上市公司會計(jì)監(jiān)督委員會（PCAOB）最近對總部位于紐約的Goldstein & Morris會計(jì)師事務(wù)所提出起訴，這是PCAOB自2003年創(chuàng)立以來提起的首起訴訟。
　　
　　PCAOB在檢查中發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所向其隱瞞了信息，同時(shí)提交的信息中存在偽造現(xiàn)象。鑒于此，PCAOB吊銷了該事務(wù)所的注冊牌照，同時(shí)禁止其管理合伙人Edward B. Morris在事務(wù)所中任職。
　　
　　此外，PCAOB還譴責(zé)了該事務(wù)所的兩名前任合伙人，據(jù)查他們參與了違規(guī)行為。不過，由于他們“及時(shí)提醒了PCAOB并且密切配合其調(diào)查”，PCAOB決定對他們從輕發(fā)落。
　　
　　PCAOB執(zhí)行和調(diào)查部門負(fù)責(zé)人Claudius Modesti說：“登記注冊的事務(wù)所及其關(guān)聯(lián)人有義務(wù)配合調(diào)查。本案的發(fā)現(xiàn)證明了PCAOB絕不會容忍任何處心積慮阻礙我們調(diào)查的行為�！�
　　
　　PCAOB說，去年9月它就通知了Goldstein & Morris事務(wù)所會在11月對其進(jìn)行檢查。
　　
　　Goldstein & Morris事務(wù)所的被訴事由是違反了SOX法案中的獨(dú)立性規(guī)定，作為調(diào)查的一部分，PCAOB的登記和檢查部門向該事務(wù)所發(fā)去了相關(guān)信息和文檔的索取函。
　　
　　PCAOB在收到的答復(fù)函中發(fā)現(xiàn)Edward Morris和另外兩個(gè)合伙人——Alan J. Goldberger和William A. Postelnik——意識到該事務(wù)所同時(shí)為兩家上市公司審計(jì)客戶編制財(cái)務(wù)報(bào)表的做法違反了SOX法案中的獨(dú)立性要求。
　　
　　PCAOB的官員補(bǔ)充說，上述三個(gè)合伙人試圖在給PCAOB的回復(fù)函中省略某些信息來掩蓋利益沖突的事實(shí)。PCAOB指出，該事務(wù)所在獲悉即將面臨PCAOB的檢查后，“設(shè)計(jì)并制定了計(jì)劃”來“創(chuàng)造”某些日期倒簽文件并將其放入審計(jì)檔案中。
　　
　　不過，PCAOB指出，Goldberger和Postelnik二人向其通報(bào)了提交的信息中存在遺漏和偽造的現(xiàn)象，此外這兩人已經(jīng)雙雙辭職。
　　
　　Goldstein & Morris事務(wù)所和Morris既沒有承認(rèn)也沒有否認(rèn)PCAOB的調(diào)查結(jié)果，但他們同意禁止Morris在其它事務(wù)所中任職，同時(shí)吊銷自己的注冊牌照。
　　
　　根據(jù)規(guī)定，如果事務(wù)所未在PCAOB處辦理注冊登記將被禁止為上市公司提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。
　　
　　Goldberger和Postelnik二人也在既沒有承認(rèn)也沒有否認(rèn)PCAOB的調(diào)查結(jié)果的前提下同意接受PCAOB對其行為的譴責(zé)。