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中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》預(yù)習(xí)：資產(chǎn)負(fù)債表
第三部分
第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告
知識(shí)點(diǎn)二 資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表說明某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。
關(guān)鍵資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目編制方法一覽表：
貨幣資金 | “庫存現(xiàn)金”+“銀行存款”+“其他貨幣資金” |
應(yīng)收賬款 | “應(yīng)收賬款”及“預(yù)收賬款”的明細(xì)賬借方余額之和減去“壞賬準(zhǔn)備” |
預(yù)收賬款 | “應(yīng)收賬款”及“預(yù)收賬款”的明細(xì)賬貸方余額之和 |
應(yīng)付賬款 | “應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”明細(xì)賬貸方余額之和 |
預(yù)付賬款 | “應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”明細(xì)賬借方余額之和 |
存貨 | “原材料”+“委托加工物資”+“周轉(zhuǎn)材料”+“材料采購”+“在途物資”+“發(fā)出商品”+“材料成本差異”（借）+“生產(chǎn)成本”-“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備” 注意：不包括工程物資 |
固定資產(chǎn) | “固定資產(chǎn)”－“累計(jì)折舊”－“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” |
無形資產(chǎn) | “無形資產(chǎn)”－“累計(jì)攤銷”－“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” |
投資性房地產(chǎn) | 1.成本模式：“投資性房地產(chǎn)”－“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊”－“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備” 2.公允模式：明細(xì)相加 |
持有至到期投資 | 下一年不到期的“持有至到期投資”－“持有至到期投資減值準(zhǔn)備” |
長期應(yīng)收款 | 下一年不到期的“長期應(yīng)收款”-“未實(shí)現(xiàn)融資收益” |
長期借款 | 下一年不到期的“長期借款” |
長期應(yīng)付款 | 下一年不到期的“長期應(yīng)付款”-“未確認(rèn)融資費(fèi)用” |
應(yīng)付債券 | 下一年不到期的“應(yīng)付債券” |
未分配利潤 | “本年利潤”和“利潤分配”分析填列 |
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