中級經(jīng)濟師考試金融專業(yè)知識與實務：巴塞爾協(xié)議

　　中級經(jīng)濟師考試中級金融專業(yè)輔導資料：風險管理

　　打包出售。銀行將一定數(shù)量的不良貸款按一定的標準和條件進行組合，并將資產(chǎn)組合后形成的資產(chǎn)包整體出售或轉(zhuǎn)讓給投資人的一種不良貸款處置行為。打包出售一般采取公開競爭性的交易方式，對于特定的不良貸款在特定的情況下也可以采取協(xié)議談判方式。

　　資產(chǎn)證券化。由銀行作為發(fā)起機構(gòu)，將相關分行的部分公司類不良貸款組成基礎資產(chǎn)池，信托予受托機構(gòu)，由受托機構(gòu)設立資產(chǎn)信托賬戶(即信托型SPV)并以上述資產(chǎn)所發(fā)生之現(xiàn)金流為償付基礎，在全國銀行間債券市場發(fā)行資產(chǎn)支持證券，發(fā)行所得資金歸銀行所有，以實現(xiàn)不良貸款處置。

　　申請破產(chǎn)（重整）。在債務人確實無力繼續(xù)經(jīng)營的情況下，可依法向法院申請債務人破產(chǎn)還債。或?qū)τ诓荒芮鍍數(shù)狡趥鶆盏膫鶆杖瞬皇橇⒓辞逅?，而是在法院的主持下雙方達成協(xié)議，進行生產(chǎn)經(jīng)營整頓和債權(quán)債務清理的特殊程序。

　　債權(quán)核銷。銀行按照財政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》規(guī)定審核認定的確實無法收回的債權(quán)，以及列入《全國企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計劃》的企業(yè)因?qū)嵤┢飘a(chǎn)、兼并等形成的債權(quán)損失，通過使用呆賬準備金，對呆賬資產(chǎn)損失進行內(nèi)部賬務處理，其中前者還保留追索權(quán)。

　　實物類資產(chǎn)的處置

　　拍賣處置。以公開競價的方式，將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給最高應價者的資產(chǎn)保全方式。抵債資產(chǎn)拍賣原則上采用有保留價的拍賣方式。

　　協(xié)議處置。對于不適于公開拍賣或采用協(xié)議處置方式能夠?qū)崿F(xiàn)回收價值最大化的實物資產(chǎn)，根據(jù)實際情況，采取與交易對手協(xié)商處置的資產(chǎn)保全方式。協(xié)議處置要求對處置資產(chǎn)進行事前評估。

　　招標處置。銀行作為招標人以實物資產(chǎn)為標的發(fā)出招標公告或通知，邀請潛在的投資者進行投標，通過對其所提出的價格因素進行綜合比較，確定最佳投資者并與之簽訂實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。

　　打包出售。銀行將一定數(shù)量的實物資產(chǎn)按一定的標準和條件進行組合，并將資產(chǎn)組合后形成的資產(chǎn)包整體出售或轉(zhuǎn)讓給投資人的資產(chǎn)保全行為。

　　“巴塞爾新資本協(xié)議”與風險管理

　　1.“巴塞爾新資本協(xié)議”與銀行業(yè)全面風險管理

　　“巴塞爾新資本協(xié)議”于1998年開始醞釀，幾易其稿，：最終由巴塞爾銀行監(jiān)管委員會于2004年6月正式出臺。“巴塞爾新資本協(xié)議”出臺以后，世界各國都在積極準備實施。“10國集團”在2006年底開始執(zhí)行;部分歐盟成員國、澳大利亞、新加坡和中國香港等發(fā)達國家和地區(qū)也表示將利用新協(xié)議對商業(yè)銀行進行監(jiān)管;部分發(fā)展中國家如南非、印度等也將采取積極措施克服困難實施新協(xié)議。中國銀監(jiān)會在2010年已對我國大型商業(yè)銀行實施“巴塞爾新資本協(xié)議”。

　　“巴塞爾新資本協(xié)議”的出臺對于加強銀行業(yè)的風險管理具有十分重要的意義。加強銀行業(yè)全面風險管理是實施新巴塞爾協(xié)議的關鍵。按照2004年9月美國COSO正式發(fā)布的《企業(yè)風險管理——整合框架》，全面風險管理是一個從企業(yè)戰(zhàn)略目標制定到目標實現(xiàn)的風險管理過程，有八大要素。“巴塞爾新資本協(xié)議”在某種程度上也吸收了該全面風險管理的理念和框架。2007年下半年以來，席卷全世界的金融海嘯使西方國家很多銀行倒閉，其中不乏有一些世界聞名的大銀行，這充分暴露了銀行的風險管理還有很多漏洞，現(xiàn)在的風險管理框架還有待進一步修改和完善。

　　2.“巴塞爾新資本協(xié)議”與我國商業(yè)銀行的風險管理

　　早在2004年2月，中國銀監(jiān)會發(fā)布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，要求國內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率在2007年1月1日前達到8%的最低標準，并以“巴塞爾新資本協(xié)議’’的基本原則來監(jiān)管我國的銀行業(yè)。中國銀監(jiān)會在2004年還推出《股份制商業(yè)銀行風險評級體系（暫行）》，全面動態(tài)地評價銀行風險，主要是對銀行經(jīng)營要素的綜合評價，包括資本充足狀況評價、資產(chǎn)安全狀況評價、管理狀況評價、盈利狀況評價、流動性狀況評價和市場風險敏感性狀況評價以及在此基礎上加權(quán)匯總后的銀行風險總體評價。

　　“巴塞爾新資本協(xié)議”在最低資本金要求中，提出內(nèi)部評級法，使資本充足率與銀行面對的主要風險更緊密地聯(lián)系在一起。因此，2005年1月，中國銀監(jiān)會召開商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系建設工作座談會，積極鼓勵國內(nèi)大型商業(yè)銀行加快內(nèi)部評級體系建設，提升風險管理水平。2007年中國銀監(jiān)會發(fā)布了一個實施新資本協(xié)議的指導意見。2008年9月30日，中國銀監(jiān)會發(fā)布了第一批實施新資本協(xié)議的指引。2010年，中國銀監(jiān)會對幾大商業(yè)銀行新資本協(xié)議的實施情況進行預評估，然后在年底公布有資格的銀行名單。

　　“巴塞爾新資本協(xié)議”對我國商業(yè)銀行的風險管理提出了一些先進的理念和方法，為銀行業(yè)推行全面風險管理提供了一個重要契機。但應該意識到的是，新協(xié)議不僅僅是金融風險技術和模型的問題，它還是一個風險管理架構(gòu)的重組問題，其實施過程通常需要對風險管理的政策、流程、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部授權(quán)等制度環(huán)境進行大的變革。針對這種風險管理架構(gòu)的重組，我國商業(yè)銀行需要將視野從重視信用風險、市場風險擴大到操作風險和流動性風險，并針對每種不同的風險找出風險成因，制定不同的管理措施。