2013中級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)：審計(jì)檔案管理

第一部分

第十二章 審計(jì)管理

　　知識點(diǎn)十、審計(jì)檔案管理

　　一、審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案及其審計(jì)檔案工作

　　審計(jì)檔案是指審計(jì)機(jī)關(guān)在項(xiàng)目審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查活動中直接形成的、具有保存價值的以紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤和其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄。審計(jì)檔案是國家檔案的重要組成部分。

　　審計(jì)檔案工作是指審計(jì)機(jī)關(guān)建立審計(jì)檔案并進(jìn)行收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)、鑒定和移交的活動。審計(jì)署主管全國的審計(jì)檔案工作，同時接受國家檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)；地方各級審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案工作，接受上一級審計(jì)機(jī)關(guān)和同級檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立檔案管理機(jī)構(gòu)或者配備專職（兼職）檔案工作人員負(fù)責(zé)本單位的審計(jì)檔案工作。

　　二、審計(jì)檔案的建立及保管

　　審計(jì)檔案的建立實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制。立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)及時收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后及時立卷歸檔。

　　審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立卷，一個項(xiàng)目可立一個卷或若干卷，不得將幾個審計(jì)項(xiàng)目合并立為一個卷。跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。

　　應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料是：

　　1.立項(xiàng)性文件材料，如審計(jì)通知書，審計(jì)實(shí)施方案；

　　2.證明性文件材料，如審計(jì)證據(jù)（含承諾書），審計(jì)工作底稿；

　　3.結(jié)論性文件材料，如審計(jì)報(bào)告、審定審計(jì)報(bào)告的會議紀(jì)要、審計(jì)報(bào)告征求意見書、復(fù)核意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書、審計(jì)處罰決定書、審計(jì)聽證告知書、審計(jì)文書送達(dá)回證；

　　4.其他審計(jì)備查文件資料。

　　審計(jì)案卷內(nèi)文件材料按結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、其他備查文件材料四個單元進(jìn)行排列。

　　審計(jì)項(xiàng)目案卷的歸檔，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年4月底。

　　審計(jì)檔案的借閱僅限定在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部，審計(jì)機(jī)關(guān)以外的單位不得查閱。有特殊情況需查閱審計(jì)檔案或者要求出具審計(jì)檔案證明的，須經(jīng)該審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)及時對本機(jī)關(guān)和本地區(qū)的審計(jì)檔案收進(jìn)、移出、保管、利用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析，并按規(guī)定向上一級審計(jì)機(jī)關(guān)和同級檔案行政部門報(bào)送審計(jì)檔案工作基本情況統(tǒng)計(jì)表。