就在農(nóng)行改革的大幕即將拉開之際，國(guó)家審計(jì)署26日發(fā)布了2006年第4號(hào)審計(jì)結(jié)果公告，公布了中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行2004年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果使得農(nóng)行再度成為業(yè)界關(guān)注的焦點(diǎn)。公告稱經(jīng)審計(jì)署對(duì)農(nóng)行2004年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)發(fā)現(xiàn)，農(nóng)行存在總額超過500億元違規(guī)資金。[公告原文]

　　報(bào)告顯示，農(nóng)行在經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面均有違法違規(guī)問題，其中違規(guī)發(fā)放貸款一項(xiàng)涉及276.18億元人民幣、涉嫌違法犯罪案件涉案額86.84億元、私設(shè)“小金庫”則達(dá)到8492.8萬元。

本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)各類案件線索51起，涉案金額86.84億元，涉案責(zé)任人157名。

　　這些案件既有外部人員惡意騙貸，也有農(nóng)業(yè)銀行部分員工內(nèi)外勾結(jié)作案。例如，四川射洪縣支行原行長(zhǎng)譚維彬、市中區(qū)支行原副行長(zhǎng)閔遠(yuǎn)林與證券公司人員相互勾結(jié)，為其騙取個(gè)人股票質(zhì)貸款1.32億元，其中1.18億元被挪用炒股，損失7500萬元以上。

公告顯示，農(nóng)行違規(guī)經(jīng)營(yíng)問題主要反映在三個(gè)方面

　　違規(guī)發(fā)放貸款276.18億

　　審計(jì)公告指出，近年來農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量有所好轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)狀況逐步改善，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷緩解。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，農(nóng)業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面還存在一些違法違規(guī)問題和薄弱環(huán)節(jié)，尤其是違規(guī)經(jīng)營(yíng)問題比較突出。

　　公告顯示，違規(guī)經(jīng)營(yíng)問題主要反映在以下三個(gè)方面：

　　一是違規(guī)辦理存款業(yè)務(wù)142.73億元。主要問題是違規(guī)使用存款科目、違規(guī)開立存款賬戶，個(gè)別單位甚至違規(guī)動(dòng)用客戶存款。

　　二是違規(guī)發(fā)放貸款276.18億元。主要表現(xiàn)在汽車消費(fèi)貸款、土地儲(chǔ)備貸款和扶貧貼息貸款等方面，致使農(nóng)行形成了大量的不良貸款。

　　三是違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)97.18億元。這主要是由于農(nóng)行一些基層分支機(jī)構(gòu)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)審核把關(guān)不嚴(yán)，且存在大量違規(guī)操作造成的。其中，河南信陽市分行2004年辦理的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)額24.7億元，其中無真實(shí)貿(mào)易背景業(yè)務(wù)額達(dá)21.9億元， 比例高達(dá)89%.

　　高校貸款或成信貸風(fēng)險(xiǎn)重災(zāi)區(qū)

　　審計(jì)公告還指出，高校貸款已經(jīng)成為存在潛在風(fēng)險(xiǎn)的信貸業(yè)務(wù)。主要是由于近年來高校貸款規(guī)模不斷擴(kuò)大，而一些高校自有資金不足，其他還貸資金來源也很有限。如，山東某學(xué)院2004年末銀行貸款余額高達(dá)6.53億元，日均利息支出10多萬元，靠財(cái)政撥款和學(xué)校學(xué)費(fèi)收入結(jié)余還貸難度很大。對(duì)此，郭田勇表示，這是一個(gè)新暴露出來的問題，同時(shí)也給其他銀行提了個(gè)醒。他認(rèn)為高校貸款可能成為未來信貸風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)。

　　此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)農(nóng)業(yè)銀行違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度問題金額12.67億元，其中會(huì)計(jì)核算不實(shí)11.82億元，私設(shè)“小金庫”8492.8萬元。

　　本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)各類涉嫌違法犯罪案件線索51起，涉案金額86.84億元，涉案責(zé)任人157名。這些案件既有外部人員惡意騙貸，也有農(nóng)業(yè)銀行部分員工內(nèi)外勾結(jié)參與作案。

審計(jì)署發(fā)出審計(jì)建議

　　重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)“一把手”監(jiān)督

　　就中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行及其北京、天津、上海等21家分支機(jī)構(gòu)2004年度資產(chǎn)負(fù)債損益結(jié)果，審計(jì)署昨日發(fā)出審計(jì)建議說，應(yīng)采取有效措施，加大對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)的管理力度，尤其是加強(qiáng)對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)“一把手”和重要崗位人員的監(jiān)督。

　　據(jù)悉，就中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行及21家分支機(jī)構(gòu)的問題，審計(jì)署李金華審計(jì)長(zhǎng)早在去年年底的全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議上就指出：內(nèi)控機(jī)制不完善，內(nèi)部管理不到位，“一把手”權(quán)限過大；監(jiān)督制約機(jī)制不完善，上級(jí)監(jiān)控不力，對(duì)違規(guī)行為處罰不嚴(yán)；社會(huì)信用缺失，還貸意識(shí)差等是目前中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行運(yùn)行中存在的嚴(yán)重問題。

　　針對(duì)這些問題，審計(jì)署向中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行發(fā)出了審計(jì)建議。審計(jì)署建議說，農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)加快推進(jìn)內(nèi)部各項(xiàng)改革，進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，嚴(yán)控操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；應(yīng)采取有效措施，加大對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)的管理力度，尤其要加強(qiáng)對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)“一把手”和重要崗位人員的監(jiān)督。

　　審計(jì)工作盯緊商業(yè)銀行

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議，農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)加快推進(jìn)內(nèi)部各項(xiàng)改革，嚴(yán)控操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí)，審計(jì)署還建議銀監(jiān)會(huì)應(yīng)對(duì)當(dāng)前高校貸款、擔(dān)保公司擔(dān)保貸款等業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，以及汽車消費(fèi)貸款、票據(jù)業(yè)務(wù)、土地儲(chǔ)備貸款等違規(guī)問題發(fā)生較多的業(yè)務(wù)，進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管，并完善相關(guān)制度。

　　去年底審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)李金華曾在全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議上表示，對(duì)商業(yè)銀行基層分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)仍然是今年審計(jì)署工作的重點(diǎn)之一。他表示，針對(duì)一些銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理不善、內(nèi)控制度存在漏洞、發(fā)生違法違規(guī)問題較多等情況，今年審計(jì)機(jī)關(guān)擬對(duì)中國(guó)銀行、交通銀行、招商銀行的部分基層分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并重點(diǎn)關(guān)注國(guó)有商業(yè)銀行改制后各項(xiàng)管理制度的健全性和有效性。

農(nóng)行整改初見成效

　　“問題都差不多，很多都是老問題了。”一位銀行界人士說，諸多問題背后都有利益在里面，由此引發(fā)的違規(guī)博弈規(guī)避起來是很難的。

　　而在中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)副秘書長(zhǎng)、審計(jì)署科研所副所長(zhǎng)崔振龍看來，從報(bào)告中，人們可以更多發(fā)現(xiàn)審計(jì)機(jī)關(guān)核心價(jià)值的轉(zhuǎn)移�！肮�告開始更多關(guān)注它的建設(shè)性，更多關(guān)注被審計(jì)單位采取了什么措施，完善了什么制度，通過審計(jì)促使其改進(jìn)管理。”崔振龍說。

　　審計(jì)報(bào)告中提到，農(nóng)業(yè)銀行針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，有些已取得初步成效。

　　首先是嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問題責(zé)任人。農(nóng)業(yè)銀行對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)及提示的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行了嚴(yán)肅查處，目前已辦結(jié)22項(xiàng)，處理責(zé)任人95名。

　　同時(shí)，針對(duì)信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制不力的問題，農(nóng)業(yè)銀行已制定或正在研究制定、修訂的制度有18項(xiàng)，并在全系統(tǒng)組織開展了法人客戶信貸操作風(fēng)險(xiǎn)大檢查和個(gè)人貸款操作風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)治理活動(dòng)，加強(qiáng)了信貸在線監(jiān)控。

　　另外，針對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)管理薄弱的問題，農(nóng)業(yè)銀行加快內(nèi)部審計(jì)體制改革，推行審計(jì)派駐制度，截至2005年末已組建了覆蓋17家分行的11個(gè)審計(jì)派出機(jī)構(gòu)，并對(duì)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管實(shí)行了委派制；同時(shí)，完善現(xiàn)行考核指標(biāo)，實(shí)行了以經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)為核心指標(biāo)的績(jī)效考核辦法。

　　“現(xiàn)代社會(huì)對(duì)審計(jì)查出問題重視成度越來越高，被審計(jì)單位會(huì)積極采取一些措施。”崔振龍說。

專家稱審計(jì)結(jié)果不影響農(nóng)行改革進(jìn)程

　　“這份報(bào)告不會(huì)影響農(nóng)行的改革進(jìn)程�！敝醒胴�(cái)經(jīng)大學(xué)郭田勇教授表示。持有同樣觀點(diǎn)的還有易憲容和國(guó)信證券銀行業(yè)分析師朱琰。

　　郭田勇認(rèn)為“單從審計(jì)內(nèi)容上來看，只是審計(jì)署的一項(xiàng)常規(guī)工作，審計(jì)署每年都會(huì)對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，只是剛好這次是農(nóng)行”。朱琰也表示：“這只能說明2004年的情況，并不會(huì)對(duì)當(dāng)前的改革產(chǎn)生什么影響。”

　　朱琰指出：“實(shí)際上現(xiàn)在的情況比過去已經(jīng)好了很多�！鞭r(nóng)行于今年5月16日公布的2005年年報(bào)顯示：農(nóng)行不良貸款率下降到26.17％，比2004年下降了0.56％，經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)同比增加了105.09億元，2005年達(dá)到了424.83億元，消化歷史包袱346.05億元，同比增加了近一倍。

　　不過，他們都認(rèn)為農(nóng)行及時(shí)啟動(dòng)股份制改革是非常必要的。

　　郭田勇表示，盡管農(nóng)行的不良貸款率比2004年有所微降，但不良貸款余額卻增長(zhǎng)了。從這一現(xiàn)象看，說明在現(xiàn)有的法人治理框架下，依靠農(nóng)行現(xiàn)有的管理和經(jīng)營(yíng)水平，有效地遏制和消化全部不良貸款是比較困難的。他說：“通過股改能使農(nóng)行在公司治理方面上一個(gè)大的臺(tái)階。”

　　易憲容也認(rèn)為，在股改完成之后，農(nóng)行的情況肯定會(huì)比現(xiàn)在有所好轉(zhuǎn)。