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2012年證券從業(yè)《投資基金》知識點練習(xí)33
知識點
公司內(nèi)部控制
（一）內(nèi)部控制的概念
基金管理公司內(nèi)部控制包括：內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部控制制度。
公司內(nèi)部控制機(jī)制一般包括四個層次：一是員工自律；二是部門各級主管的檢查監(jiān)督；三是公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察稽核部對各部門和各項業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制；四是董事會領(lǐng)導(dǎo)下的審計委員會和督察長的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。
公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務(wù)規(guī)章、業(yè)務(wù)操作手冊等部分組成。
?。ǘ﹥?nèi)部控制的目標(biāo)和原則
1.基金內(nèi)控的總體目標(biāo)
2.基金管理公司內(nèi)部控制的原則
1）健全性原則
2）有效性原則
3）獨立性原則
4）相互制約原則
5）成本效益原則
3.基金管理公司制定內(nèi)部控制制度的原則
1）合法、合規(guī)性原則
2）全面性原則
3）審慎性原則
4）適時性原則
（三）內(nèi)部控制的基本要求（一般了解）
?。ㄋ模﹥?nèi)部控制的主要內(nèi)容
1.投資管理業(yè)務(wù)控制
2.信息披露控制
3.信息技術(shù)系統(tǒng)控制
4.會計系統(tǒng)控制
5.風(fēng)險管理控制
6.監(jiān)察稽核控制
練習(xí)題
【例題.單選題】下列不屬于基金管理公司內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則的是（?。?。
A.有效性原則
B.獨立性原則
C.成本效益原則
D.考察性原則
【正確答案】D
【我要糾錯】 責(zé)任編輯：夢小晨
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