《內(nèi)部審計在治理、風(fēng)險和控制中的作用》練習(xí)題（4）

　　1、《標(biāo)準(zhǔn)》特別規(guī)定了對內(nèi)部審計師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進(jìn)行。下列有關(guān)監(jiān)督的說法正確的有：

　　I “連續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計的計劃、檢查、評價、報告以及后續(xù)審計等各階段；

　　II、監(jiān)督同樣應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至培訓(xùn)、時間報告、費用控制以及類似的管理問題；

　　III、監(jiān)督的程度與性質(zhì)應(yīng)當(dāng)作書面記載，至好在適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘迳霞右苑从场?/p>

　　A、僅有I　　B、I和III　　C、僅有II　　D、I，II和III

　　2、內(nèi)部審計師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（LAN）上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時，至適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵?/p>

　　A、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。

　　B、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以測試他們對應(yīng)用程序文檔知識的掌握程度。

　　C、隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計算機(jī)中儲存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符。

　　D、隨機(jī)抽取一組儲存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。

　　3、在與至高管理層討論之后，內(nèi)部首席審計執(zhí)行官確認(rèn)了幾個戰(zhàn)略性的經(jīng)營問題以便在編制年度審計日程表時加以考慮。下列不屬于這種戰(zhàn)略性問題的是：

　　A、將實行一項月度預(yù)算程序。

　　B、為擴(kuò)大產(chǎn)品的知名度將進(jìn)行的全球促銷活動。

　　C、尋求聯(lián)營者以便在歐洲和亞洲市場上擴(kuò)大生產(chǎn)能力。

　　D、建立人力資源數(shù)據(jù)庫來確保對政策的持續(xù)管理和加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的保存。

　　4、人們公認(rèn)內(nèi)部審計章程是影響內(nèi)部審計部門獨立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項在標(biāo)準(zhǔn)中沒有被建議作為章程的一部分：

　　A、內(nèi)部審計部門對機(jī)構(gòu)記錄的接觸。

　　B、內(nèi)部審計活動的范圍。

　　C、首席審計執(zhí)行官的任期。

　　D、內(nèi)部審計部門對機(jī)構(gòu)人員的接觸。

　　5、某新來的助理審計師被派遣參加該機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的審計項目，該審計師并無現(xiàn)金管理方面的經(jīng)驗，而且這次是其第一次參加審計。內(nèi)部審計部門應(yīng)采用下列何種方式才符合標(biāo)準(zhǔn)關(guān)于知識與技能方面的規(guī)定？

　　A、由精通該領(lǐng)域?qū)徲嫷母呒墝徲嫀焽?yán)格監(jiān)督指導(dǎo)助理審計師的工作。

　　B、助理審計師開展審計工作、編制審計報告，并交由首席審計執(zhí)行官詳細(xì)審閱。

　　C、a和b均是。

　　D、a和b均不是。

　　6、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項可能存在的濫用公司資產(chǎn)的舞弊中風(fēng)險至高的領(lǐng)域是：

　　A、高級經(jīng)理使用公司的旅行和招待資金進(jìn)行很可能未經(jīng)批準(zhǔn)的活動。

　　B、向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資。

　　C、資助提供給了可能與總裁有關(guān)聯(lián)的機(jī)構(gòu)或者沒有用于該公司章程規(guī)定的目的。

　　D、工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。

　　7、侵吞公司資金的舞弊者與財務(wù)報告舞弊者（竄改財務(wù)報表）相比，后者至不可能：

　　A、處于一種專制獨裁的管理體制下。

　　B、生活條件超過他們正常收入水平。

　　C、使舞弊行為合理化。

　　D、把公司的期望作為自己行為的理由。

　　8、以下哪一項至有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆：

　　A、管理階層在不友好地被更換之后又復(fù)職。

　　B、財務(wù)主管的頻繁更換。

　　C、向新市場的迅速擴(kuò)張。

　　D、政府對機(jī)構(gòu)的納稅申報的審計。

　　9、對于內(nèi)部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下描述正確的是：

　　A、擴(kuò)展審計程序來確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查。

　　B、向高級管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續(xù)。

　　C、向外部法律顧問咨詢，來決定如何采取行動，包括確保擬實施的審計方案從法律角度上看是可行的。

　　D、將情況報告給審計委員會，申請經(jīng)費以便聘請外部專家來幫助進(jìn)行可能舞弊的調(diào)查。

　　10、由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時以下審計程序中至有效的是：

　　A、確認(rèn)是否存在充足的接觸控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。

　　B、使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。

　　C、從電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實有數(shù)進(jìn)行比較。

　　D、對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追蹤至輸入保存在局域網(wǎng)（LAN）中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中。

　　11、為了鼓勵消費，銷售部在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重的贈品。這一促銷手段看起來很成功，但管理當(dāng)局覺得成本可能過高。以下審計程序中在確定該促銷活動的有效性方面的作用至小的是：

　　A、比較促銷期和類似非促銷期的產(chǎn)品銷售量。

　　B、比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本。

　　C、對促銷期的邊際收入和邊際成本進(jìn)行分析，并與促銷之前相比較。

　　D、檢查銷售部門用來評價一項促銷活動成敗的標(biāo)準(zhǔn)。

　　12、為了測試某一建設(shè)項目的成本超支是否是由于承包者沒有考慮到與變更訂貨合同相關(guān)的成本，至恰當(dāng)審計程序是：

　　I、證實承包商沒有對變更訂貨合同多記成本，成本仍按原來的合同支付。

　　II、確定是否承包商已經(jīng)對原來的合同開出賬單，而該合同已經(jīng)由于訂貨的變更而作廢。

　　III、證明訂貨變更已經(jīng)過管理當(dāng)局的恰當(dāng)批準(zhǔn)。

　　A、只有I和III 　　B、只有I 　　C、只有III 　　D、只有I和II

　　13、內(nèi)部審計師近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師：

　　A、應(yīng)該拒絕這個提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報告；

　　B、可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的；

　　C、可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務(wù)；

　　D、如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個提議。

　　14、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、直到審計范圍限制消除后才實施審計；

　　B、將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通；

　　C、對于審計范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計；

　　D、對此審計業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗的人員。

　　15、內(nèi)部審計師懷疑財務(wù)報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計師采取以下哪項行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：

　　A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調(diào)查的內(nèi)容；

　　B、將這一疑點告知審計經(jīng)理并尋求如何開展審計的建議；

　　C、不對可能的誤報進(jìn)行測試，因為審計業(yè)務(wù)工作方案已通過審計管理層的批準(zhǔn)；

　　D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計工作方案，以確定誤報發(fā)生的至可能情形。

　　16、以下哪項有關(guān)審計師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的：

　　A、內(nèi)部審計師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開展詳細(xì)的測試；

　　B、在內(nèi)部審計師絕對確信某項內(nèi)容時，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項內(nèi)容；

　　C、絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對有關(guān)內(nèi)容提供了絕對正確的事實；

　　D、內(nèi)部審計師沒有責(zé)任對改進(jìn)提出建議。

　　17、內(nèi)部審計師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計工作的內(nèi)部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的：

　　A、內(nèi)部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時；

　　B、為繼續(xù)保留CIA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊內(nèi)部審計師的那些正式要求；

　　C、作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)；

　　D、只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求。

　　18、審計委員會是促進(jìn)外部審計師與內(nèi)部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的至重要的限制：

　　A、審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的；

　　B、組織補(bǔ)償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；

　　C、審計委員會對外部審計師關(guān)注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計活動與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；

　　D、審計委員會成員通常不具有會計學(xué)或?qū)徲媽W(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。

　　19、通常，內(nèi)部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關(guān)系。這意味著：

　　A、管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲嬑瘑T會上報審計結(jié)果來幫助內(nèi)部審計活動；

　　B、內(nèi)部審計活動應(yīng)該直接向?qū)徲嬑瘑T會報告，不用將審計結(jié)果向管理層確認(rèn)；

　　C、審計結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實，并且內(nèi)部審計活動應(yīng)向管理層與審計委員會報告；

　　D、理想情況是，內(nèi)部審計活動在審計委員會下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計情況向首席營運官報告。

　　20、以下哪項是審計委員會的恰當(dāng)職責(zé)：

　　A、對組織的采購職能進(jìn)行審核；

　　B、審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)工作計劃；

　　C、審核會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力；

　　D、對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議。

　　21、組織正在建立審計委員會。以下哪項通常是審計委員會關(guān)于內(nèi)部審計活動的職責(zé)：

　　A、批準(zhǔn)首席審計執(zhí)行官的任免；

　　B、批準(zhǔn)內(nèi)部審計師的任免；

　　C、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；

　　D、為具體的業(yè)務(wù)報告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。

　　22、審計委員會通過以下哪項加強(qiáng)了組織的控制流程：

　　A、安排內(nèi)部審計活動負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系；

　　B、讓首席審計執(zhí)行官來選擇外部審計師；

　　C、首席審計執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤；

　　D、批準(zhǔn)內(nèi)部審計活動政策。

　　23、以下審計委員會的哪項活動至有利于內(nèi)部審計活動：

　　A、審批業(yè)務(wù)工作方案；

　　B、確保外部審計師在任何時候都能依賴內(nèi)部審計活動的工作；

　　C、在業(yè)務(wù)報告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)報告；

　　D、支持對內(nèi)部審計活動提出的建議的落實情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。

　　24、以下哪項對控制進(jìn)行了至佳定義：

　　A、控制是管理層恰當(dāng)計劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果；

　　B、控制是對組織選擇的要完成內(nèi)容的表述；

　　C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法；

　　D、控制是以準(zhǔn)確、及時、經(jīng)濟(jì)的方式實現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的。

　　25、內(nèi)部審計師定期評價控制。以下哪項是由內(nèi)部審計師所認(rèn)可的對控制概念的至佳描述：

　　A、管理層定期解聘沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工；

　　B、管理層采取行動以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實現(xiàn)的可能性；

　　C、控制表示由會計師和內(nèi)部審計師設(shè)計的能確保處理正確性的特定程序；

　　D、控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)。

　　26、控制可根據(jù)其所實施的職能來分類，比如，檢查性控制、預(yù)防性控制、或指導(dǎo)性控制。以下哪項是指導(dǎo)性控制：

　　A、月度銀行對賬單；

　　B、在專用賬戶上對所有的支出進(jìn)行雙重簽名；

　　C、當(dāng)天記錄發(fā)生的每項交易；

　　D、要求內(nèi)部審計活動的所有成員都是注冊內(nèi)部審計師。

　　27、某金融機(jī)構(gòu)的外幣交易風(fēng)險管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風(fēng)險上限的交易。該制度缺乏對交易人員個人的交易限制：

　　Ⅰ、是補(bǔ)償性控制的缺點，因為任何交易者都可以過分運用銀行的資金；

　　Ⅱ、對銀行有好處，因為交易者可以利用大型交易的貨幣匯率浮動；

　?、?、不是缺點，因為對銀行的風(fēng)險有總體限制。

　　A、只有Ⅰ是正確的；

　　B、只有Ⅲ是正確的；

　　C、只有Ⅰ和Ⅱ是正確的；

　　D、只有Ⅱ和Ⅲ是正確的。

　　28、控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項是6項控制要素之一：

　　A、制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件；

　　C、內(nèi)部審計活動章程的批準(zhǔn)；

　　D、獨立的內(nèi)部審計活動的建立。

　　29、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計，由不同的人所執(zhí)行的兩項任務(wù)是：

　　A、批準(zhǔn)壞賬核銷并核對應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬及控制賬戶；

　　B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回；

　　C、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬；

　　D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行對賬單。

　　30、以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)：

　　A、薪酬部門人員要輪換其職務(wù)；

　　B、薪金支票由員工的直接管理員發(fā)放；

　　C、薪金記錄要每季度與稅收報告核對；

　　D、時間記錄職能是獨立于薪酬部門的。

　　31、以下哪項活動既能代表適當(dāng)人事部門職能，又能防止薪金舞弊：

　　A、薪金支票的發(fā)送；

　　B、加班時間的授權(quán)；

　　C、薪金增減的授權(quán)；

　　D、未記名薪金支票的收集和保留。

　　32、以下哪項控制薄弱環(huán)節(jié)至有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生：

　　A、電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消；

　　B、負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售；

　　C、無論什么時候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較；

　　D、由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象的利益沖突，旨在核實永續(xù)庫存系統(tǒng)的實物清點安排經(jīng)常推遲。

　　33、在已購商品收條上，驗收部門人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比，并以商品主要價格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價。然后，將已注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的至重要的控制力度是：

　　A、立即為零售商品定價；

　　B、將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比；

　　C、按主要的價格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價；

　　D、自動地將商品運送到零售區(qū)域。

　　34、首席審計執(zhí)行官（CAE）評估和報告控制程序的職責(zé)包括：

　　A、與管理高層和審計委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通；

　　B、監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立；

　　C、保持組織的治理過程；

　　D、僅在內(nèi)部審計活動的基礎(chǔ)上做出個別的評估。

　　35、管理層對保持控制負(fù)有責(zé)任。事實上，有時管理就是控制。以下哪項將管理職能視作控制：

　　A、監(jiān)督業(yè)績；

　　B、使用組織政策手冊；

　　C、保持質(zhì)量保證方案；

　　D、建立內(nèi)部審計活動。

　　36、領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：

　　A、建立和保持組織文化；

　　B、審核財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性；

　　C、確保外部審計師和內(nèi)部審計師監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的管理；

　　D、實施和監(jiān)督由董事會設(shè)計的控制。

　　37、在評價資源使用的效果和效率時，內(nèi)部審計師對以下哪項負(fù)有責(zé)任：

　　A、確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度；

　　B、證實資產(chǎn)的存在性；

　　C、審核經(jīng)營性信息的可靠性；

　　D、證實資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確性。

　　38、有關(guān)內(nèi)部審計師對經(jīng)營性目標(biāo)和目的所承擔(dān)的作用包括：

　　A、批準(zhǔn)經(jīng)營性目標(biāo)和目的，使之得以實現(xiàn)

　　B、在管理層的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)模糊時，尋求性的解釋；

　　C、開發(fā)和執(zhí)行控制程序；

　　D、完成預(yù)期的經(jīng)營方案結(jié)果。

　　39、如果業(yè)務(wù)客戶的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是模糊的，需要解釋，內(nèi)部審計師應(yīng)：

　　A、與業(yè)務(wù)客戶就衡量經(jīng)營性業(yè)績所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見；

　　B、確定該領(lǐng)域的至佳實務(wù)，將它們當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)使用；

　　C、用至嚴(yán)格的意思解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的至低限度；

　　D、忽略對標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的業(yè)務(wù)客戶的業(yè)績的任何評論，因為上述分析是沒有意義的。

　　40、內(nèi)部審計師需要確定管理層已制定的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)程度，以便確定組織目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實現(xiàn)。以下哪項行動可能是恰當(dāng)?shù)模?/p>

　　Ⅰ 確定業(yè)務(wù)與項目目標(biāo)和目的與組織的目標(biāo)和目的是否一致；

　?、?審核業(yè)務(wù)，確定結(jié)果與既定的目標(biāo)和目的一致的程度；

　　Ⅲ 與管理層合作，制定適當(dāng)?shù)目刂圃u價標(biāo)準(zhǔn)。

　　A、僅有Ⅰ；

　　B、僅有Ⅰ和Ⅱ；

　　C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；

　　D、僅有Ⅱ。

　　41、控制自評要求員工評價控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會。讓員工參與控制自評的原因是：

　?、?、更好地激勵員工做正確的事情；Ⅱ、員工對待其工作是客觀的；Ⅲ、員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制；Ⅳ、管理人員需要員工的反饋信息。

　　A、Ⅰ和Ⅱ　　B、Ⅲ和Ⅳ　　C、Ⅰ和Ⅳ　　D、Ⅱ和Ⅳ

　　42、控制自評的要素包括：

　　Ⅰ 將參與員工視為過程的擁有者；

　?、?接受員工有關(guān)風(fēng)險和控制的調(diào)研；

　?、?在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨地面談。

　　A、僅有Ⅰ；

　　B、僅有Ⅱ；

　　C、僅有Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

　　43、首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項要求：

　　A、財務(wù)審計與采購部門有關(guān)；

　　B、經(jīng)營審計與采購職能有關(guān)；

　　C、合規(guī)性審計與采購職能有關(guān)；

　　D、全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。

　　44、在進(jìn)行經(jīng)營審計業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了：

　　A、確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工；

　　B、評估部門的當(dāng)前業(yè)績，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議；

　　C、評價部門既定內(nèi)部控制的充分性；

　　D、確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。

　　45、與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計業(yè)務(wù)包括將實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較的程序。這項業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是：

　　A、確定用于記錄實際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性；

　　B、考評標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性；

　　C、評估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性；

　　D、協(xié)助管理層對其效果和效率進(jìn)行評價。

　　46、某大城市的首席審計執(zhí)行官（CAE）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報送合規(guī)性報告。這個城市已取得的一個授權(quán)項目是對工作的再培訓(xùn)與安置。這個授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計劃的一項業(yè)務(wù)是證實工作再培訓(xùn)項目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項規(guī)定是要為這個項目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項目，并且對這個項目僅支付正當(dāng)?shù)馁M用。內(nèi)部審計師為關(guān)注這項規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項程序：

　　A、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；

　　B、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；

　　C、抽取費用支出樣本，確定費用支出：（1）是否恰當(dāng)歸類；（2）是否適合于該項目；（3）設(shè)計是否滿足項目的目標(biāo)；

　　D、比較實際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。

　　47、內(nèi)部審計活動在職能層面的審計目標(biāo)是要評價組織的：

　　A、員工教育的收益項目；

　　B、人事部門；

　　C、制造業(yè)經(jīng)營；

　　D、建筑合同。

　　48、《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項：

　　A、為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)；

　　B、指導(dǎo)內(nèi)部審計師的道德行為；

　　C、描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計實務(wù)的基本原則；

　　D、扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運營。

　　49、以下哪項要素包含在控制環(huán)境中：

　　A、組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；

　　B、誠實和道德價值、權(quán)限分配、人力資源政策；

　　C、員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章；

　　D、風(fēng)險評估、職責(zé)安排以及人力資源實務(wù)。

　　50、以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中，準(zhǔn)確的是：

　?、瘛⒍糁莆璞椎氖滓绞绞枪芾砀邔映珜?dǎo)實行有效的控制系統(tǒng)。

　?、?、內(nèi)部審計師有責(zé)任通過檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。

　?、?、內(nèi)部審計師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。

　　A、僅有Ⅰ；

　　B、僅有Ⅰ和Ⅱ；

　　C、僅有Ⅱ；

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

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