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2013年證券從業(yè)考試《證券投資基金》第九章考點(diǎn)
第一節(jié)基金信息披露概述
一、基金信息披露的含義與作用
——指基金市場上的有關(guān)當(dāng)事人在基金募集、上市交易、投資運(yùn)作等一系列環(huán)節(jié)中，依照法律法規(guī)向社會公眾進(jìn)行的信息披露。
其作用表現(xiàn)在以下幾個方面：
?。ㄒ唬┯欣谕顿Y者的價值判斷
在基金份額的募集過程中，基金招募說明書等募集信息披露文件向公眾投資者闡明了基金產(chǎn)品的風(fēng)險收益特征及有關(guān)募集安排，投資者能據(jù)以選擇適合自己風(fēng)險偏好和收益預(yù)期的基金產(chǎn)品。
?。ǘ┯欣诜乐估鏇_突與利益?zhèn)鬏?/p>
資本市場的基礎(chǔ)是信息披露，監(jiān)管的主要內(nèi)容之一就是對信息披露的監(jiān)管。相對于實(shí)質(zhì)性審查制度，強(qiáng)制性信息披露的基本推論是投資者在公開信息的基礎(chǔ)上“買者自慎”，它可以改變投資者的信息弱勢地位，增加資本市場的透明度，防止利益沖突與利益輸送，增加對基金運(yùn)作的公眾監(jiān)督，限制和阻止基金管理不當(dāng)和欺詐行為的發(fā)生。
?。ㄈ┯欣谔岣咦C券市場的效率
現(xiàn)實(shí)中證券市場的信息不對稱問題。不對稱問題是指，信息沒有完全公開，導(dǎo)致有的投資者利用有的人不知道信息，從而獲得一些超額的收益。
?。ㄋ模┯行Х乐剐畔E用
如果法規(guī)不對基金信息披露進(jìn)行規(guī)范，任由不充分、不及時、虛假的信息披露，會導(dǎo)致信息濫用。
二、基金信息披露的原則
?。ㄒ唬?shí)質(zhì)性原則
1、真實(shí)性原則
2、準(zhǔn)確性原則
3、完整性原則
4、及時性原則
5、公平披露原則
?。ǘ┬问叫栽瓌t
1、規(guī)范性原則
2、易解性原則
3、易得性原則
三、基金信息披露的禁止行為
?。ㄒ唬┨摷儆涊d、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏
?。ǘψC券投資業(yè)績進(jìn)行預(yù)測
（三）違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失
?。ㄋ模┰g毀其他基金管理人、托管人或者基金發(fā)售機(jī)構(gòu)
四、基金信息披露的分類
（一）基金募集信息的披露
?。ǘ┗疬\(yùn)作信息的披露
?。ㄈ┗鹋R時信息披露
五、XBRL在基金信息披露中的應(yīng)用（09教材新加內(nèi)容）
XBRL（可擴(kuò)展商業(yè)報告語言，ExtensibleBusinessReportingLanguage），是XML（可擴(kuò)展的標(biāo)記語言，ExtensibleMarkupLanguage）于財務(wù)報告信息交換的一種應(yīng)用，是目前應(yīng)用于非結(jié)構(gòu)化信息處理尤其是財務(wù)信息處理的最新標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)。
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