中級經(jīng)濟師考試《建筑專業(yè)知識與實務》重點解析：承包商的風險管理

　　中級經(jīng)濟師考試與工程有關的風險因素主要存在于政治方面、經(jīng)濟方面、工程方面、公共關系方面和管理方面。

　　1．政治方面

　　政治風險將對一個國家的所有的經(jīng)營活動帶來影響，主要有：

　?。?）政局不穩(wěn)。一個國家的政治局勢的不穩(wěn)定是主要來自執(zhí)政黨的更換、政權的更迭，政變或兵變、罷工、暴亂及發(fā)生內戰(zhàn)等，它將威脅生產(chǎn)經(jīng)營活動。

　　（2）國際關系緊張。一個國家的國際關系尤其是與鄰國的關系，是影響經(jīng)營活動的重要因素之一。如工程所在國的國際關系緊張可能招致封鎖、禁運和經(jīng)濟制裁；如果與鄰國關系惡化，可能發(fā)生邊境沖突，甚至發(fā)生大規(guī)模戰(zhàn)爭。這些情況將直接影響到工程的實施和人員的安全，使工程被迫中斷，而蒙受損失。

　?。?）與我國的關系。工程所在國若與我國關系友好，則在工程實施中將會得到各方面的支持和幫助，反之，在一些不友好的國家就會碰到一些預想不到的問題。例如在投標競爭過程中甚至會遇到政治性的干預；工程實施過程中也可能在人員出入境、貨物運輸、工程款支付以及合同爭端的處理方面遇到難題，使我國公司的權益受到損害。

　?。?）政策的開放程度。若工程所在國實行開放的經(jīng)濟政策，則對在當?shù)刈缘耐鈬窘o予平等待遇。若實行鎖國政策，則將排斥外國公司進入，對外國公司和本國公司采用不平等競爭的保護性法規(guī)，對外國公司采取歧視性措施。主要表現(xiàn)在：

　　1)規(guī)定合資公司中外資股份的限制，以保證大部分利益歸本國公司。

　　2)對本國公司和外國公司招標條件不一視同仁。有些國家規(guī)定外國公司投標價格必須比當?shù)毓就稑藘r低若干個百分點才能被授標，或者必須與當?shù)毓韭?lián)合才能參加投標。對外國公司的勞務、材料、設備的進入也附加種種限制。

　　3)有些國家對本國公司和外國公司實行差別稅收，以保護本國利益。對承包商來講，經(jīng)常面對的是工程所在國對外國承包商所實行的種種歧視政策。常常被索要稅法規(guī)定以外的費

　　用或種種攤派，或者受到該國公務人員在執(zhí)法過程中排外情緒的影響，構成承包商潛在的風險因素。

　　4)對外國公司強制保險。

　?。?）權力機構腐敗。如果工程所在國的權力機構存在腐敗現(xiàn)象，對工程項目的管理營私舞弊，必將導致企業(yè)間公平競爭的原則被破壞，造成國家經(jīng)濟秩序混亂，投資環(huán)境和經(jīng)營條件惡化。這樣就必然會使國際工程公司的正常工作受到干擾和破壞，并往往因此而蒙受損失。

　　2．經(jīng)濟方面

　　（1）通貨膨脹。通貨膨脹是一個全球性問題，在某些發(fā)展中國家更為嚴重。通貨膨脹可能使工程所在國工資和物價大幅度上漲，幅度往往超過承包商預見。如果合同中沒有調價條款或調價條款寫得太籠統(tǒng)，必然給承包商帶來風險，如果承包商最初簽訂了“固定總價合同”，則損失更大。

　?。?）外匯風險。外匯風險涉及面很大，工程承包中常遇到的外匯問題有：工程所在國外匯管制嚴格，限制承包商匯出外幣，有時匯出外幣用以購買材料、設備也受限制；外匯浮動，當?shù)貛刨H值，從而使承包商賺取的當?shù)貛?，由于在簽訂合同時沒有規(guī)定固定的匯率蒙受很大損失；有的業(yè)主對外幣延期付款，而利率很低，但承包商向銀行貸款利率較高，因而倒貼利率差；有時合同中外匯比例太低，不夠使用；或是訂合同時選定的外匯貶值等。通常，業(yè)主希望支付承包商工程所在國的貨幣作為工程款，承包商希望得到保值的硬通貨，最后雙方都做出讓步。業(yè)主通常在招標文件中對硬通貨的比例作出規(guī)定。

　?。?）物價上漲與價格調整風險。物價上漲是最常遇到的風險。在采用固定總價合同時，

　　雖然投標或簽訂合同時考慮了物價上漲因素，但有可能估計不足；有時合同中沒有價格調整公式，或者雖然有調價公式，但包含的因素不全或不能反映物價上漲的實際情況等。

　　（4）業(yè)主支付能力差。業(yè)主資金不足，支付能力差，以各種形式拖欠支付，如拖延每月支付而合同中未有拖延支付如何處理的規(guī)定；或雖然有業(yè)主拖延支付時應支付利息的規(guī)定，但利率很低；或業(yè)主找借口拖延簽發(fā)變更命令而使新增項目得不到支付；或業(yè)主在工程末期拖延支付最終結算工程款與發(fā)還保留金等。

　?。?）工程師的拖延和減扣。由于工程師工作效率低，拖延簽署支付；或是工程師過于苛刻，有意拖延支付，或找借口減扣應支付的工程款；特別是對“包干”項目；在項目末完成前拒絕支付或支付的比例很少等。工程師的拖延簽署或減扣必然導致業(yè)主對承包商支付的拖延和減少。

　?。?）分包風險。分包風險應從兩方面分析：即作為承包商選擇分包商可能出現(xiàn)的風險與作為分包商被總承包商雇傭時可能出現(xiàn)的風險。

　　承包商作為總包商選擇分包商時，可能會遇到分包商違約，不能按時完成分包工程而使整個工程進度受到影響的風險，或者對分包商協(xié)調、組織工作做得不好而影響全局。特別是當承包商與分包商之間的合同協(xié)議職責不明確、風險責任不清時，容易相互推諉。若分包商較多，而工序搭接和配合不合理，或個別分包商違約或破產(chǎn)，則將影響整個工程。反之，若分包商遇到總包商盲目壓價、轉嫁合同風險或提出不合理的苛刻條件要求分包商接受，也將使分包商處于被動的地位。

　?。?）帶資承包風險。在有些合同中，業(yè)主明確要求承包商帶資承包；，再支付工程款的情況，而業(yè)主無力支付，使承包商不能及時回收資金。

　?。?）其他經(jīng)濟風險。例如，在國際承包工程中，當事一方為避免因對方違約而遭受損失，通常要求對方提供可靠的擔保，這是國際上公認的正常保障措施。由于承包商業(yè)務不熟或不慎就可能承擔違約風險，有些是業(yè)主的無理索款，甚至是欺詐行為造成的。有些合同中，業(yè)主提出以實物代替現(xiàn)金支付承包商工程款，此時承包商就要承擔實物銷售換取現(xiàn)匯抵償工程成本的風險等。

　　3．工程方面

　　（1）地質條件。對于大型工程和地下工程，地質地基條件十分重要，但由于業(yè)主提供的地質資料和不負責任的解釋，給承包商帶來風險。

　?。?）水文氣候條件。由于對自然氣候條件估計不足或工程所在地出現(xiàn)異，常氣候；使承包商財產(chǎn)受到損失。

　?。?）材料供應。由于材料質量不合格或沒有質量檢驗證明，工程師不驗收，引起返工或更換材料；由于材料供應不及時，引起停工、窩工等情況。

　?。?）設備供應。由于質量不合格和供應不及時或不配套導致工程延誤。

　　（5）技木規(guī)范。技術規(guī)范要求不合理，工程量表中項目技術說明不明確而投標時沒發(fā)現(xiàn)。

　　（6）設計圖紙?zhí)峁┎患皶r。由于工程師的原因，不能及時提供圖紙，使施工工期延誤、窩工、停工，而合同條件中又無相應的補償規(guī)定。

　?。?）工程變更。包括設計變更和工程量變更。由于變更使承包商原有的施工計劃和安排被打亂，在執(zhí)行變更命令時，承包商可向業(yè)主要求索賠。

　　4．公共關系方面

　?。?）與業(yè)主的關系。如業(yè)主以種種理由為借口，或因工作效率低下，延誤辦理承包商的各種材料、設備手續(xù)，延誤支付、拖延各種證書的簽發(fā)等。

　　（2）與監(jiān)理工程師的關系。如已完工程得不到及時的確認或驗收，或不及時確認進場材料等。

　?。?）聯(lián)營體內部各方的關系。和聯(lián)營體內人員之間的矛盾、各公司之間配合不協(xié)調，影響工程。

　　5．管理方面

　　（1）工程管理。對于大型復雜的工程，由于參與實施的分包商太多，各工序間錯綜復雜，加之地質、水文等自然條件的意外變化，使總承包商在工程管理中面臨著諸多風險。

　?。?）合同管理。合同管理主要是利用合同條款保護自己，擴大收益，要求承包商具有淵博的知識和嫻熟的技巧，善于開展索賠，精通納稅技巧，擅長運用價格調值。不懂得索賠，只能自己承擔損失；不掌握納稅技巧，又想逃稅，結果只會弄巧成拙；不善于運用價格調值辦法，就無法挽回因通貨膨脹所造成的損失，投標報價時也會因擔心將來的通貨膨脹而報高價，從而失去得標機會，所有這一切都會直接或間接地造成經(jīng)濟損失。

　?。?）財務管理。財務管理是承包工程獲得理想經(jīng)濟效益的重要保證，財務工作貫穿工程項目的始終，任何斗個環(huán)節(jié)韻疏忽和差錯都可能導致重大風險占就一個具體項目而言，最初的財務工作是籌資，工程籌資的渠道很多，不管采取什么籌資手段都需要周密計劃部署，比較不同方案的利弊得失，倘若籌劃不當，就會造成損失。財務管理工作的另一個重要環(huán)節(jié)是收款與支付時機的選擇。通常是收款越早越好，而支出應盡量推遲。如果財務管理人員在這方面缺乏清醒意識，則也會不知不覺之中造成損失。

　　例．在下述各項中，屬與工程有關的公共關系方面風險因素的是（　?。?。

　　A．與監(jiān)理工程師的關系

　　B．物價上漲

　　C．權力機構的腐敗程度

　　D． 政策的開放程度

　　答案：A