2011年經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)建筑》考點(diǎn)復(fù)習(xí)：現(xiàn)金管理

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)師建筑專(zhuān)業(yè)現(xiàn)金管理：狹義的現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。廣義的現(xiàn)金除了庫(kù)存現(xiàn)金外，還包括銀行存款和其他符合現(xiàn)金條件的票證（銀行本票和銀行匯票等）。在財(cái)務(wù)管理中所界定的現(xiàn)金概念，是指廣義的現(xiàn)金。

　　1.現(xiàn)金管理的目的

　　企業(yè)持有現(xiàn)金可能存在三個(gè)動(dòng)機(jī)：（1）交易動(dòng)機(jī)。（2）預(yù)防動(dòng)機(jī)。（3）投機(jī)動(dòng)機(jī)。

　　現(xiàn)金是一種流動(dòng)性很強(qiáng)但收益性很差的資產(chǎn)。

　　例題：企業(yè)持有現(xiàn)金是為了為滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要，此動(dòng)機(jī)屬于（ ）。

　　A.交易動(dòng)機(jī) B.預(yù)防動(dòng)機(jī) C.投機(jī)動(dòng)機(jī) D.求新動(dòng)機(jī)

　　答案：A

　　解析：交易動(dòng)機(jī)是指持有現(xiàn)金是為滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要。

　　2.庫(kù)存現(xiàn)金的管理

　　按照現(xiàn)行制度，企業(yè)使用庫(kù)存現(xiàn)金有如下規(guī)定：

　?。?）庫(kù)存現(xiàn)金的適用范圍。

　?。?）企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)鈔，由其開(kāi)戶銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要核定限額，一般以三天至五天的零星開(kāi)支額為限。

　?。?）不得坐支現(xiàn)金，即企業(yè)不得從本單位的人民幣現(xiàn)鈔收入中直接支付交易款。

　?。?）不得出租、出借銀行賬戶。

　?。?）不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

　?。?）不得套用銀行信用。

　?。?）不得保存賬外公款。

　　例題：不得坐支現(xiàn)金，是指（ ）。

　　A.企業(yè)可以從本單位的人民幣現(xiàn)鈔收入中直接支付交易款

　　B.企業(yè)不得從本單位的人民幣現(xiàn)鈔收入中直接支付交易款

　　C.企業(yè)不得從金融機(jī)構(gòu)的人民幣現(xiàn)鈔收入中直接支付交易款

　　D.企業(yè)不得從本單位的人民幣會(huì)計(jì)帳戶中直接支付交易款

　　答案：B

　　解析：不得坐支現(xiàn)金，即企業(yè)不得從本單位的人民幣現(xiàn)鈔收入中直接支付交易款。

　　3.最佳現(xiàn)金持有量的確定

　　最佳現(xiàn)金持有量是根據(jù)企業(yè)貨幣資金需要的可預(yù)測(cè)性，有價(jià)證券的利率以及貨幣資金與有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換成本，采用一定的計(jì)算方法確定。最常用的方法是源于存貨的經(jīng)濟(jì)批量模型的存貨模式。存貨模式的目的是要求出使總成本最小的現(xiàn)金持有量。持有現(xiàn)金的總體成本包括兩個(gè)方面：

　?。?）現(xiàn)金持有成本

　　即持有現(xiàn)金所放棄的報(bào)酬，是持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本，這種成本通常為有價(jià)證券的利息率，它與現(xiàn)金持有量成正比例的變化。

　　（2）現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本

　　即現(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)移的固定成本，如經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用、捐稅及其他管理成本，這種成本只與交易的次數(shù)有關(guān)，而與持有現(xiàn)金的金額無(wú)關(guān)。

　　持有成本與現(xiàn)金持有量成正比，而轉(zhuǎn)換成本則與現(xiàn)金持有量成反比，

　　例題1：最佳現(xiàn)金持有量是根據(jù)（ ），采用一定的計(jì)算方法確定。

　　A.企業(yè)貨幣資金需要的可預(yù)測(cè)性

　　B.企業(yè)貨幣資金需要的不可預(yù)測(cè)性

　　C.貨幣資金與有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換成本

　　D.貨幣資金與有價(jià)證券之間的持有成本

　　E.有價(jià)證券的利率

　　答案：ACE

　　解析：最佳現(xiàn)金持有量是根據(jù)企業(yè)貨幣資金需要的可預(yù)測(cè)性，有價(jià)證券的利率以及貨幣資金與有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換成本，采用一定的計(jì)算方法確定。

　　例題2：以下有于持有成本、轉(zhuǎn)換成本與現(xiàn)金持有量的關(guān)系，錯(cuò)誤的是 （ ）。

　　A.持有成本、轉(zhuǎn)換成本與現(xiàn)金持有量均成正比

　　B.持有成本、轉(zhuǎn)換成本與現(xiàn)金持有量均成反比

　　C.持有成本與現(xiàn)金持有量成反比

　　D.持有成本與現(xiàn)金持有量成正比

　　E.轉(zhuǎn)換成本則與現(xiàn)金持有量成反比

　　答案：ABC

　　解析：持有成本與現(xiàn)金持有量成正比，轉(zhuǎn)換成本則與現(xiàn)金持有量成反比。