2011年《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險和控制中的作用》練習(xí)題（五）

　　1、以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的至佳證據(jù)？

　　A、實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序

　　B、審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢

　　C、向信用部門經(jīng)理詢問該部門的有效性

　　D、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。

　　2、以下活動中由內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖牵?/p>

　　A、設(shè)計(jì)控制制度　　B、起草控制制度的程序　　C、在執(zhí)行之前審查控制制度　　D、安裝控制系統(tǒng)

　　3、以下關(guān)于防止舞弊的陳述正確的是：

　　I、防止舞弊至基本的方法是由至高管理階層建立有效的控制制度；

　　II、內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過審查和評價控制制度的健全性來協(xié)助防止舞弊的發(fā)生；

　　III、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)是否溝通渠道能為管理當(dāng)局提供控制制度有效性和異常業(yè)務(wù)發(fā)生的充分可靠的信息。

　　A、只有I 　　B、只有I、II 　　C、只有II 　　D、I、II、III都對

　　4、某報紙的頭版報道某國際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金。基于正在對該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報道。該報社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師至適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：

　　A、和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無關(guān)；

　　B、將這一要求交由審計(jì)委員會或董事會處理；

　　C、提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來源；

　　D、以調(diào)查不全面而推托。

　　5、以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？

　　A、根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對本機(jī)構(gòu)不利的、機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息；

　　B、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在至近一份審計(jì)報告中稱贊過該雇員；

　　D、內(nèi)部審計(jì)師未向董事會的審計(jì)委員會報告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問題。

　　6、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)活動的獨(dú)立性通過以下哪項(xiàng)來獲得？

　　A、人員配備和監(jiān)督　　　　B、持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎

　　C、人際關(guān)系和溝通　　　　D、機(jī)構(gòu)狀況和客觀性

　　7、以下哪一項(xiàng)至有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆？

　　A、管理人員在不友好地被更換之后又復(fù)職　　B、財(cái)務(wù)主管的頻繁更換

　　C、向新市場的迅速擴(kuò)張　　　　　　　　　　D、政府對機(jī)構(gòu)的納稅申報的審計(jì)

　　8、假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級管理當(dāng)局詳細(xì)報告，請示下一步的行動；

　　B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報告，由他們請求法律顧問來對供認(rèn)制作文件；

　　C、向管理當(dāng)局口頭報告該供認(rèn)，并建議他們將其報告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記錄?/p>

　　D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報告犯罪。

　　9、下列可審計(jì)活動中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的風(fēng)險，因此至應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)的是：

　　A、預(yù)付款資金的合并情況　　B、采購職責(zé)的合并情況

　　C、法律職責(zé)的合并情況　　　D、市場職責(zé)的合并情況

　　10、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的至有效果和效率的測試是從至近雇傭的員工中抽取樣本，并：

　　A、與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問；

　　B、證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表；

　　C、與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況；

　　D、通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。

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