2003年中級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》試題（1）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　?。ㄒ韵旅啃☆}各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的。本題共20分，每小題1分。）

　　1. 為加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，2003年3月4日審計(jì)署發(fā)布了：

　　A.《內(nèi)部審計(jì)工作條例》

　　B.《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》

　　C.《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》

　　D.《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)若干問題的暫行規(guī)定》

　　2. 被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序，屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A.控制環(huán)境

　　B.風(fēng)險(xiǎn)評估

　　C.控制活動(dòng)

　　D.信息與溝通

　　3. 下列行為中，超出國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是：

　　A.要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表

　　B.要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告

　　C.制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為

　　D.廢止被審計(jì)單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定

　　4. 下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是：

　　A.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表

　　B.被審計(jì)單位的采購合同

　　C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)經(jīng)理的口頭答復(fù)

　　D.審計(jì)人員直接收到的函證回函

　　5. 既能為審計(jì)人員提供工作標(biāo)準(zhǔn)，又能作為檢查和評價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量規(guī)則的是：

　　A.審計(jì)法

　　B.審計(jì)法實(shí)施條例

　　C.審計(jì)準(zhǔn)則

　　D.審計(jì)工作方案

　　6. 下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說法正確的是：

　　A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作

　　B.內(nèi)部審計(jì)是部門和單位內(nèi)部管理的一部分，不屬于我國審計(jì)監(jiān)督體系

　　C.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就是審計(jì)委員會(huì)

　　D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒有檢查單位內(nèi)部計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料的權(quán)限

　　7. 在風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式中，當(dāng)被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效或?qū)徲?jì)人員不擬進(jìn)行符合性測試時(shí)，可將控制風(fēng)險(xiǎn)水平直接確定為：

　　A.最高

　　B.適中

　　C.最低

　　D.忽略不計(jì)

　　8. 2003年5月8日，審計(jì)人員監(jiān)督盤點(diǎn)某五金廠甲產(chǎn)品數(shù)量為5000件，2003年4月30日該廠甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)為6700件，經(jīng)審計(jì)核實(shí)從4月30日到5月8日該產(chǎn)品入庫6000件，出庫7200件，據(jù)此推算該廠4月30日甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)量：

　　A.正確

　　B.少計(jì)500件

　　C.少計(jì)1000件

　　D.多計(jì)500件

　　9. 經(jīng)過對內(nèi)部控制初步評價(jià)，如果認(rèn)為控制系統(tǒng)健全，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)：

　　A.轉(zhuǎn)入符合性測試階段

　　B.提高控制風(fēng)險(xiǎn)評估水平

　　C.提高固有風(fēng)險(xiǎn)評估水平

　　D.直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測試階段

　　10. 審計(jì)人員在審查樣本項(xiàng)目后，如果必須以樣本差錯(cuò)率代替預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率，重新確定樣本規(guī)模，則往往是由于：

　　A.樣本差錯(cuò)率與預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率大致相同

　　B.樣本差錯(cuò)率小于預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率

　　C.樣本差錯(cuò)率大于預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率

　　D.樣本審查中有個(gè)別重要問題

　　11. 下列審計(jì)證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是： 

　　A.審計(jì)人員編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表

　　B.審計(jì)人員從被審計(jì)單位獲得的采購合同

　　C.審計(jì)人員取得的銀行對賬單

　　D.審計(jì)人員函證應(yīng)收賬款時(shí)收到的債務(wù)單位回函

　　12. 下列文件中，不屬于銷售和收款循環(huán)審計(jì)中應(yīng)該審查的文件是：

　　A.客戶對賬單

　　B.發(fā)運(yùn)單

　　C.銷售合同

　　D.生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表

　　13. 審計(jì)人員使用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時(shí)，最難發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)弊是：

　　A.應(yīng)收賬款提前入賬

　　B.應(yīng)收賬款金額記錄錯(cuò)誤

　　C.漏記應(yīng)收賬款

　　D.虛列應(yīng)收賬款

　　14. 采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的借項(xiàng)通知單是反映由于退貨或折讓而減少向供應(yīng)商付款金額的憑證，用于反映：

　　A.應(yīng)收賬款的減少

　　B.應(yīng)收賬款的增加

　　C.應(yīng)付賬款的減少

　　D.應(yīng)付賬款的增加

　　15. 下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本審計(jì)實(shí)質(zhì)性測試程序的是：

　　A.對成本項(xiàng)目進(jìn)行分析性復(fù)核

　　B.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批

　　C.審查有關(guān)記賬憑證是否附有順序編號的原始憑證

　　D.詢問和觀察存貨的盤點(diǎn)及接觸、審批程序

　　16. 被審計(jì)單位在分配材料成本差異時(shí)，有意少攤借方額，如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷售，這一做法必然導(dǎo)致當(dāng)期的：

　　A.利潤虛減

　　B.資產(chǎn)虛減

　　C.存貨虛增

　　D.負(fù)債虛增

　　17. 在采用分析性復(fù)核方法審查存貨總體合理性時(shí)，審計(jì)人員常采用的指標(biāo)是：

　　A.毛利率

　　B.存貨周轉(zhuǎn)率

　　C.成本利潤率

　　D.產(chǎn)品成本差異率

　　18. 限制非授權(quán)人員接近待領(lǐng)工資和工薪業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資料屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的：

　　A.職責(zé)分工控制

　　B.信息傳遞程序控制

　　C.實(shí)物控制

　　D.賬務(wù)處理控制

　　19. 下列有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制措施中，有效的預(yù)防性控制措施是：

　　A.固定資產(chǎn)使用與報(bào)廢審批部門相互獨(dú)立

　　B.固定資產(chǎn)購置預(yù)算經(jīng)過使用部門經(jīng)理審批后實(shí)施

　　C.定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)

　　D.內(nèi)部審計(jì)人員對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)定期監(jiān)督檢查

　　20. 某企業(yè)在建工程試運(yùn)轉(zhuǎn)過程中生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品取得銷售收入50萬元，該產(chǎn)品消費(fèi)稅及城建稅附加合計(jì)為5.5萬元，該企業(yè)應(yīng)：

　　A.將試運(yùn)轉(zhuǎn)收入記入主營業(yè)務(wù)收入，稅金等記入主營業(yè)務(wù)支出

　　B.將試運(yùn)轉(zhuǎn)收入扣除稅金后沖減工程成本44.5萬元

　　C.將試運(yùn)轉(zhuǎn)收入50萬元沖減工程成本

　　D.將試運(yùn)轉(zhuǎn)收入及稅金等沖減工程成本55.5萬元

　　二、多項(xiàng)選擇題

　?。ㄒ韵旅啃☆}各有五項(xiàng)備選答案，其中至少有兩項(xiàng)是正確的，全部選對得滿分。多選或錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。在無多選和錯(cuò)選的情況下，選對一項(xiàng)得0.5分。本題共20分，每小題2分。）

　　21. 下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說法中，體現(xiàn)審計(jì)工作上的獨(dú)立性的有：

　　A.審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)

　　B.審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng)

　　C.審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)

　　D.審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉

　　E.審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避

　　22. 下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：

　　A.員工素質(zhì)控制

　　B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　C.職責(zé)分工控制

　　D.憑證與記錄控制

　　E.獨(dú)立稽核

　　23. 某省審計(jì)廳委托一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所對該省某國有企業(yè)原總經(jīng)理任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施審計(jì)，以下說法正確的有：

　　A.這是授權(quán)審計(jì)

　　B.這是委托審計(jì)

　　C.該省審計(jì)廳無權(quán)委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

　　D.該會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)遵循國家審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施審計(jì)

　　E.該會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)意見和作出審計(jì)決定

　　24. 關(guān)于國家審計(jì)規(guī)范，下列說法正確的有：

　　A.國家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專業(yè)規(guī)范，沒有法律效力

　　B.國家審計(jì)基本準(zhǔn)則、通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照《審計(jì)法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力

　　C.國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí)，必須遵照國家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行

　　D.審計(jì)指南具有同國家審計(jì)基本準(zhǔn)則一樣的法律效力

　　E.審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法，全國審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照執(zhí)行

　　25. 根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)則》，以下說法正確的有：

　　A.審計(jì)意見書、審計(jì)決定書等審計(jì)結(jié)論性文書一經(jīng)發(fā)出即可向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

　　B.公布審計(jì)結(jié)果是指審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公眾公開審計(jì)管轄范圍內(nèi)重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果

　　C.審計(jì)機(jī)關(guān)可以采用廣播、電視、互聯(lián)網(wǎng)、新聞發(fā)布會(huì)等多種形式公布審計(jì)結(jié)果

　　D.審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果都應(yīng)報(bào)經(jīng)本級人民政府同意

　　E.審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)依法保守國家秘密

　　26. 審計(jì)處理的種類包括：

　　A.責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)

　　B.責(zé)令限期上繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入

　　C.沒收違法所得

　　D.責(zé)令調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目

　　E.通報(bào)批評

　　27. 審查應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性時(shí)，審計(jì)人員可采用的分析性復(fù)核程序有：

　　A.將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較

　　B.檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無貸方余額

　　C.計(jì)算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購金額比率，并與前期相比較

　　D.計(jì)算并對比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動(dòng)負(fù)債的比率

　　E.計(jì)算并對比分析應(yīng)付賬款占采購金額的比率

　　28. 對企業(yè)應(yīng)付福利費(fèi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有：

　　A.計(jì)提職工福利費(fèi)依據(jù)的工資總額是否正確

　　B.計(jì)提職工福利費(fèi)的比例是否正確

　　C.應(yīng)付福利費(fèi)的賬務(wù)處理是否正確

　　D.應(yīng)付福利費(fèi)賬簿是否經(jīng)過定期檢查、復(fù)核

　　E.應(yīng)付福利費(fèi)的計(jì)提是否經(jīng)過批準(zhǔn)

　　29. 審計(jì)人員運(yùn)用分析性復(fù)核方法對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審查時(shí)，可以采用的方式有：

　　A.將本期計(jì)提折舊額除以期末"固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"余額，并將該比例與上期比較

　　B.將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率，分析折舊計(jì)提的總體合理性

　　C.計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上期比較

　　D.將成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)用明細(xì)記錄與"累計(jì)折舊"賬戶貸方的本期計(jì)提額比較

　　E.將本期計(jì)提折舊額除以全年銷售收入，并將該比例與上期比較

　　30. 對委托貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容有：

　　A.委托貸款賬面價(jià)值的真實(shí)性

　　B.收益確認(rèn)的合規(guī)合法性

　　C.期末計(jì)價(jià)的正確性

　　D.委托貸款的合理性

　　E.委托貸款業(yè)務(wù)是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)

　　參考答案：

　　一、單項(xiàng)選擇題

1C	2C	3D	4D	5C
6A	7A	8D	9A	10C
11A	12D	13C	14C	15A
16C	17B	18C	19A	20B

　　二、多項(xiàng)選擇題

21CD	22BCDE	23BD	24BC	25BCE
26ABD	27ADE	28ABC	29BCD	30ABC

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