山西省注協(xié)與省財(cái)政廳聯(lián)合開(kāi)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)法檢查
最近,山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)聯(lián)合山西省財(cái)政廳有關(guān)處室,在全省范圍內(nèi)開(kāi)展了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》執(zhí)法檢查工作。
此次檢查工作中,實(shí)際檢查事務(wù)所167家,占山西省會(huì)計(jì)師事務(wù)所總數(shù)的69.2%.其中,檢查新成立會(huì)計(jì)師事務(wù)所27家,占新批所87%.
檢查表明,近幾年山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍逐漸趨于年輕化,事務(wù)所從業(yè)人員的學(xué)歷層次逐漸提高,能更加熟練運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)和程序,專業(yè)技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)較之以前有了很大提高;大部分事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師或合伙人的經(jīng)營(yíng)思想和理念也有了新的拓展和變革,普遍建立了以逐級(jí)復(fù)核為核心的質(zhì)量管理體系,把“產(chǎn)品”質(zhì)量管理作為事務(wù)所內(nèi)部控制的中心工作來(lái)抓;注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法律意識(shí)普遍增強(qiáng),整體執(zhí)業(yè)水平較以前年度有了提高。
同時(shí),檢查中也發(fā)現(xiàn)部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所在辦所條件、注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名兼職、事務(wù)所內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算以及執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面存在不同程度的問(wèn)題,檢查組對(duì)此分別給予了相應(yīng)處罰。
對(duì)注冊(cè)資金不到位的11家事務(wù)所,責(zé)令限期補(bǔ)繳注冊(cè)資金;注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)未達(dá)到法定人數(shù)的9家事務(wù)所限期半年整頓,在規(guī)定時(shí)間達(dá)不到條件的予以撤銷;責(zé)令股東不具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的20家事務(wù)所限期2個(gè)月整頓,并將整改情況報(bào)財(cái)政廳和注協(xié)備案;變更主任會(huì)計(jì)師、股東、名稱未經(jīng)備案的12家事務(wù)所,責(zé)令1個(gè)月內(nèi)向財(cái)政廳和省注協(xié)等部門(mén)補(bǔ)報(bào)變更材料;對(duì)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算方面存在問(wèn)題的40家事務(wù)所,責(zé)令限期改正并給予罰款;對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)存在兼職行為的113名注冊(cè)會(huì)計(jì)師撤銷注冊(cè),轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會(huì)員。
省注協(xié)還對(duì)質(zhì)量控制和審計(jì)程序方面存在缺陷的13家事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所股東進(jìn)行談話提醒,要求在60日內(nèi)制定整改措施,上報(bào)省注協(xié),并列入省注協(xié)跟蹤名單;對(duì)違反執(zhí)業(yè)規(guī)范的10名注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行強(qiáng)制培訓(xùn);將存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題的其他20家事務(wù)所,列入省注協(xié)明年復(fù)查對(duì)象。
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