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A、比較清單中項目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件;
B、比較清單余額與上一年余額;
C、比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬;
D、審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致。
2、根據(jù)《標準》的規(guī)定,首席審計執(zhí)行官制定的目標應(yīng)該包括兩個方面,即:
A、可計量性和可實現(xiàn)性 B、經(jīng)預(yù)算和批準 C、經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性 D、被要求和批準
3、以下哪種陳述至能體現(xiàn)內(nèi)部審計部門針對先前審計工作進行后續(xù)審計的責(zé)任?
A、內(nèi)部審計師應(yīng)確定是否采取了糾正行動,是否達到了理想的結(jié)果,或者管理當局已經(jīng)承擔(dān)沒有采取糾正行動所帶來的風(fēng)險;
B、內(nèi)部審計師應(yīng)該確定管理當局是否已經(jīng)開始實施糾正行動,但沒有責(zé)任去確定行動是否達到理想結(jié)果,因為那是管理當局的責(zé)任;
C、只有在高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會指示下,首席審計執(zhí)行官才有責(zé)任安排后續(xù)審計工作,否則,后續(xù)審計是完全隨意的;
D、以上都不對。
4、內(nèi)部審計師在即將完成的一次審計中,發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習(xí),這一發(fā)現(xiàn)與此次審計無直接關(guān)系,而且審計馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息,但沒有采取進一步的行動。內(nèi)部審計師的行為可能:
A、違反IIA道德規(guī)范,因為他封鎖了重要的信息;
B、違反了《標準》,因為內(nèi)部審計師沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為;
C、即沒有違反IIA道德規(guī)范,也沒有違反《標準》;
D、a和b都對。
5、在評估供應(yīng)商的業(yè)績時,至不可能使用的審計步驟是:
A、確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意
B、確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準的項目
C、確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確
D、確定從供應(yīng)商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意
6、以下哪項控制程序至不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供應(yīng)商發(fā)出定單的舞弊行為?
A、要求必須從經(jīng)批準的供應(yīng)商名單中購貨,且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存;
B、要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況,向經(jīng)批準的供應(yīng)商付款;
C、要求與所有主要的產(chǎn)品元器件供應(yīng)商簽訂購貨合同;
D、要求各月從所有供應(yīng)商處購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算。
7、為了掩飾盜竊資產(chǎn),至可能使用的虛假分錄是:
A、借記費用,貸記資產(chǎn) B、借記該資產(chǎn),貸記其它資產(chǎn)
C、借記收入,貸記資產(chǎn) D、借記其它資產(chǎn),貸記該資產(chǎn)。
8、某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了收貨文件并批準了付款的發(fā)票。那么至可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊的審計程序是:
A、對現(xiàn)金支出進行抽樣并核對采購訂單、驗收報告、發(fā)票以及支票副本;
B、對現(xiàn)金支出進行抽樣并向供應(yīng)商函證采購數(shù)量、價格和送貨日期;
C、觀察收貨場所并盤點收到的原材料,將結(jié)果與驗收人員填制的驗收報告相比較;
D、實施分析性測試,比較產(chǎn)量、材料采購量和材料存貨水平并調(diào)查其差異。
9、某銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保,是否根據(jù)至近的付款日期進行分類,是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標,至佳的審計程序是:
A、使用通用審計軟件讀取貸款總文件,根據(jù)至近的一次付款日期來劃分其流動性,按流動和非流動進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類;
B、抽取超過一定限額的一組貸款樣本,確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準的貨款,證實其年限和分類;
C、對所有貸款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣,確定是否每個申請都附有抵押聲明書;
D、選取貸款支付的樣本,追查至原貸款,確認這些支付是否都經(jīng)過適當?shù)纳暾埵掷m(xù),并對申請進行審查,以確定是否有適當?shù)牡盅骸?/p>
10、在確認是否應(yīng)將采購部或人事部列入審計日程安排時,以下因素中至不重要的是:
A、其中一個部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動
B、至近新來了一個精通其中某個領(lǐng)域知識的內(nèi)部審計師
C、其中一個部門比另一個更有機會取得經(jīng)營收益
D、其中一個部門的潛在損失遠遠大于另一個部門
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