《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》練習(xí)題（4）

　　1、《標(biāo)準(zhǔn)》特別規(guī)定了對(duì)內(nèi)部審計(jì)師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進(jìn)行。下列有關(guān)監(jiān)督的說法正確的有：

　　I “連續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計(jì)的計(jì)劃、檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告以及后續(xù)審計(jì)等各階段；

　　II、監(jiān)督同樣應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至培訓(xùn)、時(shí)間報(bào)告、費(fèi)用控制以及類似的管理問題；

　　III、監(jiān)督的程度與性質(zhì)應(yīng)當(dāng)作書面記載，至好在適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘迳霞右苑从场?/p>

　　A、僅有I　　B、I和III　　C、僅有II　　D、I，II和III

　　2、內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（LAN）上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時(shí)，至適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：

　　A、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。

　　B、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以測(cè)試他們對(duì)應(yīng)用程序文檔知識(shí)的掌握程度。

　　C、隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符。

　　D、隨機(jī)抽取一組儲(chǔ)存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。

　　3、在與至高管理層討論之后，內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官確認(rèn)了幾個(gè)戰(zhàn)略性的經(jīng)營問題以便在編制年度審計(jì)日程表時(shí)加以考慮。下列不屬于這種戰(zhàn)略性問題的是：

　　A、將實(shí)行一項(xiàng)月度預(yù)算程序。

　　B、為擴(kuò)大產(chǎn)品的知名度將進(jìn)行的全球促銷活動(dòng)。

　　C、尋求聯(lián)營者以便在歐洲和亞洲市場(chǎng)上擴(kuò)大生產(chǎn)能力。

　　D、建立人力資源數(shù)據(jù)庫來確保對(duì)政策的持續(xù)管理和加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的保存。

　　4、人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項(xiàng)在標(biāo)準(zhǔn)中沒有被建議作為章程的一部分：

　　A、內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)機(jī)構(gòu)記錄的接觸。

　　B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。

　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官的任期。

　　D、內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)機(jī)構(gòu)人員的接觸。

　　5、某新來的助理審計(jì)師被派遣參加該機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的審計(jì)項(xiàng)目，該審計(jì)師并無現(xiàn)金管理方面的經(jīng)驗(yàn)，而且這次是其第一次參加審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)采用下列何種方式才符合標(biāo)準(zhǔn)關(guān)于知識(shí)與技能方面的規(guī)定？

　　A、由精通該領(lǐng)域?qū)徲?jì)的高級(jí)審計(jì)師嚴(yán)格監(jiān)督指導(dǎo)助理審計(jì)師的工作。

　　B、助理審計(jì)師開展審計(jì)工作、編制審計(jì)報(bào)告，并交由首席審計(jì)執(zhí)行官詳細(xì)審閱。

　　C、a和b均是。

　　D、a和b均不是。

　　6、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項(xiàng)可能存在的濫用公司資產(chǎn)的舞弊中風(fēng)險(xiǎn)至高的領(lǐng)域是：

　　A、高級(jí)經(jīng)理使用公司的旅行和招待資金進(jìn)行很可能未經(jīng)批準(zhǔn)的活動(dòng)。

　　B、向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資。

　　C、資助提供給了可能與總裁有關(guān)聯(lián)的機(jī)構(gòu)或者沒有用于該公司章程規(guī)定的目的。

　　D、工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。

　　7、侵吞公司資金的舞弊者與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊者（竄改財(cái)務(wù)報(bào)表）相比，后者至不可能：

　　A、處于一種專制獨(dú)裁的管理體制下。

　　B、生活條件超過他們正常收入水平。

　　C、使舞弊行為合理化。

　　D、把公司的期望作為自己行為的理由。

　　8、以下哪一項(xiàng)至有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆：

　　A、管理階層在不友好地被更換之后又復(fù)職。

　　B、財(cái)務(wù)主管的頻繁更換。

　　C、向新市場(chǎng)的迅速擴(kuò)張。

　　D、政府對(duì)機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)。

　　9、對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下描述正確的是：

　　A、擴(kuò)展審計(jì)程序來確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查。

　　B、向高級(jí)管理層報(bào)告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計(jì)活動(dòng)怎樣繼續(xù)。

　　C、向外部法律顧問咨詢，來決定如何采取行動(dòng)，包括確保擬實(shí)施的審計(jì)方案從法律角度上看是可行的。

　　D、將情況報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)，申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)以便聘請(qǐng)外部專家來幫助進(jìn)行可能舞弊的調(diào)查。

　　10、由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)以下審計(jì)程序中至有效的是：

　　A、確認(rèn)是否存在充足的接觸控制來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。

　　B、使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。

　　C、從電腦數(shù)據(jù)庫中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。

　　D、對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追蹤至輸入保存在局域網(wǎng)（LAN）中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中。

　　11、為了鼓勵(lì)消費(fèi)，銷售部在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重的贈(zèng)品。這一促銷手段看起來很成功，但管理當(dāng)局覺得成本可能過高。以下審計(jì)程序中在確定該促銷活動(dòng)的有效性方面的作用至小的是：

　　A、比較促銷期和類似非促銷期的產(chǎn)品銷售量。

　　B、比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本。

　　C、對(duì)促銷期的邊際收入和邊際成本進(jìn)行分析，并與促銷之前相比較。

　　D、檢查銷售部門用來評(píng)價(jià)一項(xiàng)促銷活動(dòng)成敗的標(biāo)準(zhǔn)。

　　12、為了測(cè)試某一建設(shè)項(xiàng)目的成本超支是否是由于承包者沒有考慮到與變更訂貨合同相關(guān)的成本，至恰當(dāng)審計(jì)程序是：

　　I、證實(shí)承包商沒有對(duì)變更訂貨合同多記成本，成本仍按原來的合同支付。

　　II、確定是否承包商已經(jīng)對(duì)原來的合同開出賬單，而該合同已經(jīng)由于訂貨的變更而作廢。

　　III、證明訂貨變更已經(jīng)過管理當(dāng)局的恰當(dāng)批準(zhǔn)。

　　A、只有I和III 　　B、只有I 　　C、只有III 　　D、只有I和II

　　13、內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：

　　A、應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；

　　B、可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的；

　　C、可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對(duì)營銷部門的業(yè)務(wù)；

　　D、如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。

　　14、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)；

　　B、將范圍限制的潛在影響與董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)溝通；

　　C、對(duì)于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)；

　　D、對(duì)此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗(yàn)的人員。

　　15、內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：

　　A、辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容；

　　B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開展審計(jì)的建議；

　　C、不對(duì)可能的誤報(bào)進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過審計(jì)管理層的批準(zhǔn)；

　　D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的至可能情形。

　　16、以下哪項(xiàng)有關(guān)審計(jì)師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開展詳細(xì)的測(cè)試；

　　B、在內(nèi)部審計(jì)師絕對(duì)確信某項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項(xiàng)內(nèi)容；

　　C、絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對(duì)有關(guān)內(nèi)容提供了絕對(duì)正確的事實(shí)；

　　D、內(nèi)部審計(jì)師沒有責(zé)任對(duì)改進(jìn)提出建議。

　　17、內(nèi)部審計(jì)師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項(xiàng)陳述是正確的：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受40小時(shí)的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時(shí)；

　　B、為繼續(xù)保留CIA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求；

　　C、作為官員或委員會(huì)成員參加正式的IIA會(huì)議，沒有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)；

　　D、只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時(shí)，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求。

　　18、審計(jì)委員會(huì)是促進(jìn)外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)委員會(huì)有效性的至重要的限制：

　　A、審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個(gè)人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的；

　　B、組織補(bǔ)償審計(jì)委員會(huì)成員的收入，因而委員會(huì)的成員們偏愛業(yè)主的觀點(diǎn)；

　　C、審計(jì)委員會(huì)對(duì)外部審計(jì)師關(guān)注的問題更為專注，但對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；

　　D、審計(jì)委員會(huì)成員通常不具有會(huì)計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。

　　19、通常，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系。這意味著：

　　A、管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)；

　　B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)；

　　C、審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告；

　　D、理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計(jì)情況向首席營運(yùn)官報(bào)告。

　　20、以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)：

　　A、對(duì)組織的采購職能進(jìn)行審核；

　　B、審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃；

　　C、審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力；

　　D、對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議。

　　21、組織正在建立審計(jì)委員會(huì)。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)：

　　A、批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免；

　　B、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師的任免；

　　C、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；

　　D、為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。

　　22、審計(jì)委員會(huì)通過以下哪項(xiàng)加強(qiáng)了組織的控制流程：

　　A、安排內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系；

　　B、讓首席審計(jì)執(zhí)行官來選擇外部審計(jì)師；

　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤；

　　D、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策。

　　23、以下審計(jì)委員會(huì)的哪項(xiàng)活動(dòng)至有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)：

　　A、審批業(yè)務(wù)工作方案；

　　B、確保外部審計(jì)師在任何時(shí)候都能依賴內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作；

　　C、在業(yè)務(wù)報(bào)告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告；

　　D、支持對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提出的建議的落實(shí)情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。

　　24、以下哪項(xiàng)對(duì)控制進(jìn)行了至佳定義：

　　A、控制是管理層恰當(dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果；

　　B、控制是對(duì)組織選擇的要完成內(nèi)容的表述；

　　C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評(píng)方法；

　　D、控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的。

　　25、內(nèi)部審計(jì)師定期評(píng)價(jià)控制。以下哪項(xiàng)是由內(nèi)部審計(jì)師所認(rèn)可的對(duì)控制概念的至佳描述：

　　A、管理層定期解聘沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工；

　　B、管理層采取行動(dòng)以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)的可能性；

　　C、控制表示由會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序；

　　D、控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)。

　　26、控制可根據(jù)其所實(shí)施的職能來分類，比如，檢查性控制、預(yù)防性控制、或指導(dǎo)性控制。以下哪項(xiàng)是指導(dǎo)性控制：

　　A、月度銀行對(duì)賬單；

　　B、在專用賬戶上對(duì)所有的支出進(jìn)行雙重簽名；

　　C、當(dāng)天記錄發(fā)生的每項(xiàng)交易；

　　D、要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的所有成員都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。

　　27、某金融機(jī)構(gòu)的外幣交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風(fēng)險(xiǎn)上限的交易。該制度缺乏對(duì)交易人員個(gè)人的交易限制：

　　Ⅰ、是補(bǔ)償性控制的缺點(diǎn)，因?yàn)槿魏谓灰渍叨伎梢赃^分運(yùn)用銀行的資金；

　?、颉?duì)銀行有好處，因?yàn)榻灰渍呖梢岳么笮徒灰椎呢泿艆R率浮動(dòng)；

　?、?、不是缺點(diǎn)，因?yàn)閷?duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)有總體限制。

　　A、只有Ⅰ是正確的；

　　B、只有Ⅲ是正確的；

　　C、只有Ⅰ和Ⅱ是正確的；

　　D、只有Ⅱ和Ⅲ是正確的。

　　28、控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一：

　　A、制定業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件；

　　C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)；

　　D、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立。

　　29、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計(jì)，由不同的人所執(zhí)行的兩項(xiàng)任務(wù)是：

　　A、批準(zhǔn)壞賬核銷并核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬及控制賬戶；

　　B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回；

　　C、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬；

　　D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行對(duì)賬單。

　　30、以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)：

　　A、薪酬部門人員要輪換其職務(wù)；

　　B、薪金支票由員工的直接管理員發(fā)放；

　　C、薪金記錄要每季度與稅收?qǐng)?bào)告核對(duì)；

　　D、時(shí)間記錄職能是獨(dú)立于薪酬部門的。

　　31、以下哪項(xiàng)活動(dòng)既能代表適當(dāng)人事部門職能，又能防止薪金舞弊：

　　A、薪金支票的發(fā)送；

　　B、加班時(shí)間的授權(quán)；

　　C、薪金增減的授權(quán)；

　　D、未記名薪金支票的收集和保留。

　　32、以下哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)至有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生：

　　A、電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊(cè)賬目沒有立即取消；

　　B、負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售；

　　C、無論什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較；

　　D、由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)象的利益沖突，旨在核實(shí)永續(xù)庫存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲。

　　33、在已購商品收條上，驗(yàn)收部門人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，并以商品主要價(jià)格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價(jià)。然后，將已注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制，商品自動(dòng)送到零售銷售區(qū)域。這項(xiàng)活動(dòng)的至重要的控制力度是：

　　A、立即為零售商品定價(jià)；

　　B、將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對(duì)比；

　　C、按主要的價(jià)格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價(jià)；

　　D、自動(dòng)地將商品運(yùn)送到零售區(qū)域。

　　34、首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括：

　　A、與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通；

　　B、監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立；

　　C、保持組織的治理過程；

　　D、僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評(píng)估。

　　35、管理層對(duì)保持控制負(fù)有責(zé)任。事實(shí)上，有時(shí)管理就是控制。以下哪項(xiàng)將管理職能視作控制：

　　A、監(jiān)督業(yè)績(jī)；

　　B、使用組織政策手冊(cè)；

　　C、保持質(zhì)量保證方案；

　　D、建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。

　　36、領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：

　　A、建立和保持組織文化；

　　B、審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性；

　　C、確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程系統(tǒng)的管理；

　　D、實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制。

　　37、在評(píng)價(jià)資源使用的效果和效率時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任：

　　A、確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度；

　　B、證實(shí)資產(chǎn)的存在性；

　　C、審核經(jīng)營性信息的可靠性；

　　D、證實(shí)資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性。

　　38、有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師對(duì)經(jīng)營性目標(biāo)和目的所承擔(dān)的作用包括：

　　A、批準(zhǔn)經(jīng)營性目標(biāo)和目的，使之得以實(shí)現(xiàn)

　　B、在管理層的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)模糊時(shí)，尋求性的解釋；

　　C、開發(fā)和執(zhí)行控制程序；

　　D、完成預(yù)期的經(jīng)營方案結(jié)果。

　　39、如果業(yè)務(wù)客戶的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是模糊的，需要解釋，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：

　　A、與業(yè)務(wù)客戶就衡量經(jīng)營性業(yè)績(jī)所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見；

　　B、確定該領(lǐng)域的至佳實(shí)務(wù)，將它們當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)使用；

　　C、用至嚴(yán)格的意思解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的至低限度；

　　D、忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的業(yè)務(wù)客戶的業(yè)績(jī)的任何評(píng)論，因?yàn)樯鲜龇治鍪菦]有意義的。

　　40、內(nèi)部審計(jì)師需要確定管理層已制定的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)程度，以便確定組織目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。以下哪項(xiàng)行動(dòng)可能是恰當(dāng)?shù)模?/p>

　?、?確定業(yè)務(wù)與項(xiàng)目目標(biāo)和目的與組織的目標(biāo)和目的是否一致；

　　Ⅱ 審核業(yè)務(wù)，確定結(jié)果與既定的目標(biāo)和目的一致的程度；

　　Ⅲ 與管理層合作，制定適當(dāng)?shù)目刂圃u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

　　A、僅有Ⅰ；

　　B、僅有Ⅰ和Ⅱ；

　　C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；

　　D、僅有Ⅱ。

　　41、控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與控制自評(píng)的原因是：

　?、瘛⒏玫丶?lì)員工做正確的事情；Ⅱ、員工對(duì)待其工作是客觀的；Ⅲ、員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制；Ⅳ、管理人員需要員工的反饋信息。

　　A、Ⅰ和Ⅱ　　B、Ⅲ和Ⅳ　　C、Ⅰ和Ⅳ　　D、Ⅱ和Ⅳ

　　42、控制自評(píng)的要素包括：

　?、?將參與員工視為過程的擁有者；

　　Ⅱ 接受員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研；

　　Ⅲ 在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。

　　A、僅有Ⅰ；

　　B、僅有Ⅱ；

　　C、僅有Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

　　43、首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：

　　A、財(cái)務(wù)審計(jì)與采購部門有關(guān)；

　　B、經(jīng)營審計(jì)與采購職能有關(guān)；

　　C、合規(guī)性審計(jì)與采購職能有關(guān)；

　　D、全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。

　　44、在進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了：

　　A、確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工；

　　B、評(píng)估部門的當(dāng)前業(yè)績(jī)，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議；

　　C、評(píng)價(jià)部門既定內(nèi)部控制的充分性；

　　D、確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。

　　45、與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)包括將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較的程序。這項(xiàng)業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是：

　　A、確定用于記錄實(shí)際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性；

　　B、考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性；

　　C、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性；

　　D、協(xié)助管理層對(duì)其效果和效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　46、某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對(duì)工作的再培訓(xùn)與安置。這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項(xiàng)目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目，并且對(duì)這個(gè)項(xiàng)目?jī)H支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項(xiàng)程序：

　　A、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；

　　B、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；

　　C、抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出：（1）是否恰當(dāng)歸類；（2）是否適合于該項(xiàng)目；（3）設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo)；

　　D、比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。

　　47、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在職能層面的審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)組織的：

　　A、員工教育的收益項(xiàng)目；

　　B、人事部門；

　　C、制造業(yè)經(jīng)營；

　　D、建筑合同。

　　48、《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)：

　　A、為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)的考評(píng)確立了依據(jù)；

　　B、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為；

　　C、描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則；

　　D、扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營。

　　49、以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中：

　　A、組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；

　　B、誠實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策；

　　C、員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章；

　　D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)。

　　50、以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中，準(zhǔn)確的是：

　?、?、遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)。

　?、?、內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。

　?、?、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。

　　A、僅有Ⅰ；

　　B、僅有Ⅰ和Ⅱ；

　　C、僅有Ⅱ；

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

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