《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》練習(xí)題（5）

　　1、在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是：

　　A、舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；

　　B、不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方；

　　C、白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個(gè)人利益；

　　D、白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的，旨在使組織獲利。

　　2、在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計(jì)師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的至佳描述：

　　A、擴(kuò)大審計(jì)活動(dòng)，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理；

　　B、向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊存在的可能性，并向他們?cè)儐?wèn)是否繼續(xù)審計(jì)工作；

　　C、向外部法律顧問(wèn)咨詢，確定要采取的一系列行動(dòng)，如批準(zhǔn)已提交的審計(jì)工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；

　　D、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告這一事實(shí)，并要求提供?？睿赣猛獠糠?wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。

　　3、作為組織中一個(gè)單獨(dú)的部門(mén)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是：

　　A、檢查和評(píng)價(jià)部門(mén)采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；

　　B、建立和保持部門(mén)的內(nèi)部控制系統(tǒng)；

　　C、計(jì)劃部門(mén)的舞弊遏制活動(dòng)；

　　D、控制部門(mén)的舞弊遏制活動(dòng)。

　　4、對(duì)舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、確定損失已發(fā)生；

　　B、與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；

　　C、確認(rèn)受該案件牽連的人員；

　　D、內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開(kāi)展的調(diào)查活動(dòng)提出建議。

　　5、內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)：

　　A、確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識(shí)；

　　B、確保不會(huì)發(fā)生舞弊；

　　C、認(rèn)識(shí)到可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)；

　　D、評(píng)價(jià)管理層采取的旨在遏制舞弊的活動(dòng)的有效性。

　　6、在對(duì)與當(dāng)?shù)毓竞炗喌慕ㄖ贤犊畹膶徲?jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)每月都發(fā)生租金支出情況，每筆支付都由同一位項(xiàng)目工程師批準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)師還發(fā)現(xiàn)在建筑合同中并沒(méi)有臨時(shí)性生活費(fèi)用的支付條款。如果與項(xiàng)目工程師的討論不能解決此問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、告知首席審計(jì)執(zhí)行官；

　　B、與工程師私下會(huì)談來(lái)應(yīng)對(duì)這種情形；

　　C、仍按工作安排完成審計(jì)，并在工作底稿中注明重復(fù)發(fā)生的支出；

　　D、等工程師找到一些證人之后再詢問(wèn)有關(guān)的付款情況。

　　7、首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官至好采取以下哪項(xiàng)措施：

　　A、開(kāi)展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)；

　　B、與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)；

　　C、告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門(mén)；

　　D、將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。

　　8、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計(jì)師有可能因沒(méi)有指出并報(bào)告以下哪項(xiàng)內(nèi)容而沒(méi)有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)：

　　A、旨在監(jiān)控有關(guān)活動(dòng)的政策、實(shí)務(wù)和程序以及對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作要差于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作；

　　B、取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個(gè)人的共謀而失效；

　　C、沒(méi)有書(shū)面政策規(guī)定受禁止的活動(dòng)以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)則所要采取的行動(dòng)；

　　D、部門(mén)員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)，以至不能區(qū)分真實(shí)簽章與偽造簽章。

　　9、如果營(yíng)銷部門(mén)存在舞弊，以下哪項(xiàng)超出了內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任范圍：

　　A、向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任；

　　B、確定舞弊行為的影響；

　　C、與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨椋?/p>

　　D、將舞弊行為寫(xiě)進(jìn)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)的報(bào)告。

　　10、內(nèi)部審計(jì)師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊情況：

　　A、在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時(shí)；

　　B、內(nèi)部審計(jì)師已報(bào)告了所有可疑活動(dòng)；

　　C、在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時(shí)；

　　D、針對(duì)可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。

　　11、舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求：

　　A、舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)；

　　B、舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)；

　　C、舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)；

　　D、既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。

　　12、內(nèi)部審計(jì)師接受建議通過(guò)查看紅旗標(biāo)志來(lái)確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項(xiàng)在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點(diǎn)的：

　　A、許多常見(jiàn)的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)；

　　B、一些紅旗標(biāo)志難以量化或評(píng)價(jià)；

　　C、紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來(lái)收集；

　　D、有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生積極的影響。

　　13、以下哪項(xiàng)能對(duì)制造商的管理層可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象做出反映：

　　A、趨勢(shì)分析透露：（1）銷售額增長(zhǎng)50%，（2）銷售成本增長(zhǎng)25%；

　　B、比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；

　　C、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1）公司的銷售成本占銷售額的40%，（2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%；

　　D、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1）公司的銷售成本占銷售額的50%（2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%.

　　14、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果：

　　A、每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；

　　B、每月由同一人對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)，該人保管永久性的存貨記錄；

　　C、應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管；

　　D、某人可以單獨(dú)接觸到備用金。

　　15、以下是關(guān)于某分公司的一些情況：

　?。?）該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競(jìng)爭(zhēng)者，但它仍有可觀的盈利；

　　（2）營(yíng)運(yùn)資本比率由較理想的3：1下降至0.9：1；

　?。?）過(guò)去幾年的人員調(diào)整包括三位主計(jì)長(zhǎng)、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財(cái)務(wù)崗位的其他職員；

　?。?）公司采購(gòu)政策要求3個(gè)競(jìng)標(biāo)者，但是分公司的采購(gòu)管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實(shí)行采購(gòu)政策。

　　在對(duì)該分公司開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、至不可能追查情況（1）、情況（2）或情況（3）；

　　B、對(duì)情況（2）不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期；

　　C、認(rèn)為情況（3）是正常的人員調(diào)整，但將情況（2）和情況（4）作為舞弊的警示信號(hào)；

　　D、將情況（1）、（2）、（3）和（4）都作為舞弊的警示信號(hào)。

　　根據(jù)以下信息回答16-19題。簡(jiǎn)·杰克遜作為某公司的地區(qū)銷售經(jīng)理已經(jīng)有10多年了。在這段時(shí)期他與內(nèi)部審計(jì)師弗蘭克·海森成為了親密的朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多共同愛(ài)好，都是同一家網(wǎng)球俱樂(lè)部的成員。他們相互信任，弗蘭克曾幫助簡(jiǎn)解決了許多銷售方面的問(wèn)題，簡(jiǎn)也在過(guò)去的3次審計(jì)工作中為弗蘭克提供了許多信息，幫助他取得了重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。以下是該公司的一些分析性數(shù)據(jù)，它們使弗蘭克相信簡(jiǎn)所在公司存在著財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為?？雌饋?lái)舞弊者在過(guò)去兩年中已經(jīng)篡改了銷售數(shù)據(jù)。弗蘭克至近對(duì)該領(lǐng)域的開(kāi)展了審計(jì)并聽(tīng)取了簡(jiǎn)對(duì)于分析性數(shù)據(jù)差異的解釋，現(xiàn)在他確信簡(jiǎn)參與該舞弊活動(dòng)。

 

	當(dāng)年	上一年	前2年	前3年	前4年
銷售額增長(zhǎng)百分比	10%	8%	6%	4%	5%
存貨周轉(zhuǎn)率	5	4	5	3.5	4
毛利率	54	49	42	39	40
銷售退回變動(dòng)百分比	8%	6%	3%	2.5%	3%

　　216、以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合至能表明存在舞弊的可能性：

　　A、銷售額增長(zhǎng)百分比和存貨周轉(zhuǎn)率；

　　B、毛利率和銷售退回變動(dòng)百分比；

　　C、存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動(dòng)百分比；

　　D、銷售額增長(zhǎng)百分比和毛利率。

　　17、公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話，指控營(yíng)銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營(yíng)銷部列入了下一年的審計(jì)客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)采取的至好的方法是：

　　A、從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債；

　　B、獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單；

　　C、逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況；

　　D、對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。

　　18、弗蘭克目前之所以左右為難，至不可能的原因是：

　　A、沒(méi)有每年進(jìn)行審計(jì)工作輪換；

　　B、接受了對(duì)他好友管理領(lǐng)域的審計(jì)任務(wù)；

　　C、沒(méi)有選擇適當(dāng)?shù)姆治鲂猿绦颍?/p>

　　D、沒(méi)有進(jìn)一步的審計(jì)測(cè)試就接受了管理層的解釋。

　　19、采購(gòu)代理商從供應(yīng)商那里收受了貴重的禮物，作為回報(bào)他將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供應(yīng)商。以下哪項(xiàng)組織政策至能有效的防止該類事件的發(fā)生：

　　A、所有超出特定金額的采購(gòu)都要經(jīng)有關(guān)人員的批準(zhǔn)，該人員確定采購(gòu)是否符合預(yù)算規(guī)定；

　　B、重要的大額采購(gòu)應(yīng)定期從至少兩個(gè)不同的渠道采購(gòu)，以便提供供應(yīng)上的保障；

　　C、應(yīng)對(duì)采購(gòu)部門(mén)分權(quán)，以便每位部門(mén)經(jīng)理或管理人員自行采購(gòu)；

　　D、應(yīng)征求采購(gòu)競(jìng)標(biāo)價(jià)，以程度地使采購(gòu)價(jià)切實(shí)可行。

　　20、為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作，如果：

　　A、外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開(kāi)展的；

　　B、外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和活動(dòng)；

　　C、外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)；

　　D、外部審計(jì)工作的開(kāi)展遵守了道德規(guī)范。

　　21、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評(píng)估不可能去評(píng)價(jià)：

　　A、對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程的遵守情況；

　　B、對(duì)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況；

　　C、對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的成本—收益進(jìn)行分析；

　　D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所采用的工具和技術(shù)。

　　22、內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：

　　A、辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容；

　　B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開(kāi)展審計(jì)的建議；

　　C、不對(duì)可能的誤報(bào)進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過(guò)審計(jì)管理層的批準(zhǔn)；

　　D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的至可能情形。

　　23、評(píng)估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：

　　（1）交易量；（2）系統(tǒng)完整性程度；（3）上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間；（4）管理層的重大輪換；（5）處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值；（6）每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值；（7）上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性作出至佳界定的因素是：

　　A、（1）至（7）；

　　B、（2）、（4）和（7）；

　　C、（1）、（5）和（6）；

　　D、（3）、（4）和（6）.

　　24、內(nèi)部審計(jì)師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問(wèn)卷、流程圖、問(wèn)題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問(wèn)卷由一系列有關(guān)控制的問(wèn)題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問(wèn)題對(duì)于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問(wèn)題對(duì)于幫助內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性至為適當(dāng)：

　　A、內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性；

　　B、預(yù)先編號(hào)支票的使用及說(shuō)明；

　　C、處理現(xiàn)金收入；

　　D、會(huì)計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定。

　　25、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下哪項(xiàng)例證沒(méi)有破壞職能分離原則：

　　A、財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器；

　　B、對(duì)存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉(cāng)庫(kù)職員有對(duì)破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限；

　　C、銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限；

　　D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門(mén)的出勤員，以便郵寄給未在場(chǎng)的員工。

　　26、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計(jì)，由不同的人所執(zhí)行的兩項(xiàng)任務(wù)是：

　　A、批準(zhǔn)壞賬核銷并核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬及控制賬戶；

　　B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回；

　　C、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過(guò)到總分類賬；

　　D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行對(duì)賬單。

　　27、以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款：

　　A、盡早建立收入責(zé)任；

　　B、將收入與其它內(nèi)部責(zé)任（如應(yīng)收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系；

　　C、固定現(xiàn)金收入點(diǎn)；

　　D、由第三方實(shí)施銀行對(duì)賬。

　　28、控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與控制自評(píng)的原因是：

　　Ⅰ、更好地激勵(lì)員工做正確的事情；

　?、?、員工對(duì)待其工作是客觀的；

　　 Ⅲ、員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制；

　　Ⅳ、管理人員需要員工的反饋信息。

　　A、Ⅰ和Ⅱ　　B、Ⅲ和Ⅳ　　C、Ⅰ和Ⅳ　　D、Ⅱ和Ⅳ

　　29、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展的咨詢服務(wù)給公司帶來(lái)增值，并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí)：

　　A、如果內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性；

　　B、不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；

　　C、這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程中反映和內(nèi)審部門(mén)授權(quán)保持一致；

　　D、這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。

　　30、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定：

　　A、內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定；

　　B、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證；

　　C、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；

　　D、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

　　31、內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

　　A、用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、內(nèi)部審計(jì)師至低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、旨在說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述；

　　D、適用于各種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　　32、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃過(guò)程的內(nèi)容。以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的特征：

　　A、可考評(píng)并能實(shí)現(xiàn)； B、有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)； C、已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn)； D、被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。

　　33、首席審計(jì)執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對(duì)采購(gòu)或人事部門(mén)的業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)考慮哪些因素：

　　A、這兩個(gè)部門(mén)的其中一個(gè)部門(mén)已發(fā)生運(yùn)營(yíng)方面的重要變化；

　　B、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)近期新增的人員是某個(gè)部門(mén)的專家；

　　C、其中一個(gè)部門(mén)實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)的收益的機(jī)會(huì)要多于另一個(gè)部門(mén)；

　　D、其中一個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要比另一個(gè)部門(mén)重要。

　　34、作為審計(jì)委員會(huì)季度性會(huì)晤的議程的一部分，首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交工作報(bào)告。管理高層要求在審計(jì)委員會(huì)召開(kāi)之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告，以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問(wèn)題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、按要求向管理高層提交工作報(bào)告，并討論需要解決的任何問(wèn)題；

　　B、拒絕向管理高層披露工作報(bào)告，因?yàn)楣ぷ鲌?bào)告僅提供給審計(jì)委員會(huì)；

　　C、在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)；

　　D、在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開(kāi)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

　　35、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)審計(jì)委員會(huì)成效的至重要限制？

　　A、審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個(gè)人或職業(yè)關(guān)系；

　　B、由于其報(bào)酬是由公司提供，審計(jì)委員會(huì)委員支持股東觀點(diǎn)；

　　C、審計(jì)委員會(huì)委員主要關(guān)注外部審計(jì)問(wèn)題，因此，不太注意內(nèi)部審計(jì)和總體控制環(huán)境；

　　D、審計(jì)委員會(huì)委員一般不擁有會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)領(lǐng)域的學(xué)歷。

　　36、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》的規(guī)定，正在評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否充分的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？

　　A、承認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險(xiǎn)方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；

　　B、尋求關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證；

　　C、確定并接受公司的風(fēng)險(xiǎn)水平；

　　D、以相同方式對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理程序和評(píng)估工作和計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險(xiǎn)分析工作。

　　37、兩家都已建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的著名公司實(shí)現(xiàn)了合并。此后，某審計(jì)經(jīng)理建議，兩家公司的審計(jì)小組聯(lián)合對(duì)每家公司的企業(yè)文化進(jìn)行檢查，以確認(rèn)與合并有關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此以下哪種說(shuō)法是正確的？

　　A、企業(yè)文化并不是控制環(huán)境的組成內(nèi)容，因此不應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)分析中得到考慮；

　　B、雖然企業(yè)文化可以被視為控制環(huán)境的組成部分，但對(duì)此種環(huán)境的評(píng)價(jià)具有高度主觀性質(zhì)，因此沒(méi)有用處；

　　C、由于其政治性和主觀性，確認(rèn)企業(yè)文化的區(qū)別不構(gòu)成恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)；

　　D、以上說(shuō)法都不對(duì)。

　　38、某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以至高效的方法改善其對(duì)付款的控制？

　　A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來(lái)付款；

　　B、指定一名城市雇員來(lái)核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；

　　C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量；

　　D、在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。

　　39、在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是至少？

　　A、將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；

　　B、隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較；

　　C、繪制圖表，標(biāo)出過(guò)去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；

　　D、應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來(lái)對(duì)過(guò)去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。

　　40、以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時(shí)期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍：

　　A、長(zhǎng)期計(jì)劃；

　　B、業(yè)務(wù)工作方案；

　　C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的預(yù)算；

　　D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。

　　41、首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。以下哪項(xiàng)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予考慮：

　　A、與組織的治理有關(guān)的問(wèn)題；

　　B、內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能；

　　C、以前業(yè)務(wù)的結(jié)果；

　　D、主要的運(yùn)營(yíng)變動(dòng)。

　　42、首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)制定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源發(fā)展方案負(fù)有責(zé)任。這個(gè)方案應(yīng)包括：

　　A、持續(xù)的教育機(jī)會(huì)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；

　　B、咨詢建議和既定的事業(yè)通道；

　　C、既定的培訓(xùn)計(jì)劃和章程；

　　D、職位說(shuō)明書(shū)和競(jìng)爭(zhēng)性的薪水增加計(jì)劃。

　　43、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是：

　　A、開(kāi)發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；

　　B、根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計(jì)劃；

　　C、對(duì)人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)；

　　D、認(rèn)可個(gè)別的審計(jì)人員特殊興趣的方案。

　　44、如果某審計(jì)師希望測(cè)試是否只有經(jīng)過(guò)授權(quán)才能修改電腦程序，那么，至有效的審計(jì)程序應(yīng)該是：

　　A、應(yīng)用通用審計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格；

　　B、選取所有程序修改申請(qǐng)表樣本，將申請(qǐng)表追蹤

　　C、將現(xiàn)有程序庫(kù)的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試，以核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問(wèn)題；

　　D、獲取信息系統(tǒng)管理員在過(guò)去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。

　　45、某公司至近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)招聘程序進(jìn)行了審計(jì)。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？

　?、瘛⒐緵](méi)有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證；

　　Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒(méi)有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景；

　?、?、在招聘錄用之前，公司沒(méi)有核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。

　　A、只有Ⅲ是對(duì)的；

　　B、只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的；

　　C、只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的；

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)。

　　46、在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果至差？

　　A、詢問(wèn)該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問(wèn)或贈(zèng)款管理人員；

　　B、審查過(guò)去年份的工作底稿，并就變化情況詢問(wèn)有關(guān)官員；

　　C、審查適用的贈(zèng)款協(xié)議；

　　D、與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng)，并詢問(wèn)贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)。

　　47、某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來(lái)記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法至有可能

　　A、降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；

　　B、降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)；

　　C、增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；

　　D、增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。

　　48、審計(jì)執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容：

　　A、將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會(huì)；

　　B、監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立；

　　C、維護(hù)公司的治理程序；

　　D、保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年對(duì)所有控制過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　49、內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書(shū)面的政策和程序來(lái)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。對(duì)于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的：

　　A、書(shū)面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng)；

　　B、所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊(cè)；

　　C、不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和技術(shù)手冊(cè)；

　　D、小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過(guò)密切監(jiān)督和書(shū)面?zhèn)渫泚?lái)進(jìn)行非正式管理。

　　50、在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？

　　A、從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；

　　B、將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；

　　C、針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫(xiě)銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定；

　　D、在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。

　　 相關(guān)鏈接：2011年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)招生方案>>

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