第一條  為了加強注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)誠信建設(shè)，提高注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師的社會公信力，根據(jù)《注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》的精神，制定本辦法。

　　第二條  中國注冊會計師協(xié)會會員誠信檔案（以下簡稱會員誠信檔案），是指記載中國注冊會計師協(xié)會團體會員和個人會員誠信狀況，以及對判斷其誠信狀況有影響的信息系統(tǒng)。

　　第三條  會員誠信檔案由個人會員誠信檔案和團體會員誠信檔案構(gòu)成。分別包括個人會員和團體會員基本信息、守信信息、提示信息、警示信息。

　　第四條 個人會員誠信檔案的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬﹤�人會員基本信息包括：姓名、性別、民族、出生日期、身份證號、學歷、執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)經(jīng)歷、執(zhí)業(yè)證書號及取得時間、從事的主要客戶、后續(xù)教育、社會工作情況等；

　�。ǘ�）個人會員守信信息包括：受到各級黨組織、政府部門、行業(yè)協(xié)會及其他社會團體的表彰、獎勵情況；在精神文明和職業(yè)道德建設(shè)中表現(xiàn)突出；積極參加各級協(xié)會組織的活動；對行業(yè)建設(shè)提出建議并被采納；熱心社會公益活動，如扶貧、捐助希望工程等；勇于向監(jiān)管部門舉報行業(yè)內(nèi)違法違規(guī)行為；各級協(xié)會認為需記錄的其他守信行為。

　�。ㄈ�）個人會員提示信息包括：在年檢、注冊申報、考核中提供虛假材料；年檢未通過；被投訴且已立案的事項；接受協(xié)會談話提醒情況；存在有損行業(yè)形象的言行，掛名、兼職、跨所執(zhí)業(yè)，拒絕接受行業(yè)協(xié)會依據(jù)有關(guān)規(guī)定對其檢查、調(diào)查，無正當理由不履行法定義務(wù)和章程規(guī)定義務(wù)等協(xié)會認為對執(zhí)業(yè)有影響的情形。

　�。ㄋ模﹤�人會員警示信息包括：違反法律、法規(guī)、職業(yè)道德、行業(yè)紀律所受的刑事、行政處罰、行業(yè)懲戒和與執(zhí)業(yè)行為相關(guān)的民事賠償；協(xié)會認為對行業(yè)信譽有影響的其他情形。

　　第五條  團體會員誠信檔案的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬﹫F體會員基本信息包括：成立時間、名稱（包括原名稱、變更日期及變更原因）、主任會計師姓名及變更情況、注冊辦公地址及變更情況、組織形式、規(guī)模（資產(chǎn)、收入、人數(shù)）、資格、主要客戶、人員狀況、主要合伙人的情況等；

　　（二）團體會員守信信息包括：受到各級黨組織、政府部門、行業(yè)協(xié)會及其他社會團體的表彰、獎勵情況；在精神文明和職業(yè)道德建設(shè)中表現(xiàn)突出；積極參加各級協(xié)會組織的活動；對行業(yè)建設(shè)提出建議并被采納；熱心社會公益活動，如扶貧、捐助希望工程等；勇于向監(jiān)管部門舉報行業(yè)內(nèi)違法違規(guī)行為；各級協(xié)會認為需記錄的其他守信行為。

　�。ㄈ�）團體會員提示信息包括：在注冊申報、考核中提供虛假材料；被投訴且已立案的事項；接受協(xié)會談話提醒情況；存在有損行業(yè)形象的言行，超越資質(zhì)范圍執(zhí)業(yè)、擅自設(shè)立分支機構(gòu)，拒絕接受行業(yè)協(xié)會依據(jù)有關(guān)規(guī)定對其檢查、調(diào)查，無正當理由不履行法定義務(wù)和章程規(guī)定義務(wù)等協(xié)會認為對執(zhí)業(yè)有影響的情形。

　　（四）團體會員警示信息包括：違反法律、法規(guī)、職業(yè)道德、行業(yè)紀律所受的刑事、行政處罰、行業(yè)懲戒和與執(zhí)業(yè)行為相關(guān)的民事賠償；協(xié)會認為對行業(yè)信譽有影響的其他情形。

　　第六條  提示信息與警示信息記錄滿足以下條件的，可以相互轉(zhuǎn)換：

　　（一）受刑事處罰、行政處罰和發(fā)生民事賠償滿七年的，受行業(yè)懲戒滿五年的，可由警示信息轉(zhuǎn)為提示信息；

　　（二）在民事訴訟中不能主動執(zhí)行法院判決的，一年中有提示信息中三種（含三種）以上情形的，可由提示信息轉(zhuǎn)為警示信息，三年后再轉(zhuǎn)回提示信息。

　　第七條  會員誠信檔案記錄期限至個人不再執(zhí)業(yè)或機構(gòu)注銷時止，系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)為永久保存信息。

　　第八條 中國注冊會計師協(xié)會負責會員誠信檔案管理制度制定、網(wǎng)絡(luò)開發(fā)和維護、政策解釋和培訓；指導和監(jiān)督檢查各省級協(xié)會的誠信檔案建設(shè)管理工作；部分信息的歸集、錄入及更新；全行業(yè)誠信信息的分析、披露。各級協(xié)會負責本協(xié)會所屬團體會員和個人會員的誠信信息的歸集、錄入、分析、更新、維護，并按行業(yè)規(guī)定披露和使用相關(guān)信息。

　　第九條 團體會員和個人會員應(yīng)及時向省級協(xié)會如實提供誠信信息和相應(yīng)資料，并對其真實合法性負責；省級協(xié)會負責督促對數(shù)據(jù)實行即時更新和動態(tài)管理。

　　團體會員和個人會員有充分證據(jù)證明信用檔案有錯誤，可向各級協(xié)會提出書面申請，協(xié)會根據(jù)實際情況進行處理，并出具書面處理意見，告知申請人。

　　第十條  中國注冊會計師協(xié)會可查閱全國誠信檔案內(nèi)容，各省級協(xié)會可查閱本地區(qū)團體會員和個人會員誠信檔案內(nèi)容，并可根據(jù)需要，向中國注冊會計師協(xié)會提出書面申請，以獲取其他地區(qū)有關(guān)信息。

　　第十一條  誠信檔案主要供各級注冊會計師協(xié)會使用。各級協(xié)會對團體會員和個人會員的誠信檔案信息應(yīng)合理、客觀、公正使用；對個人隱私和商業(yè)秘密負有保密義務(wù)；對基本信息、守信信息和警示信息定期或不定期通過協(xié)會網(wǎng)站和其他媒體向社會公開披露，對提示信息只在協(xié)會內(nèi)部網(wǎng)上披露。對有關(guān)國家機關(guān)依法對會員進行檢查、調(diào)查，需要了解有關(guān)信息的，協(xié)會應(yīng)當提供與檢查、調(diào)查事項相關(guān)的誠信檔案信息。

　　第十二條  各級協(xié)會對負責管理的誠信檔案，應(yīng)有專人負責，及時補充和更新誠信檔案信息，以保證誠信檔案的真實性和完整性。協(xié)會工作人員利用職務(wù)之便，非法披露、利用誠信檔案信息，侵犯個人、機構(gòu)和協(xié)會合法權(quán)益的，應(yīng)承擔相應(yīng)的法律責任。

　　附件：

　　關(guān)于《中國注冊會計師協(xié)會會員誠信檔案管理

　　辦法（征求意見稿）》起草情況的說明

　　《注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》（以下簡稱《誠信建設(shè)綱要》）提出了行業(yè)誠信建設(shè)的指導思想和目標，建立會員誠信檔案是落實《誠信建設(shè)綱要》的重要措施之一。圍繞誠信檔案建設(shè)問題，2002年12月，中注協(xié)起草了《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于誠信檔案的指導意見》，并在隨后召開的全國秘書長會議上征求意見。根據(jù)征求意見情況，中注協(xié)決定在《指導意見》的基礎(chǔ)上制定《中國注冊會計師會員誠信檔案管理辦法》。2003年一季度，中注協(xié)組織了一系列調(diào)研和座談活動，在聽取業(yè)內(nèi)有關(guān)方面意見和參考深圳注協(xié)、上海注協(xié)有關(guān)誠信的制度規(guī)定、北京律師協(xié)會制定的《北京市律師誠信信息系統(tǒng)管理辦法》的基礎(chǔ)上，草擬了《中國注冊會計師協(xié)會會員誠信檔案管理辦法》（以下簡稱《會員誠信檔案管理辦法（草稿）》）。

　　《會員誠信檔案管理辦法（草稿）》規(guī)定，誠信檔案只記錄與團體會員、個人會員執(zhí)業(yè)有關(guān)的誠信及失信信息，包括基本信息、守信信息、提示信息、警示信息；誠信檔案主要供各級行業(yè)協(xié)會用于會員的管理和服務(wù)，有關(guān)政府部門在依法對會員進行檢查或調(diào)查需要時，協(xié)會可提供相關(guān)信息；誠信檔案中提示信息只限在行業(yè)內(nèi)使用，部分基本信息、守信信息、警示信息將有條件地對外公開；誠信檔案的建立，中注協(xié)主要負責政策制定、網(wǎng)絡(luò)開發(fā)、監(jiān)督檢查、信息披露，省級注協(xié)主要負責信息歸集、更新及動態(tài)管理；以及檔案管理人員和會員的權(quán)力和應(yīng)負的法律責任。

　　4月中旬，中注協(xié)將《會員誠信檔案管理辦法（草稿）》電傳給部分會計師事務(wù)所、評估機構(gòu)、部分地方協(xié)會征求意見（由于“非典”的肆虐，發(fā)出的傳真件回復(fù)意見在數(shù)量和時間上受到一定的影響）。根據(jù)收集到的意見對《會員誠信檔案管理辦法（草稿）》進行了修改，形成現(xiàn)在的征求意見稿，并將通過會刊和中注協(xié)網(wǎng)站在更大范圍內(nèi)廣泛征求意見。現(xiàn)將采納的主要意見（文字修改除外）說明如下：

　　1．誠信檔案是否記錄守信方面的信息，是自準備建立誠信檔案以來一直有爭議的問題，贊成的意見占多數(shù)；對于哪些行為可以作為守信信息的問題，江蘇注協(xié)提出了具體的建議，列舉了多項可以作為守信方面的信息。該意見被采納。在誠信檔案中加入誠信信息，則更加名副其實，從正面表明了協(xié)會提倡什么，也避免了誠信檔案只反映不誠信行為的片面性。

　　2．會計師事務(wù)所、評估機構(gòu)普遍關(guān)注個人隱私的保護問題，擔心檔案中的內(nèi)容涉及個人隱私和商業(yè)機密。鑒于此種意見和盡可能避免不必要的法律糾紛，取消了關(guān)于“居所”、“個人納稅”、“機構(gòu)納稅”情況等信息采集項目，保留了“主要客戶”等協(xié)會應(yīng)該掌握的項目，并附加了檔案使用的限定條件。

　　3．地方注協(xié)比較關(guān)注誠信檔案管理軟件的開發(fā)問題，并提出了一些具體建議。根據(jù)各方面的意見，基本確定了與注冊管理網(wǎng)絡(luò)資源共享，重新開發(fā)一套誠信檔案管理軟件的思路。

　　（有關(guān)意見，請于8月1日之前反饋到Regis@cicpa.org or zhenmei@cicpa.org.cn）