為進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)管理，為行業(yè)管理和服務(wù)提供科學(xué)依據(jù)，指導(dǎo)行業(yè)建設(shè)與發(fā)展，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)現(xiàn)發(fā)布《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)資助研究課題管理暫行辦法》（附件一）、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2003年度課題研究計(jì)劃及說明》（附件二），并將課題申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

　　一、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2003年度的課題研究工作將嚴(yán)格按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)資助研究課題管理暫行辦法》進(jìn)行管理。請(qǐng)符合條件的課題申請(qǐng)人在確定課題申報(bào)項(xiàng)目后，從中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站（http://www.cicpa.org.cn）“行業(yè)課題研究”欄目下載課題申請(qǐng)書，按要求格式填表，經(jīng)所在單位蓋章后，將申請(qǐng)書一式7份（其中原件至少1份）及申請(qǐng)表的電子版報(bào)（發(fā)送）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，并在信封上注明“課題投標(biāo)”字樣。

　　二、各項(xiàng)課題的研究?jī)?nèi)容至少應(yīng)包括課題研究說明所提出的內(nèi)容，但不限于上述內(nèi)容。對(duì)獲準(zhǔn)立項(xiàng)的課題，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)將及時(shí)發(fā)送課題立項(xiàng)通知書。

　　三、課題資助金額：每項(xiàng)課題2—5萬元。

　　四、課題申報(bào)截止時(shí)間：2003年9月1日。

　　五、聯(lián)系地址：北京海淀區(qū)廣源閘乙5號(hào)廣源大廈中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)；郵政編碼：100081；聯(lián)系人:吳文軍；聯(lián)系電話：68721166-5507電子郵箱：wuwj@cicpa.org.cn。

　　二ＯＯ三年七月二日

　　附件一、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)資助研究課題管理暫行辦法

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)資助研究課題管理暫行辦法

　　第一章　總　則

　　第一條　為規(guī)范中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“協(xié)會(huì)”）資助研究課題的管理工作，制定本辦法。

　　第二條　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書處負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)資助研究課題的管理工作，具體工作由協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)課題研究的管理部門組織實(shí)施。

　　第三條　協(xié)會(huì)每年根據(jù)行業(yè)發(fā)展需要提出課題的年度研究計(jì)劃，并在協(xié)會(huì)網(wǎng)站、雜志等媒體公告。個(gè)別急需的重大課題，可單獨(dú)立項(xiàng)。

　　第二章　申報(bào)和評(píng)審

　　第四條　課題申請(qǐng)人根據(jù)協(xié)會(huì)公開發(fā)布的課題研究計(jì)劃，填寫課題申請(qǐng)書，并將課題申請(qǐng)書一式7份及電子文檔報(bào)協(xié)會(huì)秘書處。課題申請(qǐng)人也可以根據(jù)行業(yè)發(fā)展需要推薦研究課題，經(jīng)協(xié)會(huì)批準(zhǔn)后納入課題研究計(jì)劃。

　　第五條　協(xié)會(huì)資助的研究課題，可以由單位或個(gè)人申請(qǐng)，并組成3人（含3人）以上的課題組，課題組應(yīng)指定1名課題負(fù)責(zé)人。課題申請(qǐng)書應(yīng)由課題負(fù)責(zé)人簽名報(bào)出。

　　第六條　課題負(fù)責(zé)人應(yīng)符合下列要求：

　　1．應(yīng)具有副高級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)，或者由兩名具有副高級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)的人員書面推薦；
2．必須真正承擔(dān)和負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)課題的實(shí)施，并從事實(shí)質(zhì)性研究工作的。

　　第七條　申請(qǐng)人當(dāng)年只能申報(bào)一個(gè)課題，并且過去已承擔(dān)的協(xié)會(huì)資助的研究課題已經(jīng)結(jié)項(xiàng)。

　　第八條　協(xié)會(huì)組建課題評(píng)審委員會(huì)，對(duì)課題申請(qǐng)人的條件、課題設(shè)計(jì)論證、完成課題的條件和保證、提交的成果、經(jīng)費(fèi)預(yù)算以及課題申請(qǐng)人推薦的課題的研究?jī)r(jià)值等進(jìn)行匿名評(píng)審。

　　第九條　協(xié)會(huì)秘書處收到課題申請(qǐng)書后，提交協(xié)會(huì)課題評(píng)審委員會(huì)評(píng)審。課題評(píng)審采用無記名投票方式表決，以實(shí)到人數(shù)三分之二以上通過的課題方能通過評(píng)審。

　　第十條　參加評(píng)審工作的專家、學(xué)者及其他有關(guān)人員，涉及與本人有關(guān)的課題評(píng)審時(shí)，實(shí)行回避制度。

　　第十一條　協(xié)會(huì)對(duì)評(píng)審?fù)ㄟ^的申報(bào)課題審核批準(zhǔn)后，下達(dá)課題立項(xiàng)通知書，申請(qǐng)書即成為具有約束力的課題協(xié)議。

　　第三章　經(jīng)費(fèi)使用與管理

　　第十二條　每年資助研究課題經(jīng)費(fèi)總額和具體課題資助金額由協(xié)會(huì)秘書處審批執(zhí)行。

　　第十三條　課題經(jīng)費(fèi)一次核定，分期撥款，包干使用，超支不補(bǔ)，并由協(xié)會(huì)撥至課題負(fù)責(zé)人所在單位，由其財(cái)務(wù)部門代管。

　　第十四條　課題經(jīng)費(fèi)的使用范圍，主要包括：

　　1．境內(nèi)調(diào)研差旅費(fèi)；
　　2．文獻(xiàn)資料的購(gòu)置、復(fù)印、謄抄、翻譯、翻拍費(fèi)；
　　3．必要的會(huì)議費(fèi)；
　　4．計(jì)算機(jī)使用費(fèi)；
　　5．專家咨詢費(fèi)；
　　6．印刷費(fèi)；
　　7．管理費(fèi)；
　　8．其他費(fèi)用。

　　第十五條　課題經(jīng)費(fèi)實(shí)行分期撥付。分期撥付的課題經(jīng)費(fèi)按課題進(jìn)度進(jìn)行撥款，一般第一次撥款額為課題資助金額的40%，在課題任務(wù)書下達(dá)之后一個(gè)月內(nèi)撥付；第二次撥款額為課題資助金額的30%，在課題中期研究報(bào)告經(jīng)檢查合格后撥付；課題資助金額余額在課題結(jié)項(xiàng)之后撥付。課題負(fù)責(zé)人在其所在單位收到撥款后，及時(shí)將所在單位開據(jù)的收據(jù)交協(xié)會(huì)秘書處。

　　第十六條　課題進(jìn)行過程中，凡發(fā)生本辦法第二十三條規(guī)定的課題重要事項(xiàng)變更的，暫停撥款。經(jīng)審批同意繼續(xù)課題研究的，恢復(fù)撥款。

　　第十七條　課題負(fù)責(zé)人因工作調(diào)動(dòng)等原因更換課題財(cái)務(wù)管理部門，須經(jīng)調(diào)出、調(diào)入單位同意并簽署意見，報(bào)協(xié)會(huì)秘書處審批。

　　第十八條　課題進(jìn)行過程中，因課題負(fù)責(zé)人的特殊原因中止研究工作的，停止撥款，并追回已撥經(jīng)費(fèi)的剩余部分。對(duì)按本辦法第二十四條予以撤消的課題，追回已撥經(jīng)費(fèi)。

　　第十九條　課題經(jīng)費(fèi)專款專用，協(xié)會(huì)有責(zé)任對(duì)課題經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　第四章　檢查與驗(yàn)收、鑒定

　　第二十條　課題組成員在從事課題研究過程中，應(yīng)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、實(shí)事求是，不得有任何形式的抄襲和剽竊行為。

　　第二十一條協(xié)會(huì)秘書處不定期地對(duì)課題的進(jìn)度、質(zhì)量和經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行跟蹤檢查。

　　第二十二條　課題負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)檢查要求，向協(xié)會(huì)秘書處提出課題研究進(jìn)度和經(jīng)費(fèi)使用情況的書面報(bào)告。

　　第二十三條　凡有下列情形之一者，須由課題負(fù)責(zé)人提交書面申請(qǐng)，經(jīng)所在單位同意，報(bào)協(xié)會(huì)秘書處審批。

　　1．變更課題負(fù)責(zé)人或主要參加人；
　　2．改變課題名稱；
　　3．改變最終成果形式；
　　4．研究?jī)?nèi)容有重大調(diào)整；
　　5．變更課題管理單位；
　　6．課題延期；
　　7．中止課題；
　　8．撤消課題；
　　9．其他重要事項(xiàng)的變更。

　　第二十四條　凡有下列情形之一者，由協(xié)會(huì)秘書處撤消課題：

　　1.在課題申請(qǐng)中弄虛作假；
　　2．研究成果學(xué)術(shù)質(zhì)量低劣；��
　　3．第一次鑒定未能通過，經(jīng)修改后重新鑒定，仍未能通過；��
　　4.剽竊他人成果；��
　　5.與批準(zhǔn)的課題設(shè)計(jì)嚴(yán)重不符；��
　　6.逾期不提交延期申請(qǐng)，或延期到期仍不能完成；��
　　7.嚴(yán)重違反財(cái)務(wù)制度。

　　被撤消課題的課題負(fù)責(zé)人，協(xié)會(huì)在兩年內(nèi)不受理其新課題的申報(bào)。

　　第二十五條　為保證課題研究成果的質(zhì)量和水平，在課題最終研究成果定稿后應(yīng)進(jìn)行鑒定，通過鑒定后予以驗(yàn)收結(jié)項(xiàng)。

　　第二十六條　課題研究成果的鑒定一般采用聘請(qǐng)同行專家通訊鑒定的方式。重大課題可采取會(huì)議鑒定的方式。

　　第二十七條　課題鑒定專家由協(xié)會(huì)秘書處確定，并應(yīng)符合下列要求：

　　1．應(yīng)具有副高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)或具有相當(dāng)于副高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)水平，熟悉被鑒定課題涉及的學(xué)科領(lǐng)域和情況，并有較高的專業(yè)勝任能力和學(xué)術(shù)聲望；
　　2．每個(gè)課題的鑒定專家選定2-3人；
　　3．課題組成員不能擔(dān)任本課題的鑒定專家，課題負(fù)責(zé)人所在單位及其上級(jí)主管部門參與鑒定的專家人數(shù)不超過1人；
　　4．鑒定組織者須對(duì)鑒定專家的人選、鑒定過程中的具體內(nèi)容嚴(yán)格保密。

　　第二十八條　課題鑒定應(yīng)結(jié)合不同課題的特點(diǎn)，按照下列標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容進(jìn)行：

　　1．課題研究成果是否符合黨和國(guó)家的基本路線和基本方針；
　　2．課題研究成果是否達(dá)到了課題申請(qǐng)書中有關(guān)成果的設(shè)計(jì)要求；
　　3．課題研究成果中提出的論點(diǎn)、論據(jù)和實(shí)證方法以及建議、對(duì)策等是否具有科學(xué)性和創(chuàng)造性；
　　4．課題研究成果所依據(jù)和使用的資料與數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整；
　　5．課題研究所運(yùn)用的方法以及手段是否具有可靠性、先進(jìn)性和可操作性；
　　6．課題研究成果有何理論意義、實(shí)踐意義和學(xué)術(shù)價(jià)值，達(dá)到何種水平，已有或預(yù)期綜合效益如何；
　　7．課題研究尚存在哪些問題和不足，該課題尚有什么問題值得深入研究，今后需要朝什么方向努力。

　　第二十九條　課題成果鑒定程序：

　　1．課題負(fù)責(zé)人完成課題研究后，應(yīng)填寫《課題結(jié)項(xiàng)審批書》，準(zhǔn)備課題最終成果7套和課題成果的電子文本，報(bào)協(xié)會(huì)秘書處申請(qǐng)組織鑒定；

　　2．協(xié)會(huì)秘書處對(duì)《課題結(jié)項(xiàng)審批書》和最終成果進(jìn)行審查，最終成果須符合批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)內(nèi)容和形式，審查合格后，將最終成果和《課題鑒定意見書》送鑒定專家進(jìn)行鑒定；

　　3．鑒定專家應(yīng)本著科學(xué)的精神，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，對(duì)課題成果作出客觀、公正、全面的評(píng)價(jià)，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)撰寫鑒定結(jié)論，并填寫《課題鑒定意見書》；

　　4．協(xié)會(huì)秘書處匯總鑒定意見，得出鑒定結(jié)論后，通知課題負(fù)責(zé)人及所在單位。鑒定未能通過的，允許課題組在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)成果進(jìn)行修改、加工，重新申請(qǐng)鑒定驗(yàn)收。

　　第三十條　鑒定費(fèi)由協(xié)會(huì)支付。

　　第五章　成果的推廣和評(píng)獎(jiǎng)
　　
　　第三十一條　課題研究成果通過鑒定后，其著作權(quán)歸中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)將擇優(yōu)向行業(yè)、社會(huì)公眾以及政府有關(guān)部門推廣和宣傳，并擇優(yōu)納入?yún)f(xié)會(huì)出版計(jì)劃，出版時(shí)注明課題負(fù)責(zé)人和實(shí)際參加研究人員的姓名。課題組成員以單位或個(gè)人名義另行發(fā)表，須征得協(xié)會(huì)同意并在發(fā)表時(shí)注明“中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)資助研究課題”字樣。

　　第三十二條　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書處每年對(duì)年度課題工作進(jìn)行一次評(píng)獎(jiǎng)活動(dòng)，對(duì)優(yōu)秀成果進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)辦法另行制定。
　　　　　　
　　第六章　　附則
　　
　　第三十三條　本辦法由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書處負(fù)責(zé)解釋。

　　附件二：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2003年度課題研究計(jì)劃及說明

　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2003年度課題研究計(jì)劃及說明

　�。ㄒ唬┲袊�(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2003年度課題研究計(jì)劃一覽表
　　編號(hào)　　　　　　課題名稱　　　　　　　　　　　　　計(jì)劃完成時(shí)間
　　 1　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律運(yùn)行機(jī)制研究　　　　　　　　2004年 6月
　　 2　　轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)下的評(píng)估服務(wù)市場(chǎng)研究　　　　　　　　　2004年 6月
　　 3　　大型企業(yè)并購(gòu)中的資產(chǎn)評(píng)估問題研究　　　　　　　2004年 6月
　　 4　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)走向國(guó)際發(fā)展戰(zhàn)略研究　　　　2004年12月
　　 5　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師刑事法律責(zé)任研究　　　　　　　　　　2004年 6月
　　 6　　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的技術(shù)和方法研究　　　　　　　　　2004年12月
　　 7　　八項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)審計(jì)評(píng)估問題研究　　　　2004年12月
　　 8　　關(guān)于市場(chǎng)價(jià)值與非市場(chǎng)價(jià)值有關(guān)問題研究　　　　　2004年 6月
　　 9　　注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師知識(shí)結(jié)構(gòu)和能力框架研究　　　　　2004年 6月
　　10　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展模式研究　　　　　　　　　　　2004年 3月
　　11　　經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)黨建工作研究　　　　　　2004年 3月
　　12　　合伙文化研究　　　　　　　　　　　　　　　　　2004年 6月
　　13　　關(guān)于會(huì)計(jì)年度與“年報(bào)高壓”問題的研究　　　　　2004年 6月
　　14　　無形資產(chǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)化及前沿問題研究　　　　　　　2003年12月


　�。ǘ�）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2003年度研究課題說明

　　課題1　注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律運(yùn)行機(jī)制研究

　　為充分了解國(guó)外注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律管理體制的歷史演變及現(xiàn)狀，同時(shí)結(jié)合我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展，形成系統(tǒng)的、可操作的研究成果，為構(gòu)建我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律管理體制提出有價(jià)值的政策建議。

　　課題研究?jī)?nèi)容：（1）我國(guó)行業(yè)自律管理體制發(fā)展概況。闡述我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理體制發(fā)展的歷史、現(xiàn)狀和當(dāng)前改革管理體制及建立符合中國(guó)國(guó)情的行業(yè)自律管理體制的必要性。（2）國(guó)外行業(yè)管理自律體制管理模式介紹。針對(duì)不同國(guó)家的行業(yè)管理體制，提出研究的框架和方法。同時(shí)為便于比較分析，定義不同管理模式及范圍。（3）各模式不同國(guó)家自律管理體制比較及分析，包括：不同國(guó)家行業(yè)自律管理的內(nèi)容；政府與行業(yè)自律管理部門的關(guān)系；行業(yè)自律管理組織內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)及運(yùn)作方式。（4）行業(yè)自律管理組織與司法部門關(guān)系及維權(quán)（5）不同國(guó)家行業(yè)準(zhǔn)入比較；（6）行業(yè)協(xié)會(huì)自律性處罰的方式和具體措施，行業(yè)自律處罰的效果。（7）其他有關(guān)體制的比較（8）國(guó)外行業(yè)自律管理體制對(duì)我國(guó)的借鑒。

　　課題2　轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)下的評(píng)估服務(wù)市場(chǎng)研究

　　我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過渡的轉(zhuǎn)型時(shí)期。在轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)時(shí)期，政策法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)制度等都與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家不完全相同。資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)作為為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù)的專業(yè)服務(wù)行業(yè)，在轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)時(shí)期，其服務(wù)市場(chǎng)具有特定的發(fā)展特點(diǎn)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，以及我國(guó)加入WTO，評(píng)估服務(wù)市場(chǎng)呈現(xiàn)新的發(fā)展趨勢(shì)和特點(diǎn),加強(qiáng)對(duì)轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)條件下評(píng)估服務(wù)市場(chǎng)的研究，對(duì)于開拓評(píng)估服務(wù)市場(chǎng)，規(guī)范評(píng)估服務(wù)管理，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，維護(hù)行業(yè)以及公眾利益具有重要作用。

　　本課題研究的內(nèi)容應(yīng)包括：（1）我國(guó)轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)時(shí)期的發(fā)展特點(diǎn)；（2）轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)時(shí)期我國(guó)整個(gè)評(píng)估行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r以及對(duì)外開放現(xiàn)狀；（3）轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)時(shí)期我國(guó)評(píng)估服務(wù)市場(chǎng)基本分析；（4）轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)時(shí)期評(píng)估服務(wù)市場(chǎng)細(xì)分研究；（5）規(guī)范評(píng)估服務(wù)市場(chǎng)管理的對(duì)策和建議。

　　課題3　大型企業(yè)并購(gòu)中的資產(chǎn)評(píng)估問題研究

　　隨著經(jīng)濟(jì)全球化以及我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略調(diào)整，企業(yè)的收購(gòu)與兼并行為風(fēng)起云涌。在企業(yè)收購(gòu)與兼并中，企業(yè)價(jià)值評(píng)估的結(jié)果對(duì)于購(gòu)并雙方達(dá)成購(gòu)并協(xié)議，保障購(gòu)并有關(guān)各方的合法權(quán)益，具有重要意義。但是，當(dāng)前，在大型企業(yè)并購(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估中不僅存在操作方法問題，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果不盡合理，而且在行業(yè)管理意見相關(guān)政府部門的監(jiān)管上，也有許多政策問題不能適應(yīng)實(shí)際需要，迫切需要對(duì)這一領(lǐng)域加強(qiáng)研究。

　　研究的主要內(nèi)容：（1）大型企業(yè)并購(gòu)中資產(chǎn)評(píng)估行為分析；（2）大型企業(yè)并購(gòu)資產(chǎn)評(píng)估中存在的問題；（3）大型企業(yè)并購(gòu)中的資產(chǎn)評(píng)估方法；（4）改進(jìn)大型企業(yè)并購(gòu)資產(chǎn)評(píng)估的對(duì)策建議，從評(píng)估理論/評(píng)估方法、行業(yè)管理、政府有關(guān)監(jiān)管部門、企業(yè)等各個(gè)層面上，研究提出對(duì)策以及政策建議。

　　課題4　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)走向國(guó)際發(fā)展戰(zhàn)略研究

　　在全球會(huì)計(jì)服務(wù)市場(chǎng)日益開放的今天，理論上講，國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以利用國(guó)內(nèi)國(guó)際兩個(gè)市場(chǎng)。然而，至今尚未有一家國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所將業(yè)務(wù)拓展到境外。相反，國(guó)際會(huì)計(jì)公司在中國(guó)內(nèi)地迅猛擴(kuò)張，其業(yè)務(wù)收入呈幾何級(jí)數(shù)增長(zhǎng)，因此，迫切需要研究國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何開拓國(guó)際市場(chǎng)的有關(guān)問題，為我國(guó)政府進(jìn)行下一輪的WTO談判、以及政府部門制定行業(yè)發(fā)展政策、會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定發(fā)展戰(zhàn)略等提供參考。

　　本課題研究的主要內(nèi)容：（1）全球會(huì)計(jì)服務(wù)市場(chǎng)現(xiàn)狀分析，從供給和需求角度分析全球會(huì)計(jì)市場(chǎng)現(xiàn)狀，并研究國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的市場(chǎng)定位；（2）對(duì)國(guó)際會(huì)計(jì)公司國(guó)際化之路的經(jīng)驗(yàn)分析與借鑒，包括國(guó)際會(huì)計(jì)公司國(guó)際化的動(dòng)因分析、擴(kuò)張模式等；（3）中外會(huì)計(jì)師事務(wù)所的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)比較，從信譽(yù)、質(zhì)量、收費(fèi)、品牌、技術(shù)與管理經(jīng)驗(yàn)、已有的客戶群、全球服務(wù)網(wǎng)絡(luò)、資本力量等方面進(jìn)行比較；（4）我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所走向國(guó)際的戰(zhàn)略，包括走向國(guó)家化的障礙、動(dòng)力、應(yīng)對(duì)措施等。

　　課題5　注冊(cè)會(huì)計(jì)師刑事法律責(zé)任研究

　　近兩年來，注冊(cè)會(huì)計(jì)師刑事責(zé)任案件急劇增多，由于刑法有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的規(guī)定比較少，司法機(jī)關(guān)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)缺乏足夠的了解，這不僅給司法機(jī)關(guān)辦案帶來難題，給行業(yè)的發(fā)展也帶來不利影響。加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師刑事法律責(zé)任問題的研究，不僅可以給司法機(jī)關(guān)辦理案件提供理論參考，對(duì)維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益也具有積極意義。

　　課題研究的主要內(nèi)容：（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師刑事責(zé)任的涵義與基本特征；（2）形成注冊(cè)會(huì)計(jì)師刑事責(zé)任的犯罪的基本分類及適用；（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師過失犯罪問題，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師過失犯罪的特點(diǎn)，過失犯罪的界定；（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師刑事責(zé)任的豁免問題，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師刑事責(zé)任豁免的概念與法律依據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師刑事責(zé)任豁免的內(nèi)容；（5）會(huì)計(jì)師事務(wù)所法人犯罪有關(guān)問題，包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所法人犯罪的構(gòu)成要件，追究責(zé)任的方式等。

　　課題6　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的技術(shù)和方法研究

　　近年來，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)有了長(zhǎng)足的發(fā)展，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮了重要的作用。但隨著外部環(huán)境的不斷變化和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的日益增加，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何作出必要的調(diào)整以適應(yīng)這種變化？近幾年來，監(jiān)管部門、審計(jì)執(zhí)業(yè)界和學(xué)術(shù)界對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的呼聲很高。因此，對(duì)與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)有關(guān)問題的研究顯得十分必要而且緊迫。

　　課題研究?jī)?nèi)容：

　　1.在在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論方面：（1）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的精髓思想；（2）與以往的賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)的實(shí)質(zhì)區(qū)別；（3）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是否適合我國(guó)目前的執(zhí)業(yè)環(huán)境。

　　2．在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的實(shí)務(wù)操作方面：（1）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本審計(jì)方法；（2）我國(guó)審計(jì)執(zhí)業(yè)界目前普遍使用的審計(jì)方法和程序與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求之間存在的差距；（3）不同執(zhí)業(yè)水平的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制上存在的差異；（4）如何制定出一套適合我國(guó)審計(jì)執(zhí)業(yè)界的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)程序。

　　課題7　八項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)審計(jì)評(píng)估問題研究

　　通過對(duì)美、英等國(guó)以及我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則中有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備規(guī)范的比較和研究，為我國(guó)企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提提供可操作性的指南，并通過研究會(huì)計(jì)、審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估三者的關(guān)系，為我國(guó)制定相關(guān)準(zhǔn)則提出建議。

　　課題應(yīng)從壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等八個(gè)方面，對(duì)資產(chǎn)減值計(jì)提的依據(jù)、假設(shè)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行深入分析和研究，闡明審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估在資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中的作用。

　　課題8　關(guān)于市場(chǎng)價(jià)值與非市場(chǎng)價(jià)值有關(guān)問題的研究

　　我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)在起步階段注重操作性和實(shí)用性，將國(guó)外評(píng)估理論中關(guān)于評(píng)估方法及其運(yùn)用的部分引入我國(guó)，并進(jìn)行了開拓式研究，對(duì)指導(dǎo)評(píng)估業(yè)發(fā)展起到積極作用。然而隨著我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的日趨成熟，評(píng)估基本理論的研究不足已成為制約我國(guó)評(píng)估業(yè)發(fā)展的瓶頸。價(jià)值類型理論是評(píng)估理論的重要組成部分，長(zhǎng)期以來被我國(guó)評(píng)估界所忽視。當(dāng)今各國(guó)的評(píng)估準(zhǔn)則和評(píng)估理論都是建立在價(jià)值類型理論基礎(chǔ)之上，國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則明確提出將價(jià)值類型分為市場(chǎng)價(jià)值與非市場(chǎng)價(jià)值，我國(guó)近年來開展的評(píng)估準(zhǔn)則制定工作也開始涉及這方面的內(nèi)容，對(duì)該問題進(jìn)行深入研究對(duì)于評(píng)估準(zhǔn)則制定工作具有重要的理論指導(dǎo)意義和實(shí)踐價(jià)值。

　　本課題研究主要內(nèi)容：（1）價(jià)值概念在評(píng)估中的應(yīng)用；（2）價(jià)值類型對(duì)評(píng)估實(shí)踐的影響；（3）市場(chǎng)價(jià)值定義與內(nèi)涵研究；（4）從經(jīng)濟(jì)學(xué)和評(píng)估學(xué)角度認(rèn)識(shí)市場(chǎng)價(jià)值的內(nèi)在統(tǒng)一；（5）國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則中市場(chǎng)價(jià)值在我國(guó)應(yīng)用分析；（6）非市場(chǎng)價(jià)值內(nèi)涵研究；（7）非市場(chǎng)價(jià)值主要類型及其具體應(yīng)用。

　　課題9　注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師知識(shí)結(jié)構(gòu)和能力框架研究

　　我國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)資格考試制度自1995年建立以來，已有23800多人通過考試取得注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)資格。為了進(jìn)一步完善考試制度，迫切需要進(jìn)一步研究注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)具有什么基本教育背景，應(yīng)具備什么樣的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)及哪些專業(yè)技能，以便更好地為客戶提供專業(yè)服務(wù)。

　　本課題通過學(xué)習(xí)、研究國(guó)外資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)產(chǎn)生背景和發(fā)展情況，總結(jié)我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在對(duì)現(xiàn)行注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)資格考試制度和教材分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的現(xiàn)狀和特點(diǎn)，確定我國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)具備的知識(shí)結(jié)構(gòu)和專業(yè)技能，對(duì)我國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在三個(gè)不同階段——學(xué)歷教育、資格考試和后續(xù)教育階段所應(yīng)具有的知識(shí)結(jié)構(gòu)以及相應(yīng)的能力水平進(jìn)行界定，提出一套適應(yīng)我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)發(fā)展，符合WTO規(guī)則的，理論與實(shí)踐緊密結(jié)合的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師知識(shí)結(jié)構(gòu)和技能框架體系以及學(xué)歷教育、資格認(rèn)證考試、后續(xù)教育制度及教材改革方案。

　　課題10　會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展模式研究

　　該課題通過回顧、總結(jié)中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展歷程，多層面、多角度描述事務(wù)所的現(xiàn)實(shí)生存環(huán)境，對(duì)中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的生發(fā)狀態(tài)進(jìn)行剖析，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，力圖設(shè)計(jì)出理想的事務(wù)所發(fā)展模式。事務(wù)所發(fā)展模式具體包括事務(wù)所的監(jiān)管模式、經(jīng)營(yíng)管理策略、組織形式、內(nèi)部控制系統(tǒng)等方面的內(nèi)容。

　　課題11　經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)黨建工作研究

　　經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介行業(yè)涉及面很廣，行業(yè)人才年輕、數(shù)量多、知識(shí)面廣、思維活躍，是新的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的組成部分。社會(huì)中介組織在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中具有特定的功能和作用，在發(fā)展過程中，由于管理體制和制度上的不確定性，加上觀念的多元化，對(duì)中介行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了影響。特別是脫鉤改制后，中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)獨(dú)立了，其首先考慮的是要解決生存問題，如果不加強(qiáng)行業(yè)管理、職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，在利益的驅(qū)動(dòng)下就會(huì)出現(xiàn)很多問題。沒有黨組織的作用，沒有黨員的先鋒模范作用，就沒有機(jī)構(gòu)的凝聚力和穩(wěn)定發(fā)展，加緊中介機(jī)構(gòu)的黨建工作十分重要和緊迫。加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)黨的建設(shè)，對(duì)于提高執(zhí)業(yè)人員的政治素質(zhì)和職業(yè)道德很有幫助，對(duì)于推動(dòng)業(yè)務(wù)本身的發(fā)展也很有好處。因此，要通過黨的引導(dǎo)作用、釋放作用和有效的活動(dòng)，來保障中介機(jī)構(gòu)健康發(fā)展，擴(kuò)大黨在中介組織中的影響。

　　加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)黨建工作，要放在中介體系規(guī)范管理與建設(shè)中系統(tǒng)考慮。本課題重要解決下列問題：（1）中介機(jī)構(gòu)黨建工作的重要性和緊迫性；（2）脫鉤改制后中介機(jī)構(gòu)黨建工作存在的主要問題；（3）明確中介機(jī)構(gòu)黨組織的功能和定位；（4）解決中介機(jī)構(gòu)黨組織的隸屬關(guān)系；（5）結(jié)合中介行業(yè)特點(diǎn)探索新的工作途徑和活動(dòng)載體。

　　課題12　合伙文化研究

　　由于歷史的原因，我國(guó)還沒有一部系統(tǒng)研究合伙文化的文獻(xiàn)。改革開放后，中國(guó)以法律的形式確立了合伙企業(yè)制度，尤其在中介服務(wù)行業(yè)中積極推進(jìn)合伙制。為適應(yīng)這一形式的需要，指導(dǎo)行業(yè)合伙制建設(shè)，有必要對(duì)國(guó)外合伙文化和中國(guó)合伙文化進(jìn)行系統(tǒng)研究，以對(duì)中國(guó)目前的合伙制有一個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)，描繪未來我國(guó)合伙文化的發(fā)展及前景，為科學(xué)地制定行業(yè)管理政策，指導(dǎo)行業(yè)合伙文化建設(shè)奠定理論基礎(chǔ)。
　　
　　課題13　關(guān)于會(huì)計(jì)年度與“年報(bào)高壓”問題的研究

　　我國(guó)實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)年度，上市公司的年度報(bào)告只能選擇在年初時(shí)間集中披露，這無疑給投資者、交易所、監(jiān)管部門、中介機(jī)構(gòu)等各方造成了年初的“年報(bào)高壓”。會(huì)計(jì)年度統(tǒng)一導(dǎo)致年報(bào)集中披露，讓注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展審計(jì)工作集中在年初，對(duì)于某些受季節(jié)等影響較大的上市公司，往往因?yàn)榻y(tǒng)一的會(huì)計(jì)年度，造成注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無法進(jìn)行真實(shí)的、準(zhǔn)確的審計(jì)。如空調(diào)類、以供水為主營(yíng)業(yè)務(wù)的公用事業(yè)類、農(nóng)業(yè)類等公司，由于其銷售和存貨存在明顯得季節(jié)性差異，盡管這類公司年報(bào)審計(jì)并不太難，但統(tǒng)一會(huì)計(jì)年度下的財(cái)務(wù)報(bào)告，無疑給投資者增加了閱讀難度。在國(guó)外，會(huì)計(jì)年度并沒有統(tǒng)一的規(guī)定，上市公司可以根據(jù)自己的行業(yè)特點(diǎn)和公司經(jīng)營(yíng)狀況的要求，靈活選擇公布年度報(bào)告的時(shí)間，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師提高了審計(jì)的可行性，也增加了年報(bào)的真實(shí)性和可信度。

　　本課題研究的主要內(nèi)容是：借鑒國(guó)外上市公司可以靈活選擇年度報(bào)告披露時(shí)間的做法，根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)以及統(tǒng)計(jì)等配套技術(shù)發(fā)展要求，研究改革我國(guó)統(tǒng)一會(huì)計(jì)年度的必要性、可行性以及短期及中長(zhǎng)期措施。
　
　　課題14　無形資產(chǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)化及前沿問題研究

　　無形資產(chǎn)是企業(yè)的重要資產(chǎn)，受會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)原則的影響，使得帳上反映的無形資產(chǎn)與其真實(shí)價(jià)值相差甚遠(yuǎn)，因此當(dāng)發(fā)生產(chǎn)權(quán)變動(dòng)時(shí)，就需要對(duì)無形資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。但由于其無形性、不可比性及價(jià)值不確定性，導(dǎo)致不同評(píng)估機(jī)構(gòu)或不同評(píng)估人員對(duì)同一項(xiàng)無形資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估的結(jié)果會(huì)有天壤之別，究其原因主要是各評(píng)估機(jī)構(gòu)缺乏規(guī)范化的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。本課題主要針對(duì)無形資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則所涉及的無形資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目及前瞻性問題開展系統(tǒng)性、創(chuàng)新性研究，對(duì)各項(xiàng)無形資產(chǎn)評(píng)估的目的、評(píng)估的特殊性、評(píng)估程序、價(jià)值評(píng)估的影響因素、評(píng)估方法、評(píng)估參數(shù)、評(píng)估資料、評(píng)估報(bào)告進(jìn)行研究，并對(duì)人力資源中期權(quán)及無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定等前沿性問題展開研究，旨在建立一套無形資產(chǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)體系。