2012中級經(jīng)濟師考試《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》考試大綱

　　一、公共財政與財政職能

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否掌握公共產(chǎn)品與公共財政理論、財政的職能等知識，以及運用這些知識和方法分析社會主義市場經(jīng)濟中的財政問題的能力。

　　考試內(nèi)容

　　（一）公共產(chǎn)品與公共財政理論

　　公共產(chǎn)品的概念和特征，公共財政存在的原因，我國公共財政理論和公共財政體系的建立。

　?。ǘ┴斦穆毮?

　　財政資源配置職能的概念、必要性，財政資源配置的方式，財政資源配置職能的主要內(nèi)容，財政收入分配職能的含義，社會公平的準(zhǔn)則，社會不公平的原因，財政收入分配職能的主要內(nèi)容，財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容。

　　二、財政支出理論

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否掌握財政支出分類、財政支出規(guī)模、財政支出效益、西方財政支出理論，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┴斦С龅姆诸?

　　財政支出的各種分類方法、各種分類依據(jù)。

　?。ǘ┴斦иs的經(jīng)濟影響

　　購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對流通、生產(chǎn)、。分配領(lǐng)域和國民經(jīng)濟運行的不同影響。

　?。ㄈ┴斦С龅囊?guī)模

　　財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)，財政支出規(guī)模的增長趨勢，西方財政經(jīng)濟理論界對財政支出規(guī)模趨勢的分析，我國財政支出規(guī)模指標(biāo)的發(fā)展，我國財政支出規(guī)模的情況，我國財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重下降的原因。（四）財政支出的效益分析。

　　財政支出效益分析的意義、特點，衡量財政支出效益的方法和適用的領(lǐng)域，成本一效益分析法等方法的具體內(nèi)容。

　　三、財政支出的內(nèi)容

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否掌握我國財政支出的內(nèi)容，包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┵徺I性支出

　　行政管理費支出、國防支出、文教科學(xué)衛(wèi)生等事業(yè)支出的內(nèi)容，財政投資性支出的意義。

　?。ǘ┺D(zhuǎn)移性支出

　　社會保障支出、財政補貼支出的內(nèi)容和改革方向，稅收支出的概念、分類、形式，稅收支出的預(yù)算控制。

　　四、稅收理論

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否掌握稅收的基本概念，稅收的本質(zhì)，稅收的原則，稅收負(fù)擔(dān)及國際稅收理論，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┒愂崭攀?

　　稅收的概念，稅收的財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。

　?。ǘ┒愂赵瓌t

　　亞當(dāng)。斯密的稅收原則，瓦格納的稅收原則，現(xiàn)代稅收原則。

　?。ㄈ┒惙ㄅc稅制'稅法的概念，稅法的淵源，稅法的效力與解釋，稅法的法定主義原則，稅收制度的構(gòu)成要素，累進稅率下的應(yīng)納稅額的計算及速算扣除數(shù)的計算，我國現(xiàn)行稅收法律制度的分類。

　?。ㄋ模┒愂肇?fù)擔(dān)

　　稅收負(fù)擔(dān)的基本概念，衡量稅收負(fù)擔(dān)的各種指標(biāo)，計算各種口徑的稅負(fù)水平，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式、條件及其一般規(guī)律。

　?。ㄎ澹﹪H稅收

　　稅收管轄權(quán)的概念，稅收管轄權(quán)的確定原則，國際重復(fù)征稅的免除方法，各種免除法下的應(yīng)納稅額的計算，國際避稅產(chǎn)生的原因及反避稅措施，國際稅收協(xié)定的概念、作用，國際稅收協(xié)定范本及其作用。

　　五、商品課稅制度

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否掌握我國現(xiàn)行商品勞務(wù)稅的概念、我國現(xiàn)

　　行商品勞務(wù)稅各個稅種構(gòu)成要素的內(nèi)容、各個稅種應(yīng)納稅額的計

　　算和征收，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力?？荚噧?nèi)容

　　（一）增值稅制

　　增值稅的概念、納稅人和征稅范圍，增值稅的稅率，增值稅

　　應(yīng)納稅額的計算方法，增值稅計稅依據(jù)的確定，增值稅納稅義務(wù)

　　發(fā)生時間，增值稅的納稅期限和納稅地點，增值稅一般納稅人的認(rèn)定。

　?。ǘ┫M稅制

　　消費稅的概念、納稅人和征稅范圍，消費稅的稅率，消費稅計稅依據(jù)的確定，消費稅應(yīng)納稅額的計算方法，消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點。

　?。ㄈI業(yè)稅制

　　營業(yè)稅的概念、納稅人和征稅范圍，營業(yè)稅的稅率，營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定，營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算方法，營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點。六、所得稅制度

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否掌握所得稅制度中各稅種的概念，各稅種的基本規(guī)定及稅款計算和征收，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅的概念，企業(yè)所得稅的納稅人，企業(yè)所得稅的稅率，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)，企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及扣除標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅的源泉扣繳規(guī)定，企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整規(guī)則，企業(yè)所得稅的征收管理。

　　（二）個人所得稅

　　個人所得稅的概念，個人所得稅納稅人的確定，個人所得稅征稅對象的內(nèi)容，個人所得稅的稅率，個人所得稅的計稅依據(jù)，個人所得稅應(yīng)納稅額的計算，個人所得稅的稅收優(yōu)惠。

　　七、其他稅收制度考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等各稅種的基本知識和基本規(guī)定及其稅款計算和征收等內(nèi)容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┓慨a(chǎn)稅

　　房產(chǎn)稅的概念，房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍，房產(chǎn)稅的稅率，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，房產(chǎn)稅的減免和征收方法。

　?。ǘ┢醵?

　　契稅的概念，契稅的納稅人和征稅范圍，契稅的稅率，契稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，契稅的減免和征收辦法。（三）車船稅

　　車船稅的概念，車船稅的納稅人和征稅范圍，車船稅的稅率，車船稅應(yīng)納稅額的計算，車船稅的減免和征收方法。

　?。ㄋ模┏擎?zhèn)土地使用稅

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的概念，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和征稅范圍，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算，城鎮(zhèn)±地使用稅的減免和征收辦法。（五）印花稅

　　印花稅的概念，印花稅的納稅太和征稅范圍，印花稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，印花稅的減免和征收辦法。

　?。┵Y源稅

　　資源稅的概念，資源稅的納稅人和征稅范圍，資源稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算，資源稅的減免和征收辦法。

　?。ㄆ撸┏鞘芯S護建設(shè)稅

　　城市維護建設(shè)稅的概念，城市維護建設(shè)稅的納稅人和征稅范圍，城市維護建設(shè)稅的稅率，城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算，城市維護建設(shè)稅的減免和征收辦法。

　　（八）教育費附加

　　教育費附加的概念，教育費附加的繳納人和征收范圍，教育費附加的征收依據(jù)和計算，教育費附加的減免和征收辦法。

　　八、稅務(wù)管理

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否掌握我國現(xiàn)行稅務(wù)管理制度，稅收征管改革，稅收征、減、免、退管理，經(jīng)濟稅源調(diào)查等稅收控制的內(nèi)容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┒悇?wù)基礎(chǔ)管理

　　稅務(wù)登記的概念、范圍和種類，賬簿、憑證管理，發(fā)票管理的內(nèi)容和發(fā)票檢查的要求，納稅申報的概念、對象、內(nèi)容、方式與期限。（二）稅收征收管理

　　稅收征收管理的形式，應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整，納稅擔(dān)保的適用對象，稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施，稅款的追征與退還，稅收減免的種類與管理規(guī)程，出口退稅的范圍和形式。

　　（三）稅收控制管理。經(jīng)濟稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容，經(jīng)濟稅源調(diào)查分析的種類與調(diào)查報告的形式。

　　九、納稅檢查

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否掌握納稅檢查的基本方法，增值稅、消費稅、營業(yè)稅以及企業(yè)所得稅的查賬方法、錯賬調(diào)整方法等內(nèi)容，并能夠指出企業(yè)在涉稅方面所存在的問題，對錯誤賬務(wù)處理作出正確的賬務(wù)調(diào)整，計算出應(yīng)補（退）稅額，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┘{稅檢查概述

　　納稅檢查的概念，納稅檢查的范圍，納稅檢查的基本方法，會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查方法，錯賬的調(diào)整方法。

　　（二）增值稅的檢查

　　各種銷售方式下"應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅"的正確賬務(wù)處理，錯賬的識別及錯賬的調(diào)整方法。

　?。ㄈ┫M稅的檢查

　　一般銷售方式、視同銷售方式以及委托加工方式下應(yīng)交消費稅的計算及正確的賬務(wù)處理、錯賬的識別及錯賬的調(diào)整方法。

　?。ㄋ模I業(yè)稅的檢查

　　建筑安裝企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、旅游與飲食服務(wù)企業(yè)營業(yè)稅的檢查方法，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)及銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)的正確的賬務(wù)處理以及應(yīng)交營業(yè)稅的計算。

　?。ㄎ澹┢髽I(yè)所得稅的檢查

　　材料成本的組成內(nèi)容，工資及福利費的分配，固定資產(chǎn)計提折舊的規(guī)定，制造費用的分配計算，原材料成本法、約當(dāng)產(chǎn)量法的計算等，期間費用及捐贈的調(diào)賬方法，企業(yè)虧損彌補的規(guī)定及檢查方法。

　　十、國債

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否掌握國債概念、分類、規(guī)模等國債理論和國債的發(fā)行、國債的利率、國債的償還、國債市場、我國國債狀況、國家外債管理等制度和管理問題，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內(nèi)容

　　（一）國債的概念與分類

　　國債的概念，國家信用的形式，國債與公債的關(guān)系，國債的特征，國債的功能，國債的分類，國債的結(jié)構(gòu)。

　?。ǘ﹪鴤囊?guī)模

　　國債規(guī)模的含義，國債的負(fù)擔(dān)，國債規(guī)模的指標(biāo)體系，國債規(guī)模衡量指標(biāo)的具體內(nèi)容，國債的限度的制約因素。

　　（三）國債的發(fā)行

　　國債的發(fā)行機關(guān)、推銷機構(gòu)，國債的發(fā)行價格，國債的發(fā)行方式（包括國債發(fā)行方式的適用條件和具體內(nèi)容），國債利率的含義，制定國債利率需考慮的因素，國債利率的計算方式。

　?。ㄋ模﹪鴤膬斶€

　　國債的償還方式、付息方式、資金來源，國債償還方法的具體適用環(huán)境，各種付息方式的比較，償債資金來源的比較。

　?。ㄎ澹﹪鴤袌?

　　國債發(fā)行市場和流通市場，國債市場的功能。十一、政府預(yù)算管理理論考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否掌握政府預(yù)算的含義、基本特征、多重研究視角、共同治理，政府預(yù)算模式，政府預(yù)算的原則與政策等內(nèi)容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力?？荚噧?nèi)容

　　（一）政府預(yù)算的含義及特征

　　政府預(yù)算的含義和基本特征，政府預(yù)算的多重研究視角與共同治理。

　?。ǘ┱A(yù)算的模式政府預(yù)算的主要模式，我國政府預(yù)算模式的選擇

　　（三）政府預(yù)算的原則與政策

　　政府預(yù)算的原則，政府預(yù)算政策及實施內(nèi)容。

　　十二、政府預(yù)算管理制度

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否掌握我國政府預(yù)算主要制度，包括部門預(yù)算制度、政府采購制度、國庫集中收付制度和其他預(yù)算管理制度的改革內(nèi)容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內(nèi)容

　　（一）部門預(yù)算制度

　　部門預(yù)算的含義及原則，部門預(yù)算制度的基本內(nèi)容。

　?。ǘ┱少徶贫?

　　政府采購的含義、原則，政府采購制度的基本內(nèi)容。

　?。ㄈ┙F(xiàn)代國庫制度

　　國庫集中收付管理、國債管理、國庫現(xiàn)金管理的內(nèi)容。

　　（四）政府收支分類制度

　　政府收入分類，政府支出分類。

　?。ㄎ澹╊A(yù)算績效評價體系的建立

　　政府預(yù)算績效評價的內(nèi)涵與要素，政府預(yù)算績效評價的前提，我國政府預(yù)算的績效評價制度。

　　十三、政府間財政關(guān)系

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否掌握政府間財政關(guān)系的理論和實務(wù)，包括政府間財政關(guān)系劃分的基本理論、政府間收支劃分的制度安排、分稅制財政管理體制、政府間轉(zhuǎn)移支付制度等主要內(nèi)容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┴斦謾?quán)理論

　　各種分權(quán)理論的含義及內(nèi)容。

　?。ǘ┱g收支劃分的制度安排

　　政府間事權(quán)的劃分，政府間收支劃分的原則和內(nèi)容，政府間財政預(yù)算管理權(quán)限的劃分。

　?。ㄈ?分稅制財政管理體制

　　分稅制的基本問題，我國實行分稅制的基本內(nèi)容。

　　（四）政府間轉(zhuǎn)移支付制度

　　政府間轉(zhuǎn)移支付的含義、特點、理論依據(jù)和種類，政府間轉(zhuǎn)移支付的模式和一般方法，我國政府間的轉(zhuǎn)移支付制度。

　?。ㄎ澹┦∫韵骂A(yù)算管理體制的改革創(chuàng)新

　　"省直管縣"財政體制創(chuàng)新，"鄉(xiāng)財縣管"的財政體制創(chuàng)新。

　　十四、財政平衡與財政政策

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否掌握財政平衡和財政政策的基本理論，財政政策與貨幣政策的配合等內(nèi)容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內(nèi)容

　　（一）財政平衡

　　財政平衡的含義與情形，財政赤字的內(nèi)涵，財政赤字的計算口徑與類型，財政赤字的彌補方式及其經(jīng)濟效應(yīng)。

　　（二）財政政策

　　財政政策的含義，財政政策目標(biāo)，財政政策工具，財政政策的類型，財政政策效應(yīng)內(nèi)涵。

　　（三）財政政策與貨幣政策的配合

　　貨幣政策的基本知識，財政政策與貨幣政策的比較，財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合及其效果，我國財政政策的實踐。