2012經(jīng)濟師考試初級金融輔導(dǎo) 金融企業(yè)的資產(chǎn)與其他業(yè)務(wù)

　　2012年經(jīng)濟師考試報名時間已嶄露頭角，預(yù)計報考時間：5月-6月（以當(dāng)?shù)厝耸驴荚嚥块T公布的時間為準(zhǔn)），考試時間：11月3日?，F(xiàn)在廣大考生也著手準(zhǔn)備經(jīng)濟師考試復(fù)習(xí)了，為了幫助您更好的通過2012年經(jīng)濟師考試，全面了解2012年經(jīng)濟師考試的相關(guān)重點，我們中華會計網(wǎng)校特地為您匯編了初級經(jīng)濟師考試輔導(dǎo)資料，供您參考，希望對您有所幫助!

　　第六章 金融企業(yè)的資產(chǎn)與其他業(yè)務(wù)

　　本章教材結(jié)構(gòu)及大綱要求：

　　現(xiàn)金資產(chǎn)的概念——了解

　　現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成內(nèi)容、管理目的和原則—熟悉

　　金融企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn) 現(xiàn)金頭寸的定義以及與流動性的關(guān)系——掌握

　　現(xiàn)金資產(chǎn)對流動性管理的意義——熟悉

　　資金營運對可用頭寸的影響——掌握

　　商業(yè)銀行資金頭寸的匡算方法——掌握

　　金融企業(yè)貸款業(yè)務(wù)中貸款人和借款人的權(quán)利、義務(wù)——了解

　　貸款的意義作用和票據(jù)貼現(xiàn)與貸款的區(qū)別—熟悉

　　金融企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)貸款種類及管理程序、貸款原則、“三查”分離制度和貸款資信分析的內(nèi)容和方法——掌握

　　貸款五級分類的內(nèi)容、意義和方法——掌握

　　金融企業(yè)投資的內(nèi)涵以及各金融企業(yè)投資發(fā)展動態(tài)——了解

　　金融各企業(yè)投資業(yè)務(wù)的基本種類—熟悉

　　金融企業(yè)的投資業(yè)務(wù)金融企業(yè)從事投資業(yè)務(wù)的目的、不同類型的金融企業(yè)投資業(yè)務(wù)的目的，具體內(nèi)容和管理的具體要求——掌握

　　商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)發(fā)展的動態(tài)——了解

　　中間業(yè)務(wù)與金融創(chuàng)新的關(guān)系—熟悉

　　金融企業(yè)的其他業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)對商業(yè)銀行經(jīng)營管理的意義—了解

　　商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的性質(zhì)、特點、種類、內(nèi)容、具體操作——掌握

　　第一節(jié)金融企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)

　　一、現(xiàn)金資產(chǎn)的概念及構(gòu)成

　　現(xiàn)金資產(chǎn)是指金融企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金以及與現(xiàn)金等同的可隨時用于支付的資產(chǎn)，是金融資產(chǎn)中最富有流動性的部分，是維護金融業(yè)支付能力的第一道防線，也稱為一級準(zhǔn)備?，F(xiàn)金資產(chǎn)具有流動性強.安全性高、交易成本低的特點

　　(1)庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金是指金融企業(yè)為了應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的需要而保留的一定數(shù)量的現(xiàn)鈔和硬幣。

　　(2)在中央銀行存款指各金融企業(yè)在中央銀行開戶而存入的用于支付清算、調(diào)撥款項、提取及繳存現(xiàn)金、往來資金結(jié)算以及按吸收存款的一定比例繳存于中央銀行的款項和其他需要繳存的款項，包括法定準(zhǔn)備金存款和超額準(zhǔn)備金存款。

　　(3)存放同業(yè)款項是指金融企業(yè)之間由于開展代理業(yè)務(wù)和結(jié)算收付的日常資金往來而發(fā)生的存入其他金融企業(yè)的存款，是其營運資金的一部分。

　　(4)托收中款項。托收中款項是指金融企業(yè)間轉(zhuǎn)賬與確認過程中的支票金額，是因客戶支票收付而引起的向其他金融機構(gòu)應(yīng)收的支票款項.也稱托收中現(xiàn)金或在途資金。

　　二、現(xiàn)金資產(chǎn)與流動性

　　(一)現(xiàn)金資產(chǎn)管理的目的和原則

　　金融企業(yè)的流動性是指其滿足資金運用需求的能力，適度的流動性是金融企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵，也是盈利性和安全性的平衡杠桿?，F(xiàn)金資產(chǎn)管理的目的就是在保證金融企業(yè)的流動性的同時，盡可能節(jié)約現(xiàn)金，減少現(xiàn)金持有量，而將閑置的現(xiàn)金用于投資以獲取更多的收益。

　　流動性缺口是金融企業(yè)獲得資金和運用資金之間的差額。

　　流動性正缺口表示資金運用>資金的來源，需要尋求新的資金來源;

　　流動性負缺口表示資金運用<資金的來源，要求尋找新的資金運用的渠道。

　　現(xiàn)金管理的基本原則：

　　(1)適度的存量控制。

　　(2)適時的流量調(diào)節(jié)。

　　(3)注重安全。

　　(二)現(xiàn)金頭寸與流動性管理

　　現(xiàn)金頭寸：在某一時間點上，即截止某一時刻可用的資金量。某一時期中，現(xiàn)金頭寸為時期數(shù)，是未來某一時期可用的流量資金。

　　(1)財務(wù)公司頭寸與流動性管理。

　　(2)信托投資公司頭寸與流動性管理。

　　(3)證券投資公司頭寸與流動性管理。

　　(三)資金營運對頭寸的影響

　　(1)與客戶業(yè)務(wù)往來對資金頭寸的影響。

　　(2)與同業(yè)資金往來對資金頭寸的影響。

　　(3)與中央銀行的資金往來對資金頭寸的影響。

　　三、商業(yè)銀行的流動性管理

　　流動性管理是商業(yè)經(jīng)營管理的首要問題，也是最重要的問題。

　　我國對商業(yè)銀行流動性管理采用指標(biāo)管理方式

　　1、流動性比率：流動性資產(chǎn)/流動性負債>25%

　　2、核心負債率：核心負債/負債總額>60%

　　3、流動性缺口率：90天內(nèi)表內(nèi)外流動性缺口/90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動性資產(chǎn)之比>=(-10%)

　　(一)商業(yè)銀行的頭寸及構(gòu)成。

　　按資金的可用程序來劃分，商業(yè)銀行的現(xiàn)金頭寸.可分為基礎(chǔ)頭寸和可用頭寸。

　　(1)基礎(chǔ)頭寸是商業(yè)銀行隨時可用的資金量，是商業(yè)銀行資金清算的最后支付手段，由其業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金和在中央銀行的超額準(zhǔn)備金存款構(gòu)成，其計算公式是：基礎(chǔ)頭寸=業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金+在中央銀行超額準(zhǔn)備金存款

　　(2)可用頭寸是指商業(yè)銀行在一定時期內(nèi)某時點的可以運用的資金量。其計算公式是：可用頭寸=基礎(chǔ)頭寸±上級行應(yīng)調(diào)人或調(diào)出資金±到期同業(yè)往來清入或清出資金±法定存款準(zhǔn)備金調(diào)減或調(diào)增額±應(yīng)調(diào)減或調(diào)增二級準(zhǔn)備金

　　基礎(chǔ)頭寸與可用頭寸的區(qū)別：

　　基礎(chǔ)頭寸是商業(yè)銀行實際的即期可用的資金。

　　可用頭寸是一種非現(xiàn)實、但預(yù)期可用的資金。

　　商業(yè)銀行與客戶、同業(yè)、中央銀行的業(yè)務(wù)往來引起資金頭寸變化

　　(1)商業(yè)銀行與客戶往來對可用頭寸的影響

　　增加資金頭寸的渠道：客戶存入現(xiàn)金，客戶從其他金融企業(yè)劃入款項，客戶以現(xiàn)金歸還貸款，本行客戶接受異地匯入款。

　　減少資金頭寸的渠道：客戶提取現(xiàn)金，客戶以轉(zhuǎn)賬方式從開戶賬戶中轉(zhuǎn)出款項，發(fā)放貸款客戶提取現(xiàn)金，本行客戶對異地匯出款

　　(2)商業(yè)銀行與同業(yè)往來對可用頭寸的影響

　　增加資金頭寸的渠道：由它行調(diào)入資金，同業(yè)往來的利息收入，上級行調(diào)入資金，同業(yè)拆入資金。

　　減少資金頭寸的渠道：調(diào)給它行資金，同來往來的利息支出，上級行調(diào)出資金，同業(yè)拆出資金。

　　(3)商業(yè)銀行與中央銀行往來對可用頭寸的影響

　　增加頭寸的渠道：向央行借款，調(diào)整減法定存款準(zhǔn)備金率，代理央行業(yè)務(wù)中占用代理資金

　　減少頭寸的渠道：調(diào)增法定存款準(zhǔn)備金率，歸還央行貸款，代理央行業(yè)務(wù)中被占用的資金。

　　(二)商業(yè)銀行頭寸的匡算

　　1. 營業(yè)日初始頭寸的計算。

　　(1)超額準(zhǔn)備金可用量的匡算。

　　超額準(zhǔn)備金可用量的計算公式：超額準(zhǔn)備金可用量=上日末超額準(zhǔn)備金存款金額-上日末吸收的存款余額×自留準(zhǔn)備金比率

　　(2)業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金可用量的匡算。

　　庫存現(xiàn)金實際可用量的計算公式：營業(yè)日初現(xiàn)金可用量=上日末營業(yè)終了時庫存現(xiàn)金金額-現(xiàn)金庫存限額

　　(3)到期同業(yè)往來差額的匡算。

　　到期同業(yè)往來差額的計算公式：到期應(yīng)收(+)應(yīng)付(一)差額=到期應(yīng)收資金-到期應(yīng)付資金

　　(4)上級行可調(diào)入調(diào)出資金的匡算。商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)各級行處資金可統(tǒng)一調(diào)度，抽多補少。

　　凡資金計劃來源大于運用的差額，稱為“存差”，即可調(diào)出資金額;反之若資金運用大于來源，稱為“借差”，即需調(diào)人資金額。

　　例：

　　資金運用項目上日末余額資金來源項目上日末余額

　　一、各項貸款27000

　　二、在央行準(zhǔn)備金存款10000

　　其中：法定準(zhǔn)備金存款7200一、各項存款42000

　　三、業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金1000二、同業(yè)往來14000

　　四、同業(yè)往來15800其中：到期應(yīng)付2500

　　其中：到期應(yīng)收款1500

　　若該行超額準(zhǔn)備金留存限額為1000萬元;業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金限額400萬元;可調(diào)入資金3000萬元，則該行當(dāng)日初始頭寸是多少?

　　該行當(dāng)日初始頭寸=[(1000-7200)-1000]+(1000-400)+(1500-2500)+3000=4400萬元

　　2. 當(dāng)日頭寸的匡算。

　　匡算當(dāng)日頭寸是在初始頭寸的基礎(chǔ)上，匡算當(dāng)日銀行營業(yè)活動可能增加和減少的可用資金量，從而測算營業(yè)日終了時資金多余或不足情況，以便統(tǒng)籌安排，實現(xiàn)當(dāng)日資金平衡。

　　當(dāng)日頭寸=初始頭寸±現(xiàn)金收付額±聯(lián)行匯入?yún)R出額±同城票據(jù)清算收付額±法定準(zhǔn)備金調(diào)減調(diào)增額±借出借人款到期額±當(dāng)日收回或貸出額

　　(1)當(dāng)日現(xiàn)金收支。當(dāng)日現(xiàn)金收支有收支平衡、收大于支、支大于收三種結(jié)果。收支平衡，初始頭寸不變。收大干支，庫存現(xiàn)金增加，基礎(chǔ)頭寸增加.當(dāng)日頭寸增加。

　　(2)聯(lián)行匯差。聯(lián)行匯差是銀行為客戶辦理異地轉(zhuǎn)賬結(jié)算所引起的異地銀行間正出匯入資金的差額。應(yīng)付匯差，減少當(dāng)日頭寸;應(yīng)收匯差，增加當(dāng)日頭寸。

　　(3)同城票據(jù)清算。同城票據(jù)清算也叫同城票據(jù)交換，是同一城市面上不同行處的客戶間因商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等引起的貨幣收付，通過簽發(fā)票據(jù)進行清算時引起的銀行之間的貨幣收付清算。

　　差額與聯(lián)行匯差相同，應(yīng)收匯差通過中央銀行轉(zhuǎn)賬，增加應(yīng)收行的超額準(zhǔn)備金存款，增加當(dāng)日頭寸;應(yīng)付匯差通過中央銀行轉(zhuǎn)賬，減少應(yīng)付行的超額準(zhǔn)備金存款，當(dāng)日頭寸減少。

　　(4)法定準(zhǔn)備金調(diào)整。商業(yè)銀行在中央銀行的法定存款準(zhǔn)備金存款按規(guī)定的調(diào)整日定期調(diào)整。

　　當(dāng)調(diào)整日按規(guī)定計算的應(yīng)交法定準(zhǔn)備金大于上一調(diào)整日所計算的法定準(zhǔn)備金時，其超額準(zhǔn)備金減少，可用頭寸減少。反之，超額準(zhǔn)備金增加.當(dāng)日頭寸增加。

　　(5)到期借出借入款。

　　到期的借人、拆入款當(dāng)日應(yīng)支付，減少超額準(zhǔn)備金存款.當(dāng)日可用頭寸減少。到期的借出、拆出款，當(dāng)日應(yīng)該收回，增加超額準(zhǔn)備金存款，當(dāng)日可用頭寸增加。

　　(6)當(dāng)日發(fā)放和收回貸款額。①發(fā)放貸款時，若借款人提取現(xiàn)金，或用于支付它行客戶債務(wù)，減少貸款銀行庫存現(xiàn)金或在中央銀行的超額準(zhǔn)備金存款，可用頭寸減少。②若借款人用貸款支付欠本行客戶的債務(wù)，本行頭寸不變。③當(dāng)借款人償還借款時，若借款人用現(xiàn)金償還。本行庫存現(xiàn)金增加，當(dāng)日可用頭寸增加。④若用他行支票償還，本行在中央銀行超額準(zhǔn)備金存款增加，頭寸增加。⑤但若借款人用本行客戶支票償還貸款，則本行當(dāng)日頭寸不變。

　　例：某商業(yè)銀行營業(yè)日初始頭寸4400萬元，其他數(shù)據(jù)如下：現(xiàn)金收入超過現(xiàn)金支出的差額250萬元;聯(lián)行應(yīng)付大于應(yīng)收的匯差為500萬元;同城票據(jù)清算應(yīng)收資金1500萬元;到期的其他金融機構(gòu)拆入差額3800萬元;發(fā)放貸款1000萬元，客戶當(dāng)天提款，從本行客戶賬上扣收其到期貸款600萬元。

　　匡算當(dāng)日業(yè)務(wù)運營頭寸=4400+250-500+1500-3800-1000=850

　　3.近期頭寸和遠期頭寸的匡算。

　　近期資金變動分析：

　　(1)存款變動對其近期頭寸的影響。

　　(2)貸款變動對近期頭寸的影響。

　　(3)到期借出借入款對近期頭寸的影響。

　　(4)影響近期頭寸的其他因素。法定存款準(zhǔn)備金調(diào)整、自留準(zhǔn)備金的調(diào)整，向國家財政繳納稅款，上繳利潤。

　　遠期資金變動分析：

　　匡算遠期頭寸是對未來資金變動情況的趨勢預(yù)測，一般以一個季度、半年或一年為匡算期，也可以資金需求高峰期或低谷期為匡算期。是為了有目的的籌集和分配資金，保證資金供需平衡。