國家稅務(wù)總局局長 謝旭人
“十五”期間稅收工作取得哪些成績
“十五”時期，全國稅務(wù)系統(tǒng)在黨中央、國務(wù)院的正確領(lǐng)導下，在各級黨委政府、各部門和社會各界的支持下，大力推進各項稅收工作，為經(jīng)濟社會發(fā)展作出了積極貢獻。
主要取得如下四方面成績：
一、稅收收入穩(wěn)定較快增長，增強了國家財政實力
“十五”期間，全國稅收收入實現(xiàn)歷史性突破。稅收年收入2001年、2003年、2004年分別突破15000億元、20000億元和25000億元，2005年達到30866億元。5年共入庫稅款109217億元（不包括關(guān)稅和農(nóng)業(yè)稅收，未扣除出口退稅），年均增長19.5%，5年翻了一番多。
“十五”時期稅收收入隨著經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定較快增長，大大增強了國家財政實力，為各級政府增強公共服務(wù)和社會管理職能，全面建設(shè)小康社會提供了可靠的財力保證。2005年，全國財政收入31628億元，分別用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、企業(yè)技術(shù)改造和科研工作、“三農(nóng)”發(fā)展、城市建設(shè)和環(huán)境保護、科教文衛(wèi)事業(yè)、社會保障和福利等公共產(chǎn)品和公共服務(wù)建設(shè)。
二、稅制改革取得重要進展，稅制體系進一步完善
穩(wěn)步推進農(nóng)村稅費改革。2000年，安徽省率先以省為單位進行農(nóng)村稅費改革全面試點。2004年，黑龍江、吉林進行免征農(nóng)業(yè)稅試點，同時取消除煙葉外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。2005年，28個省份免征了農(nóng)業(yè)稅，全年免征農(nóng)業(yè)稅220億元。 今年1月1日起，全面取消農(nóng)業(yè)稅，延續(xù)了2600年的農(nóng)業(yè)稅退出了歷史舞臺。今年取消農(nóng)業(yè)稅后，與稅費改革前比較，全國農(nóng)民減少稅費負擔1250億元。
積極實施出口退稅改革。從2002年起，我國對生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口貨物全面推行免抵退稅管理辦法。2004年，實行出口退稅機制改革，償還了歷史欠賬，實現(xiàn)了“新賬不欠”。去年完善了出口退稅負擔機制。5年累計辦理出口退稅和免抵調(diào)庫11941億元，促進了對外貿(mào)易發(fā)展。
實行增值稅轉(zhuǎn)型改革試點。從2004年7月1日起，在東北地區(qū)部分行業(yè)實行了增值稅由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型的改革試點，截至去年底累計辦理抵扣退稅40多億元。去年又進一步完善了試點方案，為下一步增值稅轉(zhuǎn)型的全面推開積累了經(jīng)驗。
對個人所得稅法及其實施條例進行了修訂。自今年1月1日起，個人所得稅工資、薪金所得費用扣除標準從每月800元提高至每月1600元。這將減少個人所得稅280億元。同時擴大納稅人自行申報范圍，有利于加強對高收入者的征管。這些都將使個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的作用得到更好發(fā)揮。
三、稅收政策有效落實，促進了經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展
結(jié)合稅收工作實際，認真貫徹中央加強和改善宏觀調(diào)控的政策措施。清理檢查開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策，規(guī)范鋼鐵、水泥、電解鋁等行業(yè)稅收政策。加大對房地產(chǎn)交易行為的稅收調(diào)控力度，促進房價基本穩(wěn)定和房地產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。按照國務(wù)院關(guān)于控制高能耗、高污染、資源性產(chǎn)品出口和進一步緩解煤電油運緊張狀況的要求，調(diào)整了部分產(chǎn)品的出口退稅政策，調(diào)高了煤炭、原油、天然氣的資源稅稅額標準。
落實就業(yè)再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策取得較好成效。認真貫徹落實國家制定的鼓勵企業(yè)吸納下崗職工再就業(yè)、鼓勵下崗職工從事個體經(jīng)營、支持企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制等稅收優(yōu)惠政策，促進就業(yè)再就業(yè)工作。截至2005年底，全國有525萬下崗失業(yè)人員享受了就業(yè)再就業(yè)稅收優(yōu)惠，累計減免稅額200多億元。
實施支持教育、科技、文化、衛(wèi)生等事業(yè)和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。規(guī)范了與教育事業(yè)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，加大對科技進步的稅收支持力度，對文化體制改革試點地區(qū)的文化企業(yè)及改革試點單位給予稅收優(yōu)惠，實施應(yīng)對非典、禽流感疫情的稅收優(yōu)惠政策。實施和落實支持西部大開發(fā)和東北老工業(yè)基地振興的稅收優(yōu)惠政策，促進了區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。
實行促進資本市場穩(wěn)定發(fā)展的稅收政策。如降低證券交易印花稅稅率，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得減半征稅，暫免征收股權(quán)分置改革試點中涉及的印花稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等。
四、堅持依法征管，提高了稅收征管的質(zhì)量和效率
大力推進依法治稅。貫徹依法治國基本方略和國務(wù)院全面推進依法行政實施綱要，認真落實依法征稅、應(yīng)收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權(quán)減免稅的組織收入原則。認真執(zhí)行行政許可法，深化稅務(wù)行政審批制度改革，取消了一批稅務(wù)行政審批項目。制定實施稅收減免管理辦法，嚴格減免稅管理。推行稅收執(zhí)法責任制，推廣應(yīng)用稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，加強稅法宣傳，開展經(jīng)常性的稅收執(zhí)法檢查，加強稅收執(zhí)法監(jiān)督。大力整頓和規(guī)范稅收秩序，嚴厲查處各種涉稅違法案件，5年共查補稅款1989億元。
大力實施科學化、精細化管理。不斷強化稅源管理，提高稅收分析預測水平，完善稅收管理員制度。開展納稅評估工作，促進納稅人依法申報納稅。推廣應(yīng)用稅控加油機，開展推行稅控收款機試點。加強發(fā)票管理，推廣使用有獎發(fā)票。實行增值稅申報納稅“一窗式”管理。搞好匯算清繳，提高了企業(yè)所得稅管理水平。統(tǒng)一了稅收執(zhí)法文書，改進納稅人財務(wù)會計報表報送辦法，減輕了納稅人負擔。積極推進中國稅收管理信息系統(tǒng)即金稅工程（CTAIS）建設(shè)。成功實施增值稅管理信息系統(tǒng)，積極開展綜合征管軟件試點推廣工作，完善出口退稅管理信息系統(tǒng)，推進這三個系統(tǒng)之間的信息整合。去年金稅工程（三期）立項獲得國務(wù)院批準，相關(guān)工作正在有序進行。
2005年稅收增長20%，高于GDP增長近10個百分點，為什么有如此差距？具體分析，有以下五方面原因：
價格因素和統(tǒng)計口徑差異影響。稅收是按照現(xiàn)價計算征收的，稅收增長率是按現(xiàn)價計算的，而統(tǒng)計局公布的GDP增長率是按不變價或者叫可比價核算的。去年按可比價統(tǒng)計的GDP增長是9.9%，如果考慮價格因素，去年GDP現(xiàn)價增幅是14%，與去年稅收增幅20%的差距就大大縮小了。
GDP結(jié)構(gòu)與稅收結(jié)構(gòu)之間有差異。GDP由一、二、三產(chǎn)業(yè)增加值組成，而稅收主要來源于二、三產(chǎn)業(yè)特別是來源于第二產(chǎn)業(yè)。去年三次產(chǎn)業(yè)現(xiàn)價增長率分別為8.4%、16.6%和12.9%，如果把第一產(chǎn)業(yè)的增加值去掉，二、三產(chǎn)業(yè)增加值現(xiàn)價增長要高于總的GDP現(xiàn)價增長，與稅收的現(xiàn)價增幅差距還會進一步縮小。以增值稅為例，增值稅是我國最主要的稅種。增值稅對應(yīng)的稅基是工商業(yè)的增加值，其中，工業(yè)增值稅（占增值稅83%）對應(yīng)的稅基是工業(yè)增加值，去年工業(yè)增加值現(xiàn)價增長。16.8%，工業(yè)增值稅增長19%，扣除免抵調(diào)庫不可比因素后增幅為16.7%，兩者增長基本同步。營業(yè)稅也是我國一個主要稅種，去年營業(yè)稅增量中幾乎有一半來自房地產(chǎn)業(yè)以及建筑安裝業(yè)。去年房地產(chǎn)業(yè)投資增長是19.8%，來自房地產(chǎn)業(yè)和建筑安裝業(yè)的營業(yè)稅分別增長18.2%和21.5%，大體上與稅基對應(yīng)。企業(yè)所得稅也是去年增收比較多的一個稅種，企業(yè)所得稅實行當年預繳到第二年一季度匯算清繳的征管辦法。去年內(nèi)外資企業(yè)所得稅增長35.3%，首先得益于企業(yè)實現(xiàn)利潤保持比較快的增長，去年以上工業(yè)企業(yè)利潤增長22.6%，預繳當年所得稅也增長了23%.同時也得益于2004年企業(yè)實現(xiàn)利潤增長38.1%，而2004年預繳稅款增長25%左右，差額部分轉(zhuǎn)到次年繳納，使得2005年一季度匯算清繳收入比較多，增幅達86%.因此，去年企業(yè)所得稅增幅相對比較高。
外貿(mào)進出口對GDP增長與稅收增長的作用影響不一樣。外貿(mào)在GDP中核算的是進出口凈值（出口減進口），即進口作減項，出口作增項，所以進口數(shù)量越多，對于GDP減去的數(shù)字就越多。但進口體現(xiàn)在稅收上卻是增項，只要進口，就會有稅收。因此，外貿(mào)進口實際對GDP和稅收增長起相反的影響。這個影響在2004年更明顯，2005年稍弱一些。2004年進口增長36%，進口環(huán)節(jié)稅收增長32.9%，拉動稅收增長4.5個百分點。2005年進口增長12.7%，進口環(huán)節(jié)稅收增長13.9%，拉動稅收增長2個百分點。而出口退稅不從稅收收入中扣除，作沖減財政收入處理。這也是稅收收入增幅高于GDP增幅的一個因素。
累進稅率制度對個人所得稅收入的影響。我國個人所得稅中的工資、薪金所得實行九級超額累進稅率，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營和承包承租所得實行五級超額累進稅率，這樣當應(yīng)稅所得達到一定規(guī)模時，適用稅率提高從而使稅收收入呈現(xiàn)跳躍式增長，導致個人所得稅增幅往往會高于城鄉(xiāng)居民可支配收入增幅。
加強稅收征管因素的影響。全國稅務(wù)機關(guān)大力推進依法治稅，加強稅收征管，防止跑冒滴漏，提高了稅收征管的質(zhì)量和效率，稅收征收率提高，促進了稅收收入隨著經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定較快增長。去年清理欠稅200億元，嚴厲查處偷騙稅案件，查補稅款367億元，也增加了一部分收入。
“十五”期間我國稅收收入持續(xù)較快增長，宏觀稅負逐年提高，2005年達到16.9%，但與國際宏觀稅負水平比較，我國的稅負仍屬較低水平。
宏觀稅負是指一定時期特定地區(qū)的稅收收入與其相應(yīng)的國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比值。根據(jù)國際貨幣基金組織（IMF）對國家的分類，我們對23個工業(yè)國家以及14個發(fā)展中國家的宏觀稅負進行了比較分析。
從不含社會保障稅或社�；鸬暮暧^稅負看：2000年～2003年，23個工業(yè)國家宏觀稅負的算術(shù)平均值分別為29.9%、29.7%、29.5%、30.1%.2000年～2004年我國同口徑的宏觀稅負分別為12.8%、13.8%、14.1%、15.1%、16.1%，比工業(yè)國家30%左右的平均稅負水平約低15個百分點。2000年～2002年，發(fā)展中國家平均宏觀稅負分別為20.8%、20.9%、20.6%.與發(fā)展中國家比，我國宏觀稅負也是較低的。
從含社會保障稅或社保基金的宏觀稅負看：1990年～2002年，工業(yè)國家含社會保障稅的宏觀稅負為37%～41%，同期發(fā)展中國家含社會保障稅的宏觀稅負為26%～29%.2004年，我國含社�；鸬暮暧^稅負為17.3%，與這些國家宏觀稅負水平差距更大。
去年，《福布斯》雜志曾發(fā)布過“全球2005稅收負擔指數(shù)”，說在其統(tǒng)計的52個國家中，中國的稅收負擔排名第二。
《福布斯》“稅收負擔指數(shù)”的計算方法是，將公司所得稅、個人所得稅、雇主繳納的社會保障金、雇員繳納的社會保障金、銷售稅和財富稅等6個稅種的最高名義稅率加在一起，不考慮這些稅收稅基大小、征收數(shù)量以及其他因素，以此來測算世界各國的稅收負擔并進行比較，這明顯是不合理、不科學的。
一是國與國之間稅制結(jié)構(gòu)有較大的差異，缺乏可比性。這6個稅種在不同的國家含義不同，稅基不同，在稅收收入中所占比重也不一樣。如美國的銷售稅，稅率為5%，以銷售額為稅基；我國對應(yīng)的增值稅，稅率為17%，但以增加值為稅基，折算到銷售，征收率大體也是5%左右。按《福布斯》負擔指數(shù)，我國增值稅負擔卻是美國銷售稅的3倍多，顯然不對。因此，只把這些稅種的稅率簡單加總不具備可比性。
二是用最高名義稅率直接作為稅負指數(shù)的計算依據(jù)，不考慮稅基大小和稅收實際收入。如我國個人所得稅法規(guī)定九檔稅率，最低為5%，最高為45%，納稅人的月薪超過10萬元的部分才適用45%稅率，這部分稅收收入很少，大約只占稅收總收入的萬分之幾。但《福布斯》稅負指數(shù)中，個人所得稅是按最高檔稅率45%計算，占所謂稅負指數(shù)（160%）的1/4強。顯然，用最高名義稅率直接作為稅負指數(shù)是不準確的。
三是只考慮名義稅率，不考慮實際收入。我國稅法中減免稅規(guī)定較多，數(shù)額比較大，實際征收率低于名義稅率。另外，稅收征管水平還不高，也是造成實際征收率低于名義稅率的重要因素，各國征管水平不同，使得實際征收率有所差異。
綜上所述，分析稅收負擔并作國際比較，不能只看若干稅種的稅率高低，應(yīng)用國際通行的辦法比較稅收收入占GDP的比重，即宏觀稅負情況。如前分析，按國際貨幣基金組織統(tǒng)計資料測算，我國的宏觀稅負與國際水平比是比較低的。
“十一五”是我國經(jīng)濟社會發(fā)展的關(guān)鍵時期。黨的十六屆五中全會明確了推進稅制改革的主要任務(wù)，并對加強稅收征管，發(fā)揮稅收作用提出了具體要求。據(jù)此，我們在總結(jié)“十五”時期稅收工作的基礎(chǔ)上，研究確定了“十一五”時期稅收發(fā)展與改革的思路。
一、總體要求
以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面落實科學發(fā)展觀，認真貫徹執(zhí)行黨中央、國務(wù)院的一系列方針政策和對稅收工作的各項要求，堅持聚財為國、執(zhí)法為民的稅務(wù)工作宗旨，進一步推進依法治稅，深化稅收改革，強化科學管理，加強隊伍建設(shè)，確保稅收收入穩(wěn)定較快增長，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟和調(diào)節(jié)分配的作用，為全面建設(shè)小康社會、構(gòu)建社會主義和諧社會作出新的更大的貢獻。
二、三個基本目標
一是提高稅收征管的質(zhì)量和效率，確保稅收收入隨著經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定較快增長。依法治稅、科學管理水平明顯提高，努力做到執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會滿意。保持稅收收入與經(jīng)濟協(xié)調(diào)增長，稅收收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重進一步提高，征稅成本和納稅成本逐步下降，納稅服務(wù)水平不斷提升。
二是通過深化稅收改革，落實各項稅收政策，使稅收制度、征管體制和內(nèi)部管理機制逐步完善，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟和調(diào)節(jié)分配的作用得到有效發(fā)揮。稅制改革進一步推進。稅收征管體制不斷完善，為提高稅收征管水平提供可靠保證。內(nèi)部管理改革進一步深化，行為規(guī)范、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、管理高效、服務(wù)優(yōu)良、公正廉潔的稅務(wù)行政管理體制逐步形成。
三是加強稅務(wù)系統(tǒng)執(zhí)政能力建設(shè)，增強依法執(zhí)政、科學執(zhí)政、民主執(zhí)政的意識，使各級領(lǐng)導干部的領(lǐng)導水平和執(zhí)政能力不斷提高，廣大稅務(wù)干部的綜合素質(zhì)和工作能力明顯提升，稅務(wù)部門形象有新的改善。
三、五項原則
堅持以科學發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)稅收工作。科學發(fā)展觀是稅收工作必須長期堅持的重要指導思想。要深化對科學發(fā)展觀基本內(nèi)涵和精神實質(zhì)的認識，增強貫徹落實科學發(fā)展觀的自覺性和堅定性，切實把科學發(fā)展觀貫穿于稅收事業(yè)發(fā)展的全過程、落實到稅收工作的各個環(huán)節(jié)。
堅持服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展大局。要緊緊圍繞黨和國家工作大局，努力做好各項稅收工作，充分發(fā)揮稅收籌集財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟、調(diào)節(jié)分配的作用，為轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式、促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會服務(wù)。堅持既抓業(yè)務(wù)又抓隊伍，實現(xiàn)稅收事業(yè)的和諧發(fā)展，營造和諧的征納關(guān)系，促進社會主義和諧社會建設(shè)。鞏固農(nóng)村稅費改革成果，認真落實各項涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策，大力支持“三農(nóng)”工作，促進社會主義新農(nóng)村建設(shè)。
堅持把握稅收工作主題。推進依法治稅，深化稅收改革，強化科學管理，加強隊伍建設(shè)，是稅務(wù)部門必須長期抓好的四方面重點工作，也是做好新時期稅收工作這篇大文章必須牢牢把握的主題。
堅持抓好“兩基”工作。積極探索建立長效機制，大力加強基層建設(shè)，打牢管理基礎(chǔ)。全面實施科學化、精細化管理，牢固樹立大局觀念、法治觀念、創(chuàng)新觀念、效率觀念、服務(wù)觀念、責任觀念，做到專業(yè)化與信息化結(jié)合、征管查結(jié)合、管理與服務(wù)結(jié)合、“人機”結(jié)合。狠抓基層領(lǐng)導班子建設(shè)、組織體系建設(shè)、干部隊伍建設(shè)、管理基礎(chǔ)建設(shè)、黨風廉政建設(shè)，切實提高基層建設(shè)水平。
堅持弘揚求真務(wù)實開拓創(chuàng)新精神。求真務(wù)實是黨和人民事業(yè)興旺發(fā)達的關(guān)鍵之所在，開拓創(chuàng)新是時代精神的核心。要樹立正確的政績觀，講實話、出實招、辦實事、求實效。勇于探索、敢于攻堅、善于創(chuàng)新，分析新情況，把握新特點，提出新思路，既堅定不移地貫徹中央的路線方針政策，又結(jié)合實際創(chuàng)造性地開展工作，不斷開創(chuàng)稅收事業(yè)新局面。
一、大力推進依法治稅推進稅收立法。
今年將制定車船稅暫行條例，修訂耕地占用稅暫行條例，完善與稅收征管法及其實施細則相配套的管理制度，修訂發(fā)票管理辦法。遵守立法權(quán)限，規(guī)范立法程序，改進立法方法，進一步提高稅收立法質(zhì)量。推進稅收立法的科學化民主化，完善立法聽證和專家咨詢等制度。建立立法評估機制，定期對稅法執(zhí)行情況進行跟蹤調(diào)查和評估反饋等。
規(guī)范稅收執(zhí)法。按照法定權(quán)限與程序執(zhí)行好各項稅收法律法規(guī)和政策，做到嚴格、公正、文明執(zhí)法。堅持組織收入原則，依法加強稅收征管，做到應(yīng)收盡收，既不能人為調(diào)節(jié)收入進度違規(guī)批準緩稅，也不能寅吃卯糧收過頭稅，嚴禁轉(zhuǎn)引稅款。貫徹行政許可法，完善稅務(wù)行政許可實施辦法。落實稅收減免管理辦法，嚴格稅收減免，決不能擅自減免稅收。
強化稅收執(zhí)法監(jiān)督。全面推行稅收執(zhí)法責任制，運用稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)對稅收執(zhí)法行為的考核。深入開展稅收執(zhí)法檢查，嚴格執(zhí)法過錯責任追究，確保追究結(jié)果公平公正。認真貫徹行政復議法律法規(guī)和稅務(wù)行政復議規(guī)則，嚴格執(zhí)行國家賠償制度。自覺接受審計等方面監(jiān)督，配合檢察機關(guān)做好預防稅務(wù)人員職務(wù)犯罪工作。
整頓和規(guī)范稅收秩序。嚴厲查處虛開和故意接受虛開增值稅專用發(fā)票與其他可抵扣票，騙取出口退稅，及利用做假賬、兩套賬、賬外經(jīng)營偷稅等案件。深入開展稅收專項檢查和專項整治。依法加大涉稅違法案件處罰力度和查補稅款追繳力度。建立健全稅務(wù)、公安機關(guān)聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪的長效機制，研究完善稅收司法保障體系。
加大稅法宣傳教育力度。大力宣傳各項稅收法律法規(guī)和政策，不斷增強全社會依法誠信納稅意識。堅持日常宣傳與宣傳月集中宣傳相結(jié)合、正反典型宣傳相結(jié)合，采取群眾喜聞樂見的形式，探索建立稅法宣傳的長效機制。加強與宣傳、司法、新聞、教育等部門的聯(lián)系，取得他們對稅法宣傳的支持。
二、積極穩(wěn)妥地深化稅制改革
完善增值稅制度。實行增值稅轉(zhuǎn)型改革，允許企業(yè)抵扣當期新增機器設(shè)備所含進項稅金。繼續(xù)搞好在東北地區(qū)部分行業(yè)的增值稅轉(zhuǎn)型改革試點，并研究完善在全國范圍內(nèi)推行的方案，適時全面推開。
改革企業(yè)所得稅制度。對各類企業(yè)實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅制度。以法人為基本納稅單位，科學界定企業(yè)所得稅納稅人。結(jié)合稅前扣除、稅收優(yōu)惠等方面政策的調(diào)整，適當降低企業(yè)所得稅稅率。合理界定稅前扣除項目的范圍和標準，規(guī)范企業(yè)所得稅稅基。目前，財政部、稅務(wù)總局正會同有關(guān)部門研究內(nèi)外資企業(yè)所得稅“兩法”合并改革方案，按立法程序積極推進此項改革。
改進個人所得稅制度。在去年調(diào)整個人所得稅工資、薪金所得費用扣除標準上，進一步研究改革個人所得稅制度，更好地發(fā)揮個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的作用。實行綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度。
完善消費稅制度。研究調(diào)整消費稅的征稅范圍、稅率和征收辦法，解決消費稅存在的征稅范圍過窄、稅率偏低、征稅環(huán)節(jié)單一等問題，更好地發(fā)揮消費稅在調(diào)節(jié)消費、分配，促進資源節(jié)約和環(huán)境保護等方面的作用。
調(diào)整和完善資源稅。改革時將充分考慮資源稅征收要與礦產(chǎn)資源的儲量與回采率結(jié)合起來，適當擴大資源稅征稅范圍，改革計征辦法，合理調(diào)節(jié)資源級差收入，促進資源保護、合理開發(fā)和有效利用。
穩(wěn)步推行物業(yè)稅。財稅部門將按照十六屆三中全會部署，會同有關(guān)部門，深入研究改革方案，并在部分地區(qū)開展房地產(chǎn)模擬評稅試點工作，為以后開征物業(yè)稅積累經(jīng)驗、創(chuàng)造征管條件。
適時實施燃油稅。實施燃油稅需要統(tǒng)籌考慮油價等因素，擇機出臺�，F(xiàn)在原油價格居高不下，實施的時機尚不成熟。目前，財政部、稅務(wù)總局等部門正在進行實施燃油稅的方案研究以及相關(guān)準備工作。
落實和完善有關(guān)稅收政策。貫徹落實國家中長期科學和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要，實行促進科技發(fā)展、增強自主創(chuàng)新能力的稅收政策。完善農(nóng)產(chǎn)品收購和加工的增值稅制度，落實支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點龍頭企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，促進社會主義新農(nóng)村建設(shè)。落實促進西部大開發(fā)、東北地區(qū)等老工業(yè)基地振興的稅收政策。進一步落實對部分高能耗、高污染、資源性產(chǎn)品的出口退稅政策調(diào)整措施等。
三、進一步強化科學管理
搞好申報征收工作。推行多種申報和繳款方式。根據(jù)實際情況積極推廣郵寄申報、電話申報、網(wǎng)上申報等多種申報方式。大力推廣使用支票、銀行卡、電子結(jié)算等方式繳納稅款。加快稅庫銀聯(lián)網(wǎng)，推行申報繳款同步模式。探索同城辦稅模式。大力清繳欠稅，建立欠稅檔案，實行欠稅人報告制度。
加強稅源管理。改進稅收分析預測，強化納稅人戶籍管理，健全稅收管理員制度，加強納稅評估工作，加強發(fā)票管理，繼續(xù)搞好有獎發(fā)票推廣使用工作，逐步普及稅控收款機。積極爭取有關(guān)部門和社會組織的支持配合，建立信息共享機制，依法推進綜合治稅和協(xié)稅護稅工作。實行稅務(wù)登記信息和工商登記信息交換與共享制度。在溝通賬戶信息，查詢、凍結(jié)存款和扣繳稅款等方面取得金融機構(gòu)的支持。
強化各稅種管理。加強增值稅管理，鞏固和提高增值稅申報納稅“一窗式”管理。完善對海關(guān)完稅憑證、貨運發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)票和稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票抵扣的清單管理。加強企業(yè)所得稅、個人所得稅、地方稅收等稅種征管。
改進和優(yōu)化納稅服務(wù)。加強納稅咨詢輔導，幫助納稅人掌握稅法知識和辦稅程序。推行涉稅事項“一站式”服務(wù)。清理簡并報表資料，減輕納稅人負擔。大力推行全程服務(wù)、首問責任制，方便納稅人。全面落實文明辦稅“八公開”，推行“陽光作業(yè)”，增強稅收執(zhí)法的透明度。完善納稅信用等級評定管理辦法，建立健全征稅信用、納稅信用相結(jié)合的稅收信用體系。加強稅務(wù)網(wǎng)站管理，規(guī)范12366熱線服務(wù)。定期征詢納稅人意見，加強納稅服務(wù)質(zhì)量考核評價。
加快推進金稅工程建設(shè)。積極穩(wěn)妥地推進稅收管理信息系統(tǒng)（金稅工程）建設(shè)，形成協(xié)調(diào)高效、信息共享、監(jiān)控嚴密、安全穩(wěn)定、保障有力的稅收管理信息系統(tǒng)，強化稅收征管，提高稅收征收率，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、全方位服務(wù)。
四、切實加強稅務(wù)干部隊伍建設(shè)
堅持以人為本，努力造就一支高素質(zhì)的稅務(wù)干部隊伍，為稅收事業(yè)發(fā)展提供堅強保證。按照政治堅定、求真務(wù)實、開拓創(chuàng)新、勤政廉政、團結(jié)協(xié)調(diào)的要求，進一步加強稅務(wù)系統(tǒng)各級領(lǐng)導班子思想政治、組織、作風建設(shè)，使之成為學習型組織、創(chuàng)新型團隊、實干型集體、廉潔型班子。大力實施人才興稅戰(zhàn)略，以能力建設(shè)為主線，落實教育培訓規(guī)劃，努力構(gòu)建多層次、規(guī)范化、高效益的教育培訓工作格局。加強思想政治教育，開展精神文明創(chuàng)建，推進稅務(wù)文化建設(shè)，在全系統(tǒng)形成愛崗敬業(yè)、公正執(zhí)法、誠信服務(wù)、廉潔奉公的良好風氣。認真學習貫徹黨章，鞏固和擴大保持共產(chǎn)黨員先進性教育活動成果，推進黨的先進性建設(shè)。堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的方針，建立健全符合稅收工作實際的教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預防腐敗體系，切實加強黨風廉政建設(shè)。
