2012年高級審計師資格考試大綱公布

2012年高級審計師資格考試大綱

　　本大綱給出了2012年高級審計師資格考試“經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策”和“審計理論與審計案例分析”兩個考試科目的考查目標(biāo)、知識范圍和能力要求。本大綱由審計署制定，人力資源和社會保障部審定。

科目一 經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策

　　本科目主要考查作為高級審計師對社會主義市場經(jīng)濟(jì)、財政、金融、財務(wù)會計和財務(wù)管理諸方面的理論及相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策的理解掌握、分析判斷和綜合運用能力。

　　本科目設(shè)置一種題型——綜合分析題，重點考查運用有關(guān)經(jīng)濟(jì)理論和政策對問題進(jìn)行理解、分析、判斷、處理、評價和綜合的能力。

　　本科目所考查的知識范圍如下：

　　第一部分 社會主義市場經(jīng)濟(jì)

　　一、社會主義初級階段基本經(jīng)濟(jì)制度

　　傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)體制

　　社會主義初級階段的基本經(jīng)濟(jì)制度

　　中國特色社會主義經(jīng)濟(jì)理論

　　二、建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制

　　發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)的必要性

　　中國漸進(jìn)式改革道路的基本特征

　　進(jìn)一步深化經(jīng)濟(jì)體制改革的思路

　　三、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的所有制結(jié)構(gòu)

　　社會主義初級階段的所有制結(jié)構(gòu)

　　社會主義公有制的主體地位和實現(xiàn)形式

　　非公有制經(jīng)濟(jì)的作用、發(fā)展?fàn)顩r與存在問題

　　四、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的分配制度

　　社會主義市場經(jīng)濟(jì)中的分配方式

　　收入分配中的公平與效率關(guān)系

　　當(dāng)前我國收入分配中存在的主要問題以及原因

　　我國收入分配制度改革的基本思路

　　五、國有企業(yè)改革與公司治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新

　　國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度分析

　　國有企業(yè)改革的必要性以及改革的基本思路

　　公司治理結(jié)構(gòu)的含義

　　國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新的思路與制度設(shè)計

　　六、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的市場體系與市場機(jī)制

　　我國市場體系的基本構(gòu)成

　　強(qiáng)化市場機(jī)制在資源配置中的基礎(chǔ)性調(diào)節(jié)作用

　　規(guī)范市場秩序的基本思路

　　進(jìn)一步完善社會主義市場體系和市場機(jī)制

　　七、宏觀經(jīng)濟(jì)管理的基本知識與國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展

　　宏觀經(jīng)濟(jì)管理的基本知識

　　總供給與總需求的構(gòu)成及其平衡

　　國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展

　　八、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的宏觀經(jīng)濟(jì)管理

　　政府與市場的關(guān)系

　　政府職能轉(zhuǎn)換與宏觀調(diào)控方式轉(zhuǎn)換

　　宏觀經(jīng)濟(jì)政策的目標(biāo)選擇與手段選擇

　　九、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)濟(jì)增長與可持續(xù)發(fā)展

　　經(jīng)濟(jì)增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的含義

　　轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的必要性和緊迫性

　　經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的條件與路徑

　　可持續(xù)發(fā)展與科學(xué)發(fā)展觀

　　十、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展與城市化進(jìn)程

　　農(nóng)業(yè)與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展

　　區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展

　　城市化進(jìn)程與中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展

　　十一、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整

　　二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與農(nóng)村剩余勞動力轉(zhuǎn)移

　　新型工業(yè)化道路

　　產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級與產(chǎn)業(yè)政策選擇

　　十二、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的對外經(jīng)濟(jì)關(guān)系

　　我國對外開放的理論與實踐

　　經(jīng)濟(jì)全球化的特征以及經(jīng)濟(jì)全球化對我國經(jīng)濟(jì)的影響

　　跨國資本流動與中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展

　　我國當(dāng)前的對外貿(mào)易與利用外資的基本情況

　　第二部分 財政

　　一、我國的公共財政建設(shè)

　　公共財政的內(nèi)涵

　　公共財政建設(shè)的主要內(nèi)容

　　推進(jìn)公共財政建設(shè)的重點與難點

　　公共財政建設(shè)的未來取向

　　二、加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的財稅制度安排

　　轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的困難

　　財稅制度安排對加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的意義

　　加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的財稅制度安排設(shè)計

　　三、財政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)

　　財政支出規(guī)模的概念與衡量

　　我國財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀

　　優(yōu)化我國財政支出結(jié)構(gòu)的改革

　　四、我國的政府收入體系

　　政府收入體系的內(nèi)涵

　　我國政府收入體系的現(xiàn)狀

　　我國政府收入體系存在的問題

　　我國政府收入體系的改革目標(biāo)

　　五、我國的稅收制度

　　我國稅收制度的現(xiàn)實格局

　　我國稅收制度存在的問題

　　我國稅收制度的改革目標(biāo)

　　我國稅收制度的改革前瞻

　　六、我國的預(yù)算管理改革

　　預(yù)算的基本概念

　　我國政府預(yù)算管理的基本格局

　　我國政府預(yù)算管理制度的歷史沿革

　　全口徑預(yù)算管理改革

　　七、部門預(yù)算

　　部門預(yù)算的內(nèi)涵

　　我國部門預(yù)算的改革進(jìn)程

　　部門預(yù)算與預(yù)算其他領(lǐng)域改革的關(guān)系

　　八、國庫管理與政府采購等改革

　　我國的國庫集中收付制度

　　我國國庫現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀與改革

　　我國的政府采購改革

　　我國的“收支兩條線”改革

　　我國的政府收支分類改革

　　九、政府會計與財政支出績效

　　我國政府會計的現(xiàn)狀

　　我國預(yù)算會計制度存在的問題

　　我國政府會計的改革前瞻

　　財政支出績效評價的內(nèi)涵與意義

　　財政支出績效評價的方法

　　十、我國的財政管理體制

　　我國財政管理體制的現(xiàn)狀與問題

　　分稅制管理體制的完善方向與對策

　　轉(zhuǎn)移支付制度改革

　　“省直管縣”改革

　　地方債務(wù)管理制度改革與規(guī)范化

　　十一、我國的社會保障制度改革

　　社會保障制度的內(nèi)涵與職能

　　人口老齡化對我國社會保障體系的影響

　　世界各國社會保障制度改革的經(jīng)驗與啟示

　　我國社會保障制度改革的目標(biāo)與模式

　　十二、我國的財政政策

　　財政政策的基本問題

　　財政政策的操作機(jī)制

　　財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)

　　國際金融危機(jī)背景下我國財政政策的走向

　　第三部分 金融

　　一、金融學(xué)理論

　　金融學(xué)的基本體系

　　金融學(xué)的研究重點

　　利率水平?jīng)Q定理論的內(nèi)涵

　　資產(chǎn)定價理論的主要類型

　　匯率制度的基本類別

　　二、銀行業(yè)

　　商業(yè)銀行的性質(zhì)和業(yè)務(wù)經(jīng)營特點

　　我國商業(yè)銀行的改革與發(fā)展”

　　農(nóng)村銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展?fàn)顩r”

　　政策性銀行的改革與發(fā)展

　　三、證券期貨業(yè)

　　證券業(yè)機(jī)構(gòu)的主要類型

　　證券、期貨交易所的主要作用

　　基金業(yè)的主要參與主體

　　證券期貨業(yè)存在的問題及對策

　　四、保險業(yè)

　　保險的特點與作用

　　保險公司的種類與特點

　　保險中介機(jī)構(gòu)的類型與特點

　　保險業(yè)存在的問題及對策

　　五、其他金融機(jī)構(gòu)

　　信托公司的發(fā)展歷程及改革方向

　　企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司的發(fā)展歷程與改革方向

　　金融租賃公司的發(fā)展歷程與改革方向

　　汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、消費金融公司、融資性擔(dān)保公司的發(fā)展?fàn)顩r

　　六、貨幣市場

　　貨幣市場的構(gòu)成

　　貨幣市場的參與主體

　　貨幣市場運行機(jī)制

　　貨幣市場工具的定價

　　我國貨幣市場的形成與發(fā)展

　　七、債券市場

　　債券市場格局與功能定位

　　債券市場結(jié)構(gòu)與工具

　　債券市場發(fā)行定價機(jī)制與交易機(jī)制

　　債券市場風(fēng)險管理機(jī)制

　　我國債券市場存在的問題與改革思路

　　八、股票市場

　　股票的概念與股票價值、價格

　　股票的發(fā)行與交易機(jī)制

　　股票市場參與者的類型與作用

　　我國股票市場存在的問題與改革思路

　　九、衍生品市場

　　基本概念及功能特征

　　衍生品市場結(jié)構(gòu)及發(fā)展?fàn)顩r

　　我國衍生品市場的主要問題和監(jiān)管

　　十、中央銀行和貨幣政策

　　中央銀行的職能

　　貨幣政策的目標(biāo)與工具

　　貨幣政策的傳導(dǎo)機(jī)制

　　我國貨幣政策的調(diào)整和完善

　　十一、我國金融體制改革

　　金融體制改革的歷程

　　金融體制改革的重點問題

　　利率市場化與人民幣匯率形成機(jī)制改革

　　我國金融業(yè)國際化經(jīng)營的發(fā)展與存在問題

　　人民幣國際化

　　十二、金融監(jiān)管體制

　　金融監(jiān)管的改革與基本理論

　　分行業(yè)的監(jiān)管狀況及特點

　　宏觀審慎管理的概念及內(nèi)涵

　　我國實施宏觀審慎的政策建議

　　影子銀行的內(nèi)涵及監(jiān)管

　　第四部分 財務(wù)會計和財務(wù)管理

　　一、財務(wù)會計的基礎(chǔ)理論

　　財務(wù)報告目標(biāo)

　　會計基本假設(shè)

　　會計信息質(zhì)量要求

　　會計要素及其確認(rèn)與計量

　　財務(wù)報告

　　二、會計準(zhǔn)則的國際趨同

　　會計準(zhǔn)則從國際協(xié)調(diào)到國際趨同的發(fā)展路徑

　　國際會計準(zhǔn)則理事會的發(fā)展歷程

　　國際財務(wù)報告準(zhǔn)則的制定程序

　　可擴(kuò)展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會計準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)

　　我國企業(yè)會計準(zhǔn)則國際趨同的路徑及其后果

　　三、企業(yè)合并與合并財務(wù)報表

　　長期股權(quán)投資的確認(rèn)與計量

　　同一控制下的企業(yè)合并

　　非同一控制下的企業(yè)合并

　　合并財務(wù)報表

　　四、租賃會計

　　租賃的含義及其分類

　　經(jīng)營租賃的會計處理

　　融資租賃的會計處理

　　五、所得稅會計

　　所得稅會計概述

　　資產(chǎn)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異

　　遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債

　　所得稅費用的確認(rèn)與計量

　　六、政府及非營利組織會計

　　政府及非營利組織會計要素

　　行政單位會計體系和特點

　　事業(yè)單位會計體系和特點

　　七、財務(wù)管理的基礎(chǔ)理論

　　財務(wù)管理的基本內(nèi)容

　　財務(wù)管理的假設(shè)

　　財務(wù)管理的目標(biāo)

　　八、企業(yè)全面預(yù)算管理

　　全面預(yù)算管理的內(nèi)容

　　全面預(yù)算管理模式

　　全面預(yù)算控制的形式

　　九、價值評估

　　企業(yè)價值評估概述

　　資本成本估算

　　企業(yè)價值評估模型

　　十、企業(yè)業(yè)績評價

　　業(yè)績評價概述

　　基于財務(wù)報表的企業(yè)業(yè)績評價方法

　　基于戰(zhàn)略的企業(yè)業(yè)績評價系統(tǒng)

　　十一、企業(yè)并購財務(wù)管理

　　并購的動因和效應(yīng)

　　企業(yè)并購估價

　　企業(yè)并購籌資

　　管理層收購

　　十二、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理

　　企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理的特征

　　企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理體制

　　企業(yè)集團(tuán)籌資管理的重點

　　企業(yè)集團(tuán)投資管理的重點

　　內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的概念和形式

科目二 審計理論與審計案例分析

　　本科目主要考查作為高級審計師在審計理論與實務(wù)方面進(jìn)行研究總結(jié)、分析判斷、綜合運用、組織指導(dǎo)和實務(wù)操作的能力。

　　本科目設(shè)置兩種題型——綜合分析題和案例分析題。綜合分析題重點考查運用有關(guān)審計理論對問題進(jìn)行理解、分析、判斷、處理、評價和綜合的能力。案例分析題以財務(wù)審計為依托，重點考查：理解運用審計技術(shù)與方法解決審計過程中不同階段各種實際問題的能力；運用有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度分析判斷審計事項的能力；組織、安排、協(xié)調(diào)、落實審計工作的能力；綜合、分析、判斷、處理和評價各類材料與審計信息的能力等。

　　本科目所考查的知識范圍如下：

　　第一部分 審計理論

　　一、審計理論研究的意義與原則

　　研究審計理論的意義

　　審計理論的概念體系與理論結(jié)構(gòu)

　　中國特色社會主義審計理論研究

　　指導(dǎo)審計理論研究的基本原則

　　二、審計的產(chǎn)生與發(fā)展

　　審計的產(chǎn)生與發(fā)展

　　審計產(chǎn)生和發(fā)展的動因

　　審計的本質(zhì)

　　三、審計環(huán)境及其對審計的影響

　　政治環(huán)境對審計的影響

　　經(jīng)濟(jì)環(huán)境對審計的影響

　　法律環(huán)境對審計的影響

　　文化環(huán)境對審計的影響

　　四、審計組織和審計人員

　　國家審計組織與人員

　　社會審計組織與人員

　　內(nèi)部審計組織與人員

　　五、審計準(zhǔn)則

　　審計準(zhǔn)則的重要意義

　　審計準(zhǔn)則的內(nèi)容

　　審計準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)

　　六、審計目標(biāo)

　　審計目標(biāo)的內(nèi)涵

　　總體審計目標(biāo)與具體審計目標(biāo)

　　審計目標(biāo)在審計項目中的指導(dǎo)作用

　　七、審計程序

　　審計程序的內(nèi)涵

　　不同類型審計的程序差異

　　通用審計程序

　　審計程序的設(shè)計

　　八、審計證據(jù)和評價標(biāo)準(zhǔn)

　　審計證據(jù)的作用

　　審計證據(jù)的質(zhì)量特征

　　審計證據(jù)的類別

　　審計取證模式

　　審計評價標(biāo)準(zhǔn)

　　九、審計報告

　　審計報告的作用和種類

　　審計報告的編制要求

　　我國國家審計報告的內(nèi)容

　　十、績效審計與專項審計調(diào)查

　　績效審計的含義

　　績效審計的程序與方法

　　專項審計調(diào)查的含義

　　專項審計調(diào)查的分類

　　十一、資源環(huán)境審計

　　資源環(huán)境審計與可持續(xù)發(fā)展

　　資源環(huán)境審計的目標(biāo)和內(nèi)容

　　十二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的產(chǎn)生和發(fā)展

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的含義和作用

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的對象和內(nèi)容

　　十三、跟蹤審計

　　跟蹤審計的概念和特點

　　建設(shè)項目跟蹤審計

　　跟蹤審計中應(yīng)注意的問題

　　十四、審計信息化

　　審計信息化的內(nèi)涵

　　審計信息化的目標(biāo)

　　審計信息化的基本內(nèi)容

　　十五、審計管理

　　審計資源管理

　　審計質(zhì)量管理

　　審計成果管理

　　第二部分 審計技術(shù)與方法

　　一、審計程序的安排

　　審計程序的設(shè)計

　　審計目標(biāo)的確定

　　不同審計階段對審計方法的選用

　　審計程序的控制

　　二、重要性和審計風(fēng)險

　　重要性水平的確定

　　審計風(fēng)險評估

　　三、內(nèi)部控制測評

　　內(nèi)部控制的調(diào)查了解

　　內(nèi)容控制的初步評價

　　內(nèi)部控制測試

　　測評結(jié)果的運用

　　四、審計抽樣

　　抽樣方法的選擇

　　貨幣單位抽樣法的應(yīng)用

　　五、審計取證的一般方法

　　檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計算、重新操作、分析等方法的運用

　　六、審計工作底稿的編制和管理

　　審計工作底稿的編制

　　審計工作底稿的復(fù)核

　　審計工作底稿的管理

　　七、審計報告與審計結(jié)果的利用

　　審計證據(jù)的匯總與評價

　　對所審計事項的綜合評價

　　編寫審計報告和做出審計決定

　　八、審計信息的整理與編寫

　　審計信息的加工整理

　　審計信息的編寫