2011年《內(nèi)部審計在治理、風(fēng)險和控制中的作用》練習(xí)題（六）

　　1、關(guān)于為了證實應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述至恰當(dāng)?shù)氖牵?

　　A、比較清單中項目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件；

　　B、比較清單余額與上一年余額；

　　C、比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬；

　　D、審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致。

　　2、根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個方面，即：

　　A、可計量性和可實現(xiàn)性　　B、經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn)　　C、經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性　　D、被要求和批準(zhǔn)

　　3、以下哪種陳述至能體現(xiàn)內(nèi)部審計部門針對先前審計工作進(jìn)行后續(xù)審計的責(zé)任？

　　A、內(nèi)部審計師應(yīng)確定是否采取了糾正行動，是否達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理當(dāng)局已經(jīng)承擔(dān)沒有采取糾正行動所帶來的風(fēng)險；

　　B、內(nèi)部審計師應(yīng)該確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)開始實施糾正行動，但沒有責(zé)任去確定行動是否達(dá)到理想結(jié)果，因為那是管理當(dāng)局的責(zé)任；

　　C、只有在高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責(zé)任安排后續(xù)審計工作，否則，后續(xù)審計是完全隨意的；

　　D、以上都不對。

　　4、內(nèi)部審計師在即將完成的一次審計中，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計無直接關(guān)系，而且審計馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動。內(nèi)部審計師的行為可能：

　　A、違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息；

　　B、違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因為內(nèi)部審計師沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為；

　　C、即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標(biāo)準(zhǔn)》；

　　D、a和b都對。

　　5、在評估供應(yīng)商的業(yè)績時，至不可能使用的審計步驟是：

　　A、確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意

　　B、確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項目

　　C、確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確

　　D、確定從供應(yīng)商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意

　　6、以下哪項控制程序至不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供應(yīng)商發(fā)出定單的舞弊行為？

　　A、要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存；

　　B、要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款；

　　C、要求與所有主要的產(chǎn)品元器件供應(yīng)商簽訂購貨合同；

　　D、要求各月從所有供應(yīng)商處購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算。

　　7、為了掩飾盜竊資產(chǎn)，至可能使用的虛假分錄是：

　　A、借記費用，貸記資產(chǎn)　　B、借記該資產(chǎn)，貸記其它資產(chǎn)

　　C、借記收入，貸記資產(chǎn)　　D、借記其它資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)。

　　8、某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了收貨文件并批準(zhǔn)了付款的發(fā)票。那么至可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊的審計程序是：

　　A、對現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并核對采購訂單、驗收報告、發(fā)票以及支票副本；

　　B、對現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并向供應(yīng)商函證采購數(shù)量、價格和送貨日期；

　　C、觀察收貨場所并盤點收到的原材料，將結(jié)果與驗收人員填制的驗收報告相比較；

　　D、實施分析性測試，比較產(chǎn)量、材料采購量和材料存貨水平并調(diào)查其差異。

　　9、某銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)至近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標(biāo)，至佳的審計程序是：

　　A、使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)至近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動進(jìn)行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類；

　　B、抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實其年限和分類；

　　C、對所有貸款申請進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書；

　　D、選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾埵掷m(xù)，并對申請進(jìn)行審查，以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅骸?/p>

　　10、在確認(rèn)是否應(yīng)將采購部或人事部列入審計日程安排時，以下因素中至不重要的是：

　　A、其中一個部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動

　　B、至近新來了一個精通其中某個領(lǐng)域知識的內(nèi)部審計師

　　C、其中一個部門比另一個更有機(jī)會取得經(jīng)營收益

　　D、其中一個部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個部門

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