fā)放貸款276.18億元。主要表現(xiàn)在汽車消費貸款、土地儲備貸款和扶貧貼息貸款等方面，致使農(nóng)行形成了大量的不良貸款。

　　三是違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)97.18億元。這主要是由于農(nóng)行一些基層分支機構(gòu)對票據(jù)業(yè)務(wù)審核把關(guān)不嚴(yán)，且存在大量違規(guī)操作造成的。其中，河南信陽市分行2004年辦理的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)額24.7億元，其中無真實貿(mào)易背景業(yè)務(wù)額達(dá)21.9億元， 比例高達(dá)89%.

　　高校貸款或成信貸風(fēng)險重災(zāi)區(qū)

　　審計公告還指出，高校貸款已經(jīng)成為存在潛在風(fēng)險的信貸業(yè)務(wù)。主要是由于近年來高校貸款規(guī)模不斷擴大，而一些高校自有資金不足，其他還貸資金來源也很有限。如，山東某學(xué)院2004年末銀行貸款余額高達(dá)6.53億元，日均利息支出10多萬元，靠財政撥款和學(xué)校學(xué)費收入結(jié)余還貸難度很大。對此，郭田勇表示，這是一個新暴露出來的問題，同時也給其他銀行提了個醒。他認(rèn)為高校貸款可能成為未來信貸風(fēng)險的重點。

　　此外，審計還發(fā)現(xiàn)農(nóng)業(yè)銀行違反財務(wù)會計制度問題金額12.67億元，其中會計核算不實11.82億元，私設(shè)“小金庫”8492.8萬元。

　　本次審計共發(fā)現(xiàn)各類涉嫌違法犯罪案件線索51起，涉案金額86.84億元，涉案責(zé)任人157名。這些案件既有外部人員惡意騙貸，也有農(nóng)業(yè)銀行部分員工內(nèi)外勾結(jié)參與作案。

審計署發(fā)出審計建議

　　重點加強對“一把手”監(jiān)督

　　就中國農(nóng)業(yè)銀行總行及其北京、天津、上海等21家分支機構(gòu)2004年度資產(chǎn)負(fù)債損益結(jié)果，審計署昨日發(fā)出審計建議說，應(yīng)采取有效措施，加大對基層分支機構(gòu)的管理力度，尤其是加強對基層分支機構(gòu)“一把手”和重要崗位人員的監(jiān)督。

　　據(jù)悉，就中國農(nóng)業(yè)銀行總行及21家分支機構(gòu)的問題，審計署李金華審計長早在去年年底的全國審計工作會議上就指出：內(nèi)控機制不完善，內(nèi)部管理不到位，“一把手”權(quán)限過大；監(jiān)督制約機制不完善，上級監(jiān)控不力，對違規(guī)行為處罰不嚴(yán)；社會信用缺失，還貸意識差等是目前中國農(nóng)業(yè)銀行運行中存在的嚴(yán)重問題。

　　針對這些問題，審計署向中國農(nóng)業(yè)銀行發(fā)出了審計建議。審計署建議說，農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)加快推進內(nèi)部各項改革，進一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)部經(jīng)營機制，嚴(yán)控操作風(fēng)險的發(fā)生；應(yīng)采取有效措施，加大對基層分支機構(gòu)的管理力度，尤其要加強對基層分支機構(gòu)“一把手”和重要崗位人員的監(jiān)督。

　　審計工作盯緊商業(yè)銀行

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議，農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)加快推進內(nèi)部各項改革，嚴(yán)控操作風(fēng)險的發(fā)生。同時，審計署還建議銀監(jiān)會應(yīng)對當(dāng)前高校貸款、擔(dān)保公司擔(dān)保貸款等業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險，以及汽車消費貸款、票據(jù)業(yè)務(wù)、土地儲備貸款等違規(guī)問題發(fā)生較多的業(yè)務(wù)，進一步加強監(jiān)管，并完善相關(guān)制度。

　　去年底審計署審計長李金華曾在全國審計工作會議上表示，對商業(yè)銀行基層分支機構(gòu)的審計仍然是今年審計署工作的重點之一。他表示，針對一些銀行分支機構(gòu)內(nèi)部管理不善、內(nèi)控制度存在漏洞、發(fā)生違法違規(guī)問題較多等情況，今年審計機關(guān)擬對中國銀行、交通銀行、招商銀行的部分基層分支機構(gòu)進行審計，并重點關(guān)注國有商業(yè)銀行改制后各項管理制度的健全性和有效性。

農(nóng)行整改初見成效

　　“問題都差不多，很多都是老問題了�！币晃汇y行界人士說，諸多問題背后都有利益在里面，由此引發(fā)的違規(guī)博弈規(guī)避起來是很難的。

　　而在中國審計學(xué)會副秘書長、審計署科研所副所長崔振龍看來，從報告中，人們可以更多發(fā)現(xiàn)審計機關(guān)核心價值的轉(zhuǎn)移�！肮�告開始更多關(guān)注它的建設(shè)性，更多關(guān)注被審計單位采取了什么措施，完善了什么制度，通過審計促使其改進管理�！贝拚颀堈f。

　　審計報告中提到，農(nóng)業(yè)銀行針對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，有些已取得初步成效。

　　首先是嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問題責(zé)任人。農(nóng)業(yè)銀行對審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)及提示的風(fēng)險問題進行了嚴(yán)肅查處，目前已辦結(jié)22項，處理責(zé)任人95名。

　　同時，針對信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險控制不力的問題，農(nóng)業(yè)銀行已制定或正在研究制定、修訂的制度有18項，并在全系統(tǒng)組織開展了法人客戶信貸操作風(fēng)險大檢查和個人貸款操作風(fēng)險專項治理活動，加強了信貸在線監(jiān)控。

　　另外，針對基層分支機構(gòu)管理薄弱的問題，農(nóng)業(yè)銀行加快內(nèi)部審計體制改革，推行審計派駐制度，截至2005年末已組建了覆蓋17家分行的11個審計派出機構(gòu)，并對基層營業(yè)機構(gòu)會計主管實行了委派制；同時，完善現(xiàn)行考核指標(biāo)，實行了以經(jīng)濟利潤為核心指標(biāo)的績效考核辦法。

　　“現(xiàn)代社會對審計查出問題重視成度越來越高，被審計單位會積極采取一些措施�！贝拚颀堈f。

專家稱審計結(jié)果不影響農(nóng)行改革進程

　　“這份報告不會影響農(nóng)行的改革進程�！敝醒胴斀�(jīng)大學(xué)郭田勇教授表示。持有同樣觀點的還有易憲容和國信證券銀行業(yè)分析師朱琰。

　　郭田勇認(rèn)為“單從審計內(nèi)容上來看，只是審計署的一項常規(guī)工作，審計署每年都會對金融機構(gòu)進行審計，只是剛好這次是農(nóng)行”。朱琰也表示：“這只能說明2004年的情況，并不會對當(dāng)前的改革產(chǎn)生什么影響�！�

　　朱琰指出：“實際上現(xiàn)在的情況比過去已經(jīng)好了很多。”農(nóng)行于今年5月16日公布的2005年年報顯示：農(nóng)行不良貸款率下降到26.17％，比2004年下降了0.56％，經(jīng)營利潤同比增加了105.09億元，2005年達(dá)到了424.83億元，消化歷史包袱346.05億元，同比增加了近一倍。

　　不過，他們都認(rèn)為農(nóng)行及時啟動股份制改革是非常必要的。

　　郭田勇表示，盡管農(nóng)行的不良貸款率比2004年有所微降，但不良貸款余額卻增長了。從這一現(xiàn)象看，說明在現(xiàn)有的法人治理框架下，依靠農(nóng)行現(xiàn)有的管理和經(jīng)營水平，有效地遏制和消化全部不良貸款是比較困難的。他說：“通過股改能使農(nóng)行在公司治理方面上一個大的臺階�！�

　　易憲容也認(rèn)為，在股改完成之后，農(nóng)行的情況肯定會比現(xiàn)在有所好轉(zhuǎn)。