國(guó)際內(nèi)審師(CIA)紅皮書-工作標(biāo)準(zhǔn)(1)

　　工作標(biāo)準(zhǔn)

　　2000-內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理

　　首席審計(jì)執(zhí)行官必須有效地管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，確保為組織增加價(jià)值。

　　釋義

　　內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)符合下列情況時(shí)，屬于得到了有效的管理：

　　■內(nèi)部審計(jì)部門的工作結(jié)果達(dá)到了內(nèi)部審計(jì)章程所包含的目的和責(zé)任；

　　■內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)遵循了“內(nèi)部審計(jì)定義”和《標(biāo)準(zhǔn)》

　　■內(nèi)部審計(jì)人員遵循了《職業(yè)道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》

　　2010-計(jì)劃

　　首席審計(jì)執(zhí)行官必須以分享為基礎(chǔ)制定計(jì)劃，以確定與組織目標(biāo)相一致的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)重點(diǎn)。

　　釋義

　　首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)以分享為基礎(chǔ)制定計(jì)劃。制定計(jì)劃時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官需考慮組織的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，包括管理層針對(duì)不同的業(yè)務(wù)或部門確定的風(fēng)險(xiǎn)偏好水平。如果尚未建立風(fēng)險(xiǎn)管理框架，首席審計(jì)執(zhí)行官可以與高級(jí)管理層和董事會(huì)磋商后，自行作出風(fēng)險(xiǎn)判斷。

　　2010.A1——內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃必須建立在有記錄的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)上，并至少每年制定一次。

　　在計(jì)劃制定過(guò)程中，必須考慮高級(jí)管理層和董事會(huì)的意見

　　2010.C1——首席審計(jì)執(zhí)行官在考慮是否接受擬開展的咨詢業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮該業(yè)務(wù)在改善風(fēng)險(xiǎn)管理、增加價(jià)值、改善組織運(yùn)營(yíng)方面的潛在作用。已經(jīng)接受的咨詢業(yè)務(wù)必須納入計(jì)劃。

　　2020-溝通與批準(zhǔn)

　　首席審計(jì)執(zhí)行官必須將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃和資源需求，包括重大的臨時(shí)性變化，報(bào)高級(jí)管理層和董事會(huì)審批。首席審計(jì)執(zhí)行官還必須就支援受限制的影響與高級(jí)管理層和董事會(huì)進(jìn)行溝通。

　　2030-資源管理

　　首席審計(jì)執(zhí)行官必須確保內(nèi)部審計(jì)資源適當(dāng)、充分并得到有效配置，以完成獲得批準(zhǔn)的計(jì)劃。

　　釋義

　　“適當(dāng)”是指實(shí)施計(jì)劃所必須的知識(shí)、技能和其他能力的組合。“充分”是完成計(jì)劃所必需的資源數(shù)量。資源有效配置是指資源以能夠至優(yōu)實(shí)現(xiàn)獲批計(jì)劃的方式被運(yùn)用。（不理解）

　　2040-政策與程序

　　首席審計(jì)執(zhí)行官必須制定政策和程序，為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提供指導(dǎo)。

　　釋義

　　政策與程序的形式和內(nèi)容取決于內(nèi)部審計(jì)部門的規(guī)模、架構(gòu)及其工作的復(fù)雜程度。

　　2050-協(xié)調(diào)

　　首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)與相關(guān)確認(rèn)和咨詢服務(wù)的其他內(nèi)外部提供方共享信息、相互協(xié)調(diào)，以確保適當(dāng)?shù)墓ぷ鞲采w面，并盡可能減少重復(fù)工作。

　　2060-向高級(jí)管理層和董事會(huì)報(bào)告

　　首席審計(jì)執(zhí)行官必須定期向高級(jí)管理層和董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)利、職責(zé)及其與計(jì)劃有關(guān)的工作開展情況，報(bào)告中還必須包括重大風(fēng)險(xiǎn)披露和控制事項(xiàng)，其中包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、治理以及高級(jí)管理層和董事會(huì)需要或要求的其他事項(xiàng)。

　　釋義

　　報(bào)告頻率和內(nèi)容要經(jīng)過(guò)與高級(jí)管理層和董事會(huì)的討論后確定，同時(shí)取決于說(shuō)報(bào)告信息的重要性以及高級(jí)管理層和董事會(huì)采取相關(guān)行動(dòng)的緊迫程度。

　　相關(guān)鏈接：國(guó)際內(nèi)審師(CIA)紅皮書2009年1月修訂版匯總